序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了1篇的企業納稅籌劃研究3篇樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

企業納稅籌劃篇1

根據企業發展情況來看，科學的財務成本管理和納稅籌劃工作可以促進企業經濟效益提升，其中納稅籌劃在企業發展中起到資產清點與調配的重要作用，還能夠反映企業納稅方面的真實情況，幫助企業提升稅收回報。企業要想利用納稅籌劃降低企業稅收負擔、幫助企業規避財務風險、促進企業穩定發展，必須將企業財務成本管理與納稅籌劃有效結合，重新規劃企業財務管理模式，特別是重新設立企業內部納稅籌劃崗位，專業的納稅籌劃人員能夠應對企業稅務問題，并及時向企業領導反映財務成本管理情況，做到財務成本管理與納稅籌劃二合一，提升企業市場競爭力的同時促進企業健康發展。

一、納稅籌劃在企業財務成本管理中的應用與影響以及存在的問題

(一)納稅籌劃在企業財務成本管理中的應用

首先，企業的經營與發展離不開財務管理工作，特別是企業參與重大投資與籌資活動時，明確企業財務狀況選擇合適投融資模式，能夠有效幫助企業規避大部分財務風險［1］。納稅籌劃可以在企業進行投資決策的時候給予建設性意見，幫助企業解決了投資階段面臨的財務風險和市場不確定因素。因此，納稅籌劃起到保障企業經濟效益、規避各類市場風險的重要作用。為了促進企業長期發展，企業領導與財務人員應準確認識納稅籌劃協助企業發展的重要幫助。企業籌資渠道和模式多樣、內容較為復雜，包括股票投資、利息支出等重要方面，籌資方式的復雜性不斷提高更加顯企業預期收益與籌資成本對比愈發重要。但通常情況下稅收責任與待遇間差異明顯，一方面企業將面臨更大的稅收壓力，另一方面企業財務人員的納稅籌劃工作難度增加。企業若想在多變的經濟形勢中求得發展，那么結合企業發展需求制定科學的籌資方式是重點工作之一。企業經濟效益的提升離不開納稅籌劃工作帶來的重要幫助，納稅籌劃工作的開展從根本上解決稅收壓力問題，為企業資金流動創造更大空間，合理規劃企業的收入與支出，促進企業長效發展。

(二)納稅籌劃對企業財務成本管理影響

納稅籌劃對企業財務成本管理工作的影響體現在以下幾個方面:效益影響、資金分配影響、籌資影響、投資影響等。在企業投資活動的決策過程中，有效開展納稅籌劃工作是為了幫助企業尋找更多提高經濟效益的有效路徑，并根據企業經營投資情況給出投資意見和方案［2］。企業籌資方式的選擇與改變往往與國家階段性的發展方向與政策有關，企業籌資方式根據稅收政策變化而調整是必然的，各個企業將充分考慮不同政策形勢下企業面臨的市場風險與客觀因素，從而重新調整籌資計劃，實現企業增資減負的基本目標。另外，企業納稅籌劃工作開展的前提是企業必須嚴格遵守國家稅收相關法律法規，而不斷提高自身納稅籌劃工作效率與科學性，提升納稅籌劃人員的職業水平和綜合素養，督促納稅籌劃人員與企業各個部門之間展開有效溝通，納稅籌劃需要企業上下共同努力，才能幫助企業獲取更多效益。當前企業經營方向發生改變或國家稅收政策調整時，企業的經濟收益也會受到巨大影響，企業只需調整納稅籌劃工作內容，重新建立收益分配的科學性與合理性，那么即使國家政策發生改變，對企業的影響永遠是積極的。由此可見，納稅籌劃工作是企業提高資源利用率的有效手段，是納稅活動時的重點工作，納稅籌劃與財務管理之間存在相輔相成的重要關系。

(三)在企業財務成本管理中納稅籌劃所面臨的困難

企業開展納稅籌劃的最終目的，是為減少企業納稅成本，提高企業經濟收益。然而，在實踐中并非如此。究其原因，還是納稅籌劃未得到人們的重視，對其缺少一定的了解，嚴重影響納稅籌劃在企業財務成本管理中的發展。具體表現在以下幾個方面:

1．曲解納稅籌劃的意義

現階段，很多企業在對納稅籌劃方面存在一定理解偏差，無論是管理層還是財務工作人員，對其真正的意義未領悟到位。例如，他們認為“籌劃”就是企業財務進行稅收籌劃時，與當地稅務局進行“勾兌”，鉆法律空子，實現偷稅漏稅;或者考慮以制作假合同或者假發票的手段，最終達到企業減稅的目的。實際上，這樣操作不僅給企業帶來一定的稅收風險，稅收隱患也隨之產生。

2．偏重效益，輕視成本和風險

多數企業在進行納稅籌劃過程中，過多關注納稅籌劃為企業帶來的經濟效益或其他利益獲取，常常忽視籌劃所需的成本支付以及給企業帶來的籌劃風險。從理論層面來講，企業所涉及的所有稅收和經濟活動都可以通過納稅籌劃進行統一規劃。但在實際操作中，納稅籌劃應該進行成本效益分析、規劃風險分析和經濟可行性分析。因此，企業要想充分發揮納稅籌劃的價值，必須正確認識成本支出與經濟效益之間的關系。

3．靜態籌劃、動態籌劃失衡

許多企業在制定稅收籌劃方案后，往往忽視了稅收政策、經營環境、經營模式等內外部因素的影響。由于這些原因而發生的變化可能導致原良好規劃計劃最終失敗，因為沒有相應的調整，有的只注重方案設計，忽視方案制作。由于實施不當，稅收籌劃方案在實施中流于形式。

4．重理論，輕實踐

企業要想提高稅收籌劃的有效性，必須將稅收相關的法律法規與企業的實際經營狀況有機結合，統一協調，不可偏重任何一方面。如果偏重稅收法律法規，則導致納稅籌劃方案如同“紙上談兵”，可操性差、實用性差。因此，企業在制訂納稅籌劃方案時，要特別注意結合企業實際情況，盡量保持方案的靈活性。

二、納稅籌劃與企業財務管理結合的重要意義

首先財務管理目標對納稅籌劃產生一定影響，納稅籌劃需在符合企業財務管理目標的前提下進行，以企業效益最大化為基本宗旨，并且納稅籌劃開展的初衷是為了減少企業稅收壓力。納稅籌劃要始終圍繞企業財務成本管理工作展開，并且納稅籌劃工作不是一味追求減小稅收負擔和企業運營成本，必須綜合考慮納稅籌劃方案是否能夠對企業未來幾年發展提供幫助，同時考慮是否能為企業帶來經濟效益和社會收益［3］。將納稅籌劃思想充分融入財務管理工作中，例如企業項目籌資階段經常出現債務利息抵稅的情況，而大部分企業都會選擇采用債務籌資的方法，在投資時盡量選擇稅收政策有一定優勢的相關行業。企業財務管理與納稅籌劃工作開展必須符合環境要求，企業環境主要由內部環境與外部環境組成，而外部環境分為經濟環境、法律環境、金融市場環境等，企業經營發展過程中必然面臨環境上的劇烈變化，勢必受到外部環境和內部環境的影響，納稅籌劃工作開展同樣不可忽視這些環境因素的存在。因此，納稅籌劃需始終在迎合環境變化趨勢的情況下進行，從而才能保證納稅籌劃工作進行順利。同時，納稅籌劃需著眼于企業整體賦稅減小，了解各個稅種之間的關聯性，在進行納稅籌劃時將不同時間的稅負折算成現值加以比較，從整體上進行規劃。從目前國內市場發展形勢來看，納稅籌劃之所以成為企業發展的重要路徑之一，除了納稅籌劃工作開展幫助企業減小大部分稅收壓力與規避財務風險之外，還能夠為企業創造出更多流動資金，為企業資金有效運轉提供更大空間［4］。另外，納稅籌劃提高企業資源利用率不僅體現在財務管理方面，還能夠重新統籌企業現有的固定資產和隱形資產，能夠起到提高企業資產安全性的重要作用。企業的經營活動基本離不開稅收活動，特別是大型工程項目需要與政府機關進行有效溝通，及時了解國家稅收優惠政策的變化，充分發揮企業自身優勢的同時，合理利用國家稅收政策確保投資決策合理性。財務成本管理是企業納稅籌劃工作開展的重要基礎，兩者相結合往往能幫助企業創造更多價值，納稅籌劃工作的內容和流程設定，需要企業事先制定科學的稅收計劃與財務活動內容，并為此積極與政府部門開展合作與交流，在企業納稅籌劃與財務管理方面獲得一定指導之后，幫助企業減小稅收壓力，提高企業經濟效益。

三、企業財務成本管理與納稅策劃相結合的思路

現階段企業財務成本管理與納稅籌劃相結合的策略主要有以下幾種:符合相關政策的前提下進行納稅籌劃、利用融資渠道進行納稅籌劃、利用會計政策進行納稅籌劃等。利用國家相關政策開展企業納稅籌劃工作體現在新、舊政策交接階段，企業財務人員利用時差進行籌劃，如費用延遲、進項稅沖抵等，這更加考驗企業財務人員對企業財務情況和國家稅收政策的了解程度。此類手段遇到國內稅收政策長期未調整，或納稅籌劃空間不足都會導致工作難以開展，而權益融資和負債融資作為主流的兩種融資模式，他們在資金成本要求上存在顯著差異。而這樣的差異也是經濟效益角度企業所得稅的主要原因，可以通過財務杠桿的方式降低企業成本，利用抵稅方式提高經濟效益［5］。總的來說，要首先準確認知納稅籌劃與企業財務管理的關系才能夠促進納稅籌劃效果的提升，而具體的思路應該包含以下幾點:首先要強化企業財務人員對財務成本管理與納稅籌劃的認知度，將納稅籌劃與財務管理定位準確;其次是要做好基礎的財務工作，將事前詳細論證作為納稅籌劃工作的前提，做好充分準備工作后才能進行納稅籌劃諸多事項;再次要把握好現行的稅收政策，為納稅籌劃奠定良好基礎，結合稅收政策變化對稅收籌劃方案重新評估和審查，適時增加新內容，做到與時俱進;最后，在整個納稅籌劃過程中必須嚴格遵守國家相關法律法規，合理避稅節稅，避免發生違法行為。各項思路的具體實現方法如下。

四、企業財務成本管理與納稅籌劃相結合的方法

(一)強化專業知識認知度，準確定位財務管理與納稅籌劃

可利用例會時間運用專題活動的方式向公司員工宣傳財務成本管理與納稅籌劃的重要意義，使其明確該項工作的必要性。尤其是企業財務管理工作范圍逐漸擴大、工作內容增加時，財務人員更需嚴格監控企業資金的流動情況。只有明確企業資金分布情況才能設立對應的內部稅務管理與防范體系，并及時根據企業經營范圍改變而修改稅收管理制度，使得企業能夠提前預知財務風險的存在，以便提前準備風險應對方案［6］。企業納稅籌劃是通過對企業各項經營活動合理安排來實現的，其不能獨立于投資、融資、生產經營與利潤分配決策過程之外，而是要服從于企業各項財務決策，因為稅收負擔的減輕并不能一定帶來總體成本降低和收益提升。因此不可片面追求稅負最低給企業帶來涉稅風險，更是要科學制定稅收籌劃，促進企業可持續發展［7］。

(二)提升基礎財務工作能力，把握事前詳細論證前提

做好基礎財務工作，事前進行詳細論證是企業做好稅收籌劃的前提。企業與稅收籌劃相關的主要會計政策包括存貨計價方法、固定資產折舊方法、收入確認原則等都具備一定的稅收籌劃空間。例如，在企業融資租賃費用中由承租方支付的安裝費用、手續費等，在完成交付使用后的利息可在納稅所得額中進行扣除，而企業自有固定資產的改良支出費用則應作為資本性支出，只能增加原值，在剩余折舊期限內進行攤銷。因此在稅收籌劃過程中要考慮到貨幣時間的價值，盡可能體現出企業在經營生產過程中的節稅效應。

(三)健全企業財務管理制度，緊跟國家稅收政策趨勢

企業納稅籌劃包括避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃、實現涉稅零風險等將內容，納稅人需要在不違背立法精神的前提下充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等優惠政策通過籌資、投資及經營等活動的安排達到減少納稅或不繳納稅款的目的。同時企業財務管理人員要實時了解并掌握最新的經濟局勢、行業變動規律及所在企業的運行情況，根據實際情況制定最適合企業的發展戰略方針，幫助企業尋找自身定位，為企業業務開展奠定良好基礎。對于一些工作懈怠、得過且過的員工要嚴懲不貸，完善企業福利制度，如年終獎、帶薪休假、年終分紅等，提高員工歸屬度，保證財務管理人才穩定性。此外，要緊跟國家稅收政策變化調整納稅籌劃工作內容與方向，實現有效降低企業財務成本、提高企業經濟效益的基本目標。企業需與稅務機關開展交流與學習，并定期做好市場調研、國家政策信息搜集工作，保證企業納稅籌劃方案的順利實施［8］。

(四)把握稅收籌劃界限，正確認識稅收籌劃實現方式

稅收籌劃并不是一種孤立的行為，而是有機融于企業經營理財的各項活動中。企業納稅籌劃的直接結果是減少稅收支出，因此國家稅務機關每年會對企業進行稅收檢查，防止偷稅漏稅。在實際工作中稅務機關與企業納稅人立足點不同，因此納稅人在稅收籌劃過程中需要嚴格遵守國家各項法規，合理規避納稅，避免納稅籌劃變成偷稅漏稅給企業帶來負面的經濟影響。隨著我國納稅環境的正規化、法治化，企業也逐漸聘請中介部門進行重大事項涉稅分析及整體納稅籌劃，如固定資產購置納稅籌劃、土地增值稅清算策劃等。在此期間企業要遵循正確的稅收籌劃原則，從合理合法的角度出發對企業繳納稅款各項環節分別進行籌劃，并根據實際情況中的企業特點設計出針對性強、繁簡得當且通俗易懂的稅收籌劃方案，確保企業能夠快速完成稅收籌劃工作。

五、結語

綜上所述，財務成本管理與納稅籌劃相結合對企業未來發展意義重大，現階段國內各個企業的納稅籌劃工作仍然存在一些問題，面對納稅籌劃難點與重點，首先需保證納稅籌劃工作的科學性與規范性，這也是各個企業目前財務成本管理工作的重點內容。因此，企業在實際經營活動中納稅籌劃工作需全面而嚴謹，并結合實際情況培養稅務相關人才，不斷優化與改進企業現有納稅籌劃方案。企業在財務管理效率獲得提升之后，再重新科學分配企業經營收益，從而提高企業資金安全性，幫助企業減少經濟損失，提高企業市場競爭力的同時為國內經濟發展貢獻一部分力量。

作者:余道松 單位:浙江裕峰環境服務股份有限公司

企業納稅籌劃篇2

納稅籌劃的含義在于符合相關要求的基礎上采取管理工作，通過強化財務管理，加強稅務納稅的注意事項，并開展統一的策劃安排，實現企業經濟效益的最大化，降低企業納稅成本，保證企業長久發展。通過分析企業財務管理工作中的納稅籌劃要點，可以充分為企業財務管理工作提供參考，推動納稅籌劃工作科學合理地開展，為企業發展創造條件。

一、納稅籌劃及財務管理簡述

一般情況下，納稅籌劃所指的是不違反相關法規的基礎上，以減少稅負為目的，開展籌資、生產以及投資等一切活動的謀劃。結合實際情況來講，納稅籌劃所指的是企業的納稅人在財務管理期間，采取的符合稅法的減負行為。納稅籌劃的性質是合理合法的。雖然偷稅等違法行為也是為企業減輕稅負，但是從本質上來講，納稅籌劃是在符合法規要求的基礎上所開展的合法行為，這種行為既能幫助企業提升經濟效益，還能保證企業長久發展，并且能維護國家利益。所以，納稅籌劃是企業提升經濟效益，促進穩定發展的關鍵手段之一，對企業的影響十分深遠。財務管理是強化資金利用效率、提升企業內部管理水平的重要因素之一，在制定企業發展方面有著至關重要的作用。一般情況下，財務管理工作主要分為核算與預算部分，通過系統化分析企業項目成本、計劃及預算等方面，為更加合理地制定財務管理計劃提供保障，有效加強企業經濟收入和資金使用情況，從而提升企業的經營管理水平，實現經濟效益強化。

二、企業財務管理工作中納稅籌劃的意義

財務管理和納稅籌劃都是企業財務管理的重要組成部分，科學的納稅籌劃，能夠有效降低企業的稅負壓力，降低相關的成本支出，合法的回收資金資源，最大限度地使用成本資金，加強企業自身的財務管理能力。財務人員需要全面明確企業財務管理工作中納稅籌劃的意義，幫助企業夯實市場競爭力，提升企業財務管理水平等。

（一）夯實企業市場競爭力

企業在發展期間，其主要目的在于最大限度地提升企業經濟效益，而這種經濟效益的前提是合法合規。結合部分企業情況來看，存在著惡意逃稅避稅等違規行為，這種行為雖然能短期提升企業自身經濟效益，但是對于企業的生存有著巨大的風險，不僅危害企業長遠發展，還會損害國家利益。采取合理合法的減稅行為，則可以幫助企業在合規的前提下獲得最大的經濟效益，并維護國家利益，促進企業與國家的共同發展。企業想要在經濟市場中謀求一席之地，捍衛自身的地位，就要充分開展科學的納稅籌劃，才能提升自身市場競爭力，推動企業快速發展。

（二）提升企業財務管理水平

企業處于發展階段時，可以通過科學的納稅籌劃，來開展財務管理活動以及其他業務，而納稅籌劃的主要目標在于保證企業在所有生產經營活動期間謀求合法合規的經濟效益，從而獲得資金及成本的最大化。企業通過科學的納稅籌劃，可以幫助企業規避潛在的財務風險，從而提升財務利益。所以，科學開展稅務籌劃，可以推動企業財務管理水平及質量的快速提升。

（三）保證國家的財政收入

站在宏觀的層面上分析，企業在開展納稅籌劃期間，可以在短期內降低國家在稅收與財政方面的收入，如果從國家與企業的長久關系出發，企業通過合理地開展納稅籌劃，可以推動國家稅收與相關收入的提升，不僅可以確保企業長遠發展，還能保證國家的財政收入。所以，企業要積極提升納稅籌劃工作的有效性，明確企業財務管理中納稅籌劃的要點，從而實現長遠發展的戰略目標。

（四）實現企業資源配置優化

科學的納稅籌劃，不僅可以保證國家財政收入，還能促進企業內部的資源整合優化，為企業的資源調配與創業發展奠定基礎。在開展納稅籌劃期間，企業通常會實現產業結構的科學調整，以及擴大或縮小生產規模，從而不斷提升企業的生產技術、工藝，實現穩定發展的目標，為企業帶來最大的經濟效益及社會效益。

三、企業財務管理工作中納稅籌劃的價值分析

（一）企業經營活動中的價值影響因素

。所以。企業想要開展科學的納稅籌劃工作，一般會以增加當期成本為基礎，開展稅務籌劃。例如，科學地使用存貨計價的方式，增強企業的生活成本，提高銷售存貨的成本，從而減少當期利潤，避免出現當期稅負過高的現象。同時，使用固定資產折舊，通過采取雙倍余額遞減等手段，讓企業當期費用增加，從而降低當期稅負。在生產經營期間，開展稅務籌劃工作，要注重綜合考慮當期存在的問題，科學開展籌劃工作，提升稅務預測的合理性，從而確保企業的財務預算與實際需求更加貼合。

（二）企業籌資活動中的價值

在開展籌資等經濟活動期間，使用稅務籌劃的手段，也可以幫助企業達到減輕稅負的目的。當前，大部分企業所采取的籌資都為權益籌資、負債籌資這兩種方式。所以，企業在開展納稅籌劃工作中，要結合籌資方式的確定，在保證納稅籌劃的效果。例如，企業在負債籌資期間，所產生的借款費用是在稅前所抵扣的，這種情況一般能夠減少企業的利潤，從而降低企業需要承擔的稅負。但是在權益籌資進入利益分配環節時，要根據企業的稅后利潤來開展分配，這并不能減少企業的稅負。所以，企業在開展稅資活動期間，要充分借助負債籌資的方式，通過增加負債籌資、減少權益籌資的辦法體現負債籌資的優勢，幫助企業達到減負的目標。

（三）企業收益分配的作用

在經濟活動中產生收益期間，要結合相關的納稅籌劃工作，在符合企業實際經濟水平的基礎上開展合理分配，才能實現減輕稅負的效果。例如，結合相關規定來看，新創辦的企業可以享有兩免三減半等優惠政策，由此可見，企業可以結合這項規定，來加大對產品的研發與宣傳，從而推遲企業的獲利年度，保證自身的節稅效益。企業可以充分借助國家稅務減免的政策，來開展納稅籌劃活動，從而保證自身經濟效益。四、企業財務管理納稅籌劃具體實踐應用要點納稅籌劃的內涵在于企業對自身涉稅業務開展的相關策劃工作，經過制定全面可靠的納稅操作措施，在保證符合法律法規要求的條件下，探究稅法中所不包含的內容，從而降低自身納稅成本，降低企業經濟負擔，在實際操作中，要積極關注納稅內容的變化。企業在納稅籌劃開展中，要充分從整體角度出發，縱觀企業全局，結合企業的具體情況開展納稅籌劃，并加強生產投資環節的納稅籌劃，從而幫助企業提高經濟成本，降低納稅負擔。

（一）從整體角度出發，實現納稅籌劃

企業財務管理工作的納稅籌劃環節，既為企業經濟提供了利用率提高的作用，還提升了利潤效果。通過合理的納稅籌劃手段，企業實現了應繳稅務的降低，并通過科學控制生產成本，來提升企業的經濟效益。在企業經營期間，開展納稅籌劃的主要目的在于幫助企業節約納稅支出，以此為原則，加強對企業財務管理系統的合理規劃。開展財務籌劃管理工作，要以財務監管為基石，推動企業持續發展。借助納稅籌劃帶來的效果，能夠在一定程度上縮減了企業的稅款，并且對企業的整體運行環節并無過多影響。企業財務管理實現納稅籌劃期間。應當針對不同的項目進行合理劃分，保證其統籌方案的綜合性，注重企業的經濟和非經濟稅收對方案與企業的影響。通過從整體角度出發，可以有效幫助企業達到經濟效益最大化的目標，減輕企業成本負擔，達到提升企業經營效益的目的。

（二）結合企業實際，深刻認識納稅籌劃

企業對納稅籌劃的概念要有正確的了解，并認識到納稅籌劃工作屬于一種合法合規行為，與偷稅等違規行為有著本質上的區別，這項工作的開展具有合理合法的原則，也是國家為企業提供的優惠政策，需要在國家稅法的規定范圍內進行稅務繳納，從而保證企業的穩定運行，幫助企業實現利益最大化。企業納稅籌劃屬于一項帶有風險性的活動，這一活動屬于前期的預測性工作，不過期間國家政策和相關法規存在一定變動。在政策變動之前所制定的籌劃方案，很可能成為違法違規行為。所以企業的財務管理部門要加強對市場的判斷，并依據當前情況對經濟政策進行變化趨勢分析。同時要加強稅務部門和企業之間的溝通交流，避免出現策劃方案違法的行為，提升稅務籌劃工作的有效性。稅務籌劃前期，企業要充分明確其工作性質，并了解為企業提供工作的目的，促進企業經濟發展和財務管理不斷進步。在開展規劃工作期間，還要遵循以法規為標準的準則，遵守以企業經濟效益為目標的原則，盡量避免出現較多附加費用，幫助企業有效提升經濟效益。通過有效的財務管理工作，包裝企業納稅籌劃的作用充分發揮，從而推動財務管理工作效果的提升。納稅籌劃工作要始終圍繞企業的財務工作以及企業的經濟效益來制定方案，不能出現脫離工作方案的問題，避免影響企業決策的正確性。納稅籌劃工作在開展期間具有一定成本費用，但是與企業所減輕的稅負相較，這種支出僅占成本費用的極少部分。并且，這一工作屬于雙向進行，同時增加了財務管理水平。所以要求企業要從宏觀管理的角度出發，在整體的視角上思考，并制定納稅籌劃方案，站在多元化的角度上制定多種方案，并選擇與企業需求最貼合的方案，從而達到納稅籌劃工作的目標。

（三）加強生產投資環節納稅籌劃

1.企業投資納稅籌劃

企業開展納稅籌劃工作，保證了企業項目的可投資性增強，避免出現稅負過重的現象。企業在投資期間，可以參考如下幾點措施：1.全面了解國家相關政策，并悉知地方政策變動，依據地方政策來享受政策優惠。2.調查了解當地市場，選擇較強的優惠策略，提升企業經濟效益。3.在選擇戰略方向時，按照行業的發展情況選擇優化型產業。4.加強高新技術、綠色環保生產經營，關注國家相關扶持政策。5.在選擇注冊資本模式時，為了減輕稅負，企業可以選擇無形或固定資產，并將固定資產折舊費納入成本之中，無形資產則通過攤銷來納入管理費用中，減少總體資金額度，降低稅務扣除。

2.生產投資納稅籌劃

在生產經營期間，企業一般包含了原料加工與材料的加工再包裝。生產階段，企業納稅籌劃可以利用費用攤銷和攤銷期限，有效降低稅務成本。具體如下：（1）存貨計價。結合企業自身經營特點，制定具體的納稅籌劃方案。在產品生產過程中的材料采購，依據市場的價格波動來進行存貨計價。市場經濟的影響因素較多，在原材料出現價格下降的現象時，企業選購材料可以采用“先進先出”的模式，提升本期的材料費用分攤。如果原材料價格持續波動，那么就可以采用“加權平均法”或者“移動平均法”，避免出現價格波動帶來的利潤浮動而增加稅負。（2）固定資產折舊。固定資產折舊計提一般會采用“直線法”“加速折舊法”等方式計算，從宏觀角度出發分析折舊手段計算使用期間的總額度。在設備的使用期內，采用不同的資產折舊手段，所造成的每年度稅款差別較大。企業可以根據加速折舊法減輕資產折舊年限，把固定資產折舊繳納的稅務遞減，提升企業自身資金使用效率。（3）產品銷售選擇。在產品銷售環節中，出現的現款交易、賒銷交易，雖然達成了實際交易標準，但是我國相關稅法的規定里，交易模式的不同所帶來的稅務統計不一，企業要加強財務推斷，選擇更有利的交易方式，避免出現提前墊付稅款。

結語

在經濟體制不斷改革的市場背景下，企業面對的競爭局勢更加嚴峻，想要在經濟市場中謀求一席之地，并立于不敗的局面，就要強化自身財務管理工作。合理的納稅籌劃，可以幫助企業避免出現違規行為，并避免企業出現稅務過高等問題，提升企業的成本控制能力。通過分析企業財務管理工作中納稅籌劃的要點，可以為企業科學開展納稅籌劃提供參考，推動企業長遠發展，促進經濟效益提升。

作者:牛志軍 譚娜娜 單位:中國石油大學（北京）經濟管理學院

企業納稅籌劃篇3

1緒論

1．1研究背景

我國長期的計劃經濟體制造成納稅義務人的納稅意識淡薄，國家沒有充分認識到稅收杠桿所起的作用，企業也不重視稅收籌劃。隨著經濟的發展和社會的進步，企業成為國民經濟的重要組成部分，納稅籌劃［1］也引起了企業的足夠認識。企業財務管理［2］活動是企業的重要活動，納稅籌劃是一種財務管理工具，我國企業的稅收負擔普遍過重，企業為了減輕稅收負擔［3］，節約資金開支，降低稅收支出比例，規避稅務風險，實現稅收零風險和企業利益最大化［4］，必須更新納稅意識［5］和觀念，做好納稅籌劃。各國的經濟發展狀況各不相同，稅收政策也有一定的差異性，稅收籌劃被公眾廣泛認可和被法律接受最早可以追溯到20世紀30年代。在我國，納稅籌劃在改革開放之后的幾年里有所發展，社會公眾對納稅籌劃有了真正的理解和認識，更新了納稅意識和觀念。納稅籌劃對企業的經營和財務管理的影響也是深遠的，做好納稅籌劃是當代企業財務管理工作的重中之重。

1．2研究意義

1．2．1理論意義

企業納稅籌劃可以在短期內適當安排經營活動，節約稅收成本，增加企業利潤，提高企業經濟效益，增長企業中人員的法律知識，強化企業作為納稅義務人的納稅觀念。企業減輕了稅負，政府也實現稅收征管的意圖，對政府和企業都有好處。除此之外，企業納稅籌劃還有助于提高企業經營管理水平和財務管理，雖然納稅籌劃有一定的風險性，但是對于企業來說，風險高收益就高，企業可以在遵守法律的前提下，少繳稅或者不繳稅，獲取經濟利益。對企業納稅籌劃在財務管理中的應用進行研究，有利于提升企業理財能力，豐富企業納稅籌劃理論，符合企業對現有稅收政策的需求，為企業在財務管理活動中提供理論支持。

1．2．2現實意義

企業的日常投資、籌資、經營等活動貫穿于企業整個財務管理活動中，將納稅籌劃應用于企業財務管理活動中，對企業的稅收意識有一定的積極作用，提高企業納稅籌劃的積極性，也使企業對納稅籌劃引起重視，提高企業發展活力和競爭力。還有利于企業規范自身的財務核算流程，加強成本核算和財務管理，促使企業通過合法合規途徑維護自身利益，確保資產、收益的安全性和高效性。再者，企業在生產和消費中可以進一步優化產業結構，對結構進行調整，提高資源合理利用率，同時也完善了我國的稅收法律規章制度。在新的經濟形勢之下，企業納稅籌劃應用于財務管理活動中，有利于企業規范財務核算流程，加強成本核算和財務管理，確保資產、收益的安全性和高效性，提升財務人員綜合素質，防范財務風險和稅務風險［6］，避免出現偷逃稅款等違法行為的發生，提高企業整體管理水平，創造良好的企業文化，樹立納稅榜樣，助力企業健康穩定發展，同時拉動國家整體經濟水平。

1．3國內外研究現狀

1．3．1國外研究

企業納稅籌劃是西方一些發達國家的經濟發展的產物，隨著企業追求利潤最大化，快速發展的納稅籌劃也融入企業的財務管理中。隨著經濟發展，企業納稅籌劃有了新的定位，在財務管理中發揮了重要作用，由于納稅籌劃起源于西方發達國家，并有一定的發展歷史，有對應的環境，理論發展也比較成熟，有一定的系統性和專業性，對于不同債務比率的企業選擇不同的稅收政策，減少稅務成本，使得企業有一個最佳債務比率，經過不斷的實證研究和實踐，有效整合和運用到企業財務管理中。

1．3．2國內研究

受計劃經濟體制和傳統思想的影響，我國對納稅籌劃是有抵觸心理的，以至于早期我國企業對納稅籌劃全然不知，加之我國一直宣楊“納稅光榮、逃稅可恥”的傳統思想，導致我國的企業納稅籌劃處于空白狀態，納稅籌劃得不到引進和普及。隨著改革開放和我國加入世界貿易組織，我國的稅收征管水平也有了進一步提高。國內也有很多專家學者對納稅籌劃的方法和技巧做了深入研究和探討，將企業納稅籌劃應用到財務管理當中，2010年，韓雪萍和藺維紅分別針對固定資產折舊方法的選擇和使用、存貨計價方法的選擇和稅率差異、稅收優惠政策，進行了稅收籌劃分析。綜上所述，國內外研究學者對企業納稅籌劃的研究現狀和界定都是以遵守法律法規為前提，這也是與偷稅［7］、漏稅［8］的根本區別。

2企業納稅籌劃概述

2．1概念及理論基礎

2．1．1概念

微觀上的納稅籌劃是企業用來降低成本的有效手段，是一種長期行為和事前籌劃活動，更是一種理財活、動，具有經濟價值，屬于財務管理范疇。

2．1．2理論基礎

以博弈論［9］作為納稅籌劃理論框架的基礎，政府作為征稅人，企業作為納稅人，二者形成了矛盾對立的兩個方面，成為博弈的雙方，政府的目的是多征稅，企業為了追求利益最大化，便會極力地少繳稅。以戰略管理［10］作為納稅籌劃理論框架的思想，企業納稅籌劃必須站在企業戰略的高度?！敖洕恕奔僭O指出企業作為理性的經濟人，自負盈虧，通過少交稅款達到增加企業利潤的目的，這是典型的“經濟人”假設［11］。

2．2目標和原則

2．2．1目的

企業實行納稅籌劃，最終是為了規避納稅風險，降低稅收負擔，減少稅收損失，獲取資金時間價值。

2．2．2原則

企業納稅籌劃必須關注企業發展的全過程，具備經濟原則，平衡收益與風險；綜合原則，綜合運用特定環境和手段；事前原則，在交易行為和獲取收益發生之前；整體原則，涉及企業所有的業務階段和稅種；具體問題具體分析原則；依法原則，必須遵守法律法規。

2．3與企業財務管理的關系

企業納稅籌劃所運用的稅收法規是構成企業財務管理的重要部分，在稅收制約下，企業預算的財務管理目標受稅收成本的影響，企業管理者需要權衡稅收成本和收益二者的利弊。

3企業納稅籌劃在財務管理中的應用

企業納稅人員應該做好納稅籌劃設計，正確使用財務杠桿［12］，根據不同的稅種試用不同的稅率，降低稅負，在企業投融資、經營和利潤分配整個財務管理流程中得到最大程度的應用，增加企業收益。

3．1在投融資中的應用

資金是企業生存和發展的必要條件，企業融資的目標是降低融資成本，納稅籌劃的作用凸顯，以債務性籌資、租賃、權益性籌資等方式進行籌劃。企業融資的核心是資本結構，資本結構中的企業負債占比越大，財務杠桿的作用越明顯，企業節省稅收，降低稅收成本的效果越好。權益性籌資可能給企業帶來的節稅額度小，但是可以降低企業經營風險，穩定股權結構。企業應該結合各種因素，計算最優的債務比例，實現企業財務的最佳管理。納稅籌劃在企業投資活動中的作用也非常重要，企業選擇不同的投資方式，選擇一些稅收低洼地，建立分公司或子公司，轉讓定價，減輕稅負，節約成本，增加收益。

3．2在經營活動中的應用

在企業經營活動中，適當調節收入和成本，調整當期所得，是納稅籌劃在經營活動中的重要運用，向稅務機關依法申報稅前扣除項目，例如企業發生的廣告費、業務宣傳費和招待費，保證企業能夠充分享受稅前扣除項目。企業增值稅是企業經營活動中最重要的一個稅種，有不同的納稅比率和優惠政策。企業可以對經營的業務進行拆分，不同稅率的業務分別核算，增大適用低稅率的業務量，避免高適用稅率。當企業適用的稅率一定時，企業可以選擇減小稅基，增大企業進項稅額的抵扣，提前取得增值稅專用發票，進行進項稅額的足額抵扣。

3．3在股利和利潤分配中的應用

企業經營所得形成利潤，企業納稅籌劃在利潤分配中的運用也十分重要，企業可以運用稅前利潤彌補以前年度虧損，可以運用不同的資產計價法，使稅前扣除最大化，從盈利轉為虧損。企業還可以推遲開始盈利年度，盡可能地延長申報經營期，達十年以上，可以獲得優惠政策。對于一些外商投資企業，可利用稅法優惠政策投資其他企業或者追加投資資本，擴大生產規模，通過投資退稅減少企業所得稅，或是通過區分企業資本利得和企業投資過程中的企業股息所得，避免資本利得轉化，增加企業所得凈利潤。

4企業納稅籌劃存在的問題

企業納稅籌劃對財務管理水平的提高至關重要，但在實際應用中也存在很多問題。我國的納稅籌劃起步較晚，雖然取得了一定的進步，但是還未形成關于納稅籌劃的一套完整系統規范的可行的技術方案，這就需要我們在納稅籌劃的研究上繼續探索，合理設計和規劃，重視納稅籌劃，為我國的稅收事業做出貢獻。

4．1融資措施不成熟

企業納稅人員在籌劃融資活動時缺乏對關聯因素的研究，在具體業務中缺乏對資金來源和流向的把握，有的納稅籌劃方案的設計缺少對債券籌資特征的關注，使納稅籌劃工作無法順利開展。運用租賃的形式進行融資，影響著企業的成本支出。對租賃目標，特別是經營租賃活動的合理性把握不到位，不了解企業利潤的構成要素和成本費用，難以在納稅籌劃方案創新方面取得最佳效果。

4．2投資設計不合理

企業關于投資的納稅籌劃工作沒有根據投資方向的特點，對其進行有效性分析；沒有結合投資所在區域的實際情況，對國家相關政策進行合理分析；沒有根據投資行業的特點進行全面系統整體的分析；沒有針對不同行業類型投資方式和直接投資以及間接投資的差異，制定可行的稅收籌劃策略。

4．3與經營聯系不密切

我國的市場環境逐漸開放，市場供求不斷變化，企業設計納稅籌劃策略時缺乏對市場供求彈性的考察和分析，對經營中的產品價格制定策略缺少創新。不能有效掌握企業經營成本及稅負轉嫁的變動規律，不能做到納稅籌劃方案和經營策略保持協調一致。

5結論與展望

5．1結論

當前國內經濟形勢嚴峻，企業競爭日漸激烈，納稅籌劃作為企業的一種經營策略，也是企業非常重要的一項財務管理內容。符合我國的市場經濟發展規律，與偷稅漏稅截然不同，同樣符合企業發展的客觀實際，保護了企業的經濟利益，控制了現金流，節省了稅收成本，增加了企業的發展活力。企業納稅籌劃是一項復雜、系統的大工程，尤其是納稅籌劃應用到財務管理活動中，納稅籌劃需要著眼于企業整體發展，要與企業的財務管理活動有效結合，形成一定的連貫性，增加企業價值。不斷提高納稅意識，加強信息溝通，盡量做到信息對稱，強化內部管理，增強企業內部各個部門的相互配合，與稅務機關加強溝通，得到稅務機關的指導。企業納稅籌劃在財務管理工作中起重要的助力作用，在企業的投資、籌資、運營等環節起積極的調控作用。規范開展現代企業納稅籌劃工作，有助于優化企業結構，幫助企業謀取經濟利益，促進現代企業的良性發展。

5．2展望

企業納稅籌劃將來會在財務管理中得到廣泛應用，企業管理層將會站在企業發展的戰略高度，立足企業整體發展，統籌兼顧，全面、系統地分析稅收變化，因地制宜，設計科學合理的企業納稅籌劃方案。隨著科技的進步，企業將立足實證研究，繼續探索新的研究方案，使企業納稅籌劃更加合理、合法、合規，對企業財務管理乃至整體管理產生深遠影響。

主要參考文獻

［1］張超．探究納稅籌劃在企業財務管理中的應用［J］．時代金融，2020（24）：72－73．

［2］楊金紅．納稅籌劃在企業財務管理中的應用［J］．合作經濟與科技，2019（17）．

［3］代宇純．納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析［J］．納稅，2018（5）．

［4］劉奕彤．我國企業稅收負擔研究［D］．沈陽：遼寧大學，2014．

［5］郭江.稅收負擔［M］．北京：中國言實出版社，2014．

［7］張建明，張文娟．重視稅收籌劃在企業經營管理中的應用［J］.對外經貿財會，2005（6）．

［8］董丹丹，韓瑞紅，李艷艷．企業籌資活動中稅收籌劃問題研究［J］．商，2016（29）．

［10］李萍.基于財務管理的中小企業稅務籌劃研究［M］．北京：中國農業出版社，2010．

［11］張凌宇．關于增值稅納稅人財務管理中稅收籌劃的探討［J］．經濟視角：上旬刊，2015（4）.

作者:牛欽 單位:沂南縣財金投資集團有限公司