發(fā)布時間：2023-06-16 16:25:26
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的信用監(jiān)管模式樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險；資產(chǎn)組合管理；信用衍生工具；內(nèi)部風(fēng)險評級
中圖分類號：F830文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）09-0060-04
引言
金融體系的重要作用與全球一體化進(jìn)程的加快使得避免金融危機(jī)的出現(xiàn)、確保金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行成為全球共同的目標(biāo)。商業(yè)銀行作為重要的金融中介機(jī)構(gòu)，在金融體系中占有十分重要的地位,其穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展對社會經(jīng)濟(jì)生活具有重要意義。現(xiàn)代商業(yè)銀行在解決信息不對稱、降低交易成本等方面發(fā)揮著不可替代的作用。由于不確定性的客觀存在，在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，銀行不可避免地要面對各種風(fēng)險（主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險），對風(fēng)險的研究分析與采取科學(xué)、合理、有效的管理策略是商業(yè)銀行保持穩(wěn)健經(jīng)營、實(shí)踐“三性”經(jīng)營原則的根本。從實(shí)質(zhì)上講，商業(yè)銀行是“經(jīng)營風(fēng)險”的金融機(jī)構(gòu)，以“經(jīng)營”風(fēng)險作為其盈利的根本手段；從現(xiàn)代管理學(xué)角度看，風(fēng)險管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行最重要的核心競爭力。
近年來，隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，風(fēng)險管理成為商業(yè)銀行越來越重要的經(jīng)營管理內(nèi)容 [1]。具體地講，就是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，使得企業(yè)間競爭加劇、競爭打破了地域界限，由此引發(fā)的破產(chǎn)現(xiàn)象呈永久性增加趨勢，為了減少或避免資產(chǎn)的損失，商業(yè)銀行對風(fēng)險的精確分析在今天變得尤為重要；從世界范圍看，隨著金融市場的快速拓展以及商業(yè)銀行“惜貸”與“貸款集中”現(xiàn)象的存在，中小企業(yè)逐步放棄難以達(dá)到預(yù)期融資效果的銀行借貸融資方式，直接進(jìn)入金融市場融資，“非中介化”對商業(yè)銀行的資金運(yùn)用帶來了很大沖擊；由于商業(yè)銀行同業(yè)競爭加劇以及來自金融市場和其他金融機(jī)構(gòu)的壓力增大，使得利差越來越小，貸款的風(fēng)險―收益平衡進(jìn)一步惡化，商業(yè)銀行只有向風(fēng)險管理要效益這一條路可走； 抵押品價值波動性增大，加大了信貸融風(fēng)險緩解技術(shù)的難度，直接影響風(fēng)險緩解技術(shù)的實(shí)施績效；從國際上看，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)中衍生產(chǎn)品迅速增長和顯著膨脹，衍生產(chǎn)品或工具在為風(fēng)險管理提供更多金融工具和手段的同時，也帶來了更多的風(fēng)險，控制風(fēng)險變得更為艱難；技術(shù)進(jìn)步直接影響和左右商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)容和方法；監(jiān)管的國際合作日趨廣泛、國際標(biāo)準(zhǔn)逐步形成，銀行經(jīng)營管理將打上監(jiān)管的烙印。因此，商業(yè)銀行現(xiàn)代意義上的風(fēng)險管理將是全面風(fēng)險管理、全過程風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理、全球風(fēng)險管理與創(chuàng)新風(fēng)險管理。
西方商業(yè)銀行在市場風(fēng)險模型等理論方法上已逐步趨于完善，并在金融市場交易實(shí)踐上得到廣泛應(yīng)用；但是，信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等風(fēng)險估價、資本需求的量化分析以及資產(chǎn)組合管理研究還處在積極探索階段，不過“信用風(fēng)險模型越來越受到重視”、“形成一致的模型也不是可望不可即的”[2]。同時，技術(shù)進(jìn)步、信用衍生工具的大量開發(fā)、資產(chǎn)證券化進(jìn)程的逐步加快，為信用風(fēng)險分析與管理策略選擇提供了更加廣闊的天地，也使得商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理模式由傳統(tǒng)的發(fā)放持有到期日的方式進(jìn)化到組合管理安排期限的現(xiàn)代方式，現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式將逐步形成。因此，探討、研究現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式將為銀行實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險管理提供可資借鑒的理論方法與技術(shù)支持；同時，研究中國銀行業(yè)在當(dāng)前歷史背景下，構(gòu)建現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式的戰(zhàn)略選擇具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式
信用滲透到現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的每個角落，從本質(zhì)上講現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。隨著信用的日益發(fā)展，信用風(fēng)險管理的壓力日益增大。對銀行來說，信用風(fēng)險的主要是信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險，其風(fēng)險來源主要有兩種：一是借款人的履約能力出現(xiàn)了問題；二是借款人的履約意愿出現(xiàn)了問題。一般情況下，貸款的償還是通過經(jīng)營收入、出售資產(chǎn)，或者通過其他的途徑借入資金來實(shí)現(xiàn)。因此，借款人的履約能力主要是取決于其償債資金的獲得能力。履約意愿主要取決于借款人的品格，也就是借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，而且具備在負(fù)債期間能夠主動承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。這就要求借款人首先必須誠信，同時具有良好的職業(yè)操守，并能勤奮工作。從銀行管理角度看，信用風(fēng)險管理與其他風(fēng)險管理一樣，都存在風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制與管理策略、風(fēng)險策略實(shí)施以及風(fēng)險管理績效評價等重要階段內(nèi)容。我們認(rèn)為，現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式是以信息技術(shù)、定量分析技術(shù)以及衍生產(chǎn)品為主要工具支持，以現(xiàn)代資產(chǎn)組合管理理論為理論基礎(chǔ)，形成現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的資產(chǎn)組合管理模型，實(shí)施組合信用風(fēng)險管理，科學(xué)有效地度量、控制與管理信用風(fēng)險。其中，現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展與定量分析技術(shù)的研究為風(fēng)險度量提供了技術(shù)工具支持；信用衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)為信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散等風(fēng)險控制策略提供了創(chuàng)新工具支持[3] 。以發(fā)展的眼光看，現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式建設(shè)可以分為以下幾個階段循序漸進(jìn)[2]：數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)階段，主要工作是建立數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)收集與遴選以及設(shè)計內(nèi)部評級系統(tǒng)等；內(nèi)部評級管理階段，主要工作是開發(fā)PD和LGD模型、早期預(yù)警與決策支持系統(tǒng)以及完善內(nèi)部評級系統(tǒng)等；組合管理階段，主要工作是計算法定資本要求、計算經(jīng)濟(jì)資本要求、實(shí)施組合管理模型、掌握組合分散與相關(guān)度概念以及建立資產(chǎn)組合策略；主動組合管理階段，主要工作是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險定價以及綜合運(yùn)用資產(chǎn)與信用衍生產(chǎn)品交易進(jìn)行資產(chǎn)組合管理；優(yōu)化組合管理階段，主要工作是進(jìn)行“市場盯價”、夏普比率管理和資產(chǎn)組合優(yōu)化管理等。
現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式是以風(fēng)險度量與定價的定量分析技術(shù)以及風(fēng)險控制與管理的金融創(chuàng)新工具為主要特征的。從風(fēng)險度量上看，信用風(fēng)險管理主要經(jīng)歷了傳統(tǒng)定性分析階段、傳統(tǒng)定量階段和現(xiàn)代測量信用風(fēng)險的內(nèi)部方法和模型階段；從信用風(fēng)險控制角度看，主要經(jīng)歷了各國監(jiān)管當(dāng)局自行規(guī)定到國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行兩個階段，國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也從1988年的《巴塞爾協(xié)議》對風(fēng)險資產(chǎn)和最低資本限額的規(guī)定發(fā)展到《新巴塞爾資本協(xié)議》的風(fēng)險資產(chǎn)計算與最低資本要求兩個階段；從風(fēng)險控制策略看，傳統(tǒng)的內(nèi)部處理（如風(fēng)險緩解技術(shù)的采用與單一核銷機(jī)制的建立）階段逐步向現(xiàn)代外部（市場）處理（證券化與信用衍生工具等）轉(zhuǎn)化，逐步形成資產(chǎn)組合管理理念，期限管理成為現(xiàn)實(shí)；從現(xiàn)代銀行金融創(chuàng)新和風(fēng)險管理創(chuàng)新來看，信貸資產(chǎn)組合的期限管理實(shí)現(xiàn)和信用風(fēng)險外部轉(zhuǎn)移的實(shí)現(xiàn)依賴于信用衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)和交易市場的形成[3]。現(xiàn)代組合信用風(fēng)險管理模型可以用圖1描述。
其中，在資產(chǎn)信用風(fēng)險模型中，主要包括[4～5]：信用評級模型與動態(tài)信用評級模型，信用風(fēng)險評級模型計算某種資產(chǎn)的當(dāng)前信用風(fēng)險，而動態(tài)信用風(fēng)險評級模型則計算信用風(fēng)險的變動情況，信用風(fēng)險可以是違約率也可是評級的結(jié)果。信用風(fēng)險的定價模型必須考慮兩部分內(nèi)容，一是信用評級，二是超過零風(fēng)險回報的差價，即市場對于一個特定信用風(fēng)險的要價。同時，以信用衍生工具為主要特征的現(xiàn)代信用風(fēng)險管理具有明顯的現(xiàn)代金融創(chuàng)新烙印。銀行信用衍生產(chǎn)品主要是基于信貸資產(chǎn)特征（現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)、風(fēng)險程度、期限等）采用遠(yuǎn)期合約、互換和期權(quán)這三種基本構(gòu)建方法產(chǎn)生的進(jìn)行信用風(fēng)險管理的金融工具，主要包括信用違約掉期工具（CDS，Credit Default Swap）、全額利潤掉期產(chǎn)品（TRS，Total Return Swap）、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)（CLNs，Credit-Linked Notes）和信用延展期權(quán)等。在信用風(fēng)險度量、信用衍生工具應(yīng)用于風(fēng)險控制策略的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代資產(chǎn)管理理論是現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式的重要內(nèi)容。但是，這個過程必須解決的問題是盡量使其凸現(xiàn)更多的市場特征，并在此基礎(chǔ)上，確定組合的收益、標(biāo)準(zhǔn)差、方差以及調(diào)整組合的流動性成本等參數(shù)，進(jìn)而確定有效組合邊界，為調(diào)整組合提供量化信息支持[6]。
二、中國銀行業(yè)現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的戰(zhàn)略選擇
銀行現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式實(shí)現(xiàn)的先決條件主要包括：在宏觀層面，銀行監(jiān)管的發(fā)展、信用環(huán)境以及金融創(chuàng)新的社會經(jīng)濟(jì)與法律環(huán)境改善等；在微觀層面，完善的信息系統(tǒng)、先進(jìn)科學(xué)的定量分析技術(shù)、信用衍生工具等風(fēng)險管理的金融創(chuàng)新手段以及資產(chǎn)組合管理的理念等。但是，由于體制、管理和人才等諸多歷史和現(xiàn)實(shí)原因，中國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面比較薄弱。實(shí)行嚴(yán)格的“分業(yè)經(jīng)營”、商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)新乏力、利率和匯率的非市場化以及政府信用支撐等因素的存在，中國商業(yè)銀行的市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等在目前表現(xiàn)不充分，但由于社會信用環(huán)境、政府干預(yù)、內(nèi)部管理問題等，造成了明顯的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)損失嚴(yán)重。同時，中國商業(yè)銀行面臨的外部環(huán)境對商業(yè)銀行實(shí)施有效的風(fēng)險管理具有很大的制約，主要表現(xiàn)在：一是市場機(jī)制與市場化程度的約束，中國的市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)還有待進(jìn)一步完善，商業(yè)銀行還未完全擺脫舊體制的束縛；二是嚴(yán)格的“分業(yè)經(jīng)營”對商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略選擇的限制；三是金融創(chuàng)新乏力、風(fēng)險管理金融工具的貧乏都直接制約著商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略的實(shí)施；四是外部信息對商業(yè)銀行風(fēng)險管理支持的相對弱化等。
因此，為了實(shí)施現(xiàn)代信用風(fēng)險管理，中國銀行業(yè)當(dāng)前的戰(zhàn)略選擇主要包括：完善信息收集管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息保存的規(guī)范性、完整性、及時性、長期性和有效性；研究和發(fā)展信用風(fēng)險管理的定量分析模型，構(gòu)建包括信用風(fēng)險度量模型、信用風(fēng)險定價模型與信用風(fēng)險組合資產(chǎn)管理模型在內(nèi)的內(nèi)部評級與現(xiàn)代資產(chǎn)組合管理技術(shù)體系；在與監(jiān)管當(dāng)局廣泛交流的基礎(chǔ)上，下大力量開展資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品研發(fā)等金融創(chuàng)新工作，為創(chuàng)造性地解決信用風(fēng)險管理問題提品工具支持，并積極謀求建立統(tǒng)一、完善的信用衍生工具交易市場等；在日常經(jīng)營管理中，逐步培養(yǎng)資產(chǎn)組合管理理念。具體地講，主要包括：
一是完善信息系統(tǒng)和定量分析技術(shù)。《新巴塞爾資本協(xié)議》在最低資本規(guī)定中，考慮了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并為計量風(fēng)險提供了備選方案。關(guān)于信用風(fēng)險的計量，新協(xié)議提出了兩種基本方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法（IRB，Internal Rating-Based Approach）。在內(nèi)部評級法中，又分為初級法（Primary IRB Approach）和高級法（Advanced IRB Approach），對違約率（PD，Probability of Default）、違約損失LGD（Loss at Given Default）、違約敞口ED（Exposure at Default）和期限M（Maturity）四個風(fēng)險因素進(jìn)行定量分析，并提供資本要求函數(shù)。新協(xié)議建議銀行根據(jù)其風(fēng)險管理水平選擇采用標(biāo)準(zhǔn)法、初級內(nèi)部評級法還是高級內(nèi)部評級法來計量風(fēng)險，作為銀行資本充足率計算的基礎(chǔ)。同時，新協(xié)議鼓勵商業(yè)銀行自行研制開發(fā)風(fēng)險管理模型方法。內(nèi)部評級法區(qū)別于基于外部評級的標(biāo)準(zhǔn)法，是《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心，是指商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下（實(shí)施內(nèi)部評級法的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)），利用銀行內(nèi)部信用評級體系確定信用風(fēng)險最低資本要求，反映銀行資本充足程度的銀行風(fēng)險度量方法。新協(xié)議將銀行資產(chǎn)劃分為公司、、銀行同業(yè)、零售、項(xiàng)目融資和股權(quán)六個類別，風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（Risk Weight Asset，RWA）等于各類風(fēng)險敞口（Exposure at Default，EAD）與風(fēng)險權(quán)數(shù)的乘積之和。《新巴塞爾資本協(xié)議》的內(nèi)部評級法是依據(jù)銀行而不是外部評級機(jī)構(gòu)對客戶資產(chǎn)質(zhì)量的評級結(jié)果，計算風(fēng)險因素。在初級法中，銀行只提供和使用違約概率的自我估計值，而其他風(fēng)險因素則來源于監(jiān)管部門的估計值；在高級法中，銀行可提供并使用所有風(fēng)險要素的自我估計值。相對于以往信用風(fēng)險度量方法，內(nèi)部評級法更能準(zhǔn)確計量商業(yè)銀行總體風(fēng)險水平、科學(xué)估價資本充足性、有利于銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)管。內(nèi)部評級法的定位應(yīng)該是：科學(xué)、有效地揭示銀行信用風(fēng)險的整體水平；為資本充足性監(jiān)管奠定了基礎(chǔ)；為進(jìn)一步的信用風(fēng)險定價（pricing of Credit Risk Premium）提供了信息與模型支持，是貸款定價、衍生信用產(chǎn)品的設(shè)計和定價的基礎(chǔ)性工作。因此，中國銀行應(yīng)以全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》為契機(jī)，在建設(shè)完善的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，研究、引進(jìn)和開發(fā)適合中國銀行的內(nèi)部評級體系，并進(jìn)一步完善風(fēng)險定價模型，實(shí)現(xiàn)資本需求計算和風(fēng)險定價雙重職能。
二是深入開展以信用衍生產(chǎn)品為主的金融創(chuàng)新研究。以衍生金融為特征的現(xiàn)代金融創(chuàng)新為創(chuàng)造性地解決各類金融問題提供了市場化工具，豐富和發(fā)展了現(xiàn)代金融市場，也為相關(guān)金融問題的解決提供了理論、技術(shù)與實(shí)踐支持。現(xiàn)代信用風(fēng)險模式的實(shí)現(xiàn)依賴于信用衍生產(chǎn)品，這些創(chuàng)新金融工具不僅可以用來改善銀行收益狀況，更重要的是可以改變資產(chǎn)持有期限、實(shí)現(xiàn)流動性，管理者可針對資產(chǎn)組合管理要求、監(jiān)管資本安排調(diào)整資產(chǎn)組合。中國金融市場經(jīng)過多年發(fā)展，資本市場迅猛發(fā)展，衍生證券市場也將逐步推進(jìn)。在這種外部環(huán)境下，銀行必須抓住機(jī)遇，在理論研究基礎(chǔ)上，開發(fā)適合自身信用風(fēng)險管理和市場需求的信用衍生產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化品種，逐步改變傳統(tǒng)信貸資產(chǎn)管理模式。
三是資產(chǎn)組合管理理念的培養(yǎng)。資產(chǎn)組合管理的實(shí)質(zhì)就是在風(fēng)險收益及其相關(guān)性定量分析的基礎(chǔ)上，通過資產(chǎn)選擇與調(diào)整，實(shí)現(xiàn)組合的風(fēng)險分散化，降低非系統(tǒng)風(fēng)險，獲取分散化收益。隨著中國社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，可以通過交易監(jiān)督，在授信環(huán)節(jié)強(qiáng)化行業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈、區(qū)域與品種的組合管理；也可以采用資產(chǎn)證券化與貸款回收等風(fēng)險控制與管理環(huán)節(jié)工作調(diào)整存量，實(shí)行資產(chǎn)組合管理，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代信用風(fēng)險組合的資產(chǎn)優(yōu)化管理奠定基礎(chǔ)。
結(jié)束語
在銀行業(yè)面臨激烈競爭、銀行監(jiān)管逐步強(qiáng)化的形勢下，中國銀行業(yè)必須逐步完善風(fēng)險管理體系，其中最重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容就是促進(jìn)現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式的構(gòu)建。商業(yè)銀行現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式以風(fēng)險度量與定價的模型化、風(fēng)險控制策略中信用衍生工具的使用以及經(jīng)營管理中采用現(xiàn)代資產(chǎn)組合管理思想、理論方法為主要特征。而中國銀行業(yè)由于歷史原因使得構(gòu)建現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式還有很長的一段路要走，從目前看，主要的工作任務(wù)是：在戰(zhàn)略層次上，確定風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好與風(fēng)險回報水平；從決策層次上，優(yōu)化風(fēng)險管理的決策程序；從具體分析技術(shù)上，建立和完善風(fēng)險評級與風(fēng)險定價的技術(shù)模型體系；從實(shí)施策略的工具選擇層次上，加強(qiáng)信用衍生工具的創(chuàng)新研究；從管理方法上，逐步確立現(xiàn)代資產(chǎn)組合管理理念等。
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一、PG企業(yè)信用管理情況分析
（一）管理現(xiàn)狀 具體如下：
（1）組織設(shè)置。筆者通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)的組織設(shè)置如圖1所示，營銷部門管理著公司的采購以及銷售業(yè)務(wù)，是核心部門；而物流部則是單獨(dú)列出來，由總裁直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的，筆者了解后發(fā)現(xiàn)，物流部根本沒設(shè)部門經(jīng)理，而且公司對其定位就是為銷售部各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的部門，所有工作以銷售部的需求為指引；財務(wù)部的設(shè)置也非常簡單，并沒有設(shè)置專門的信用管理崗位。總體來講，PG企業(yè)對于信用管理這一塊并沒有建立起相應(yīng)的機(jī)制或者設(shè)置任何相應(yīng)的崗位，只是依靠銷售部進(jìn)行簡單的跟蹤或者財務(wù)部進(jìn)行應(yīng)收賬款的統(tǒng)計等。可是受限于部門的業(yè)務(wù)特性，就算為銷售部以及財務(wù)部提供了信用管理的權(quán)限，他們也很難實(shí)現(xiàn)公司設(shè)定的管理目標(biāo)。基于此，筆者總結(jié)：當(dāng)前PG企業(yè)在信用管理方面仍然落后，信用管理觀念薄弱，但是這項(xiàng)工作對PG企業(yè)而言至關(guān)重要，因此PG企業(yè)一定要構(gòu)建適合自身情況與發(fā)展需要的信用管理模式。筆者認(rèn)為，PG公司必須組建專門的信用管理部門，改變現(xiàn)在這種由銷售部負(fù)責(zé)信用管理的現(xiàn)狀，因?yàn)椴还苁卿N售部還是財務(wù)部都無法做好信用管理的工作。PG企業(yè)最好能夠進(jìn)行一次組織設(shè)置的調(diào)整，為信用管理部門安排合適的位置，從而提升公司信用管理工作的效率與收效。
（2）信用流程拆解。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)暫時還沒有建立一個賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程，如果有客戶要進(jìn)行賒銷，那么與這個客戶接洽的銷售業(yè)務(wù)員就會將具體情況上報給銷售經(jīng)理；銷售經(jīng)理再上報給銷售總監(jiān)，并與其共同商討是否同意賒銷。假設(shè)管理層之間沒有形成一致意見，或者是客戶賒銷的條件已經(jīng)超出了公司可以接受的范圍，那么就要交由總裁處理。這種決策過程摻入了過多主觀因素，做出的決策缺乏客觀性，而且也沒有科學(xué)的評價體系，因此，很可能導(dǎo)致公司面臨巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險。PG企業(yè)當(dāng)前的賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程見圖2。
（3）信用控制流程拆解。PG企業(yè)現(xiàn)有的信用控制流程，就是簡單的財務(wù)審核而已。賒銷申請結(jié)束之后，接下來就要制定客戶的信用額度以及還款方式，PG企業(yè)通常會按照客戶的資信情況將客戶分成幾種層次，假設(shè)是規(guī)模大、信譽(yù)好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的客戶，那么信用額度通常會很高，而且還款方式的選擇性也比較大。通過圖3發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)在進(jìn)行信用控制的時候，主要還是依靠人來實(shí)現(xiàn)，而不是依靠相關(guān)的制度與規(guī)范。這樣的控制其實(shí)并不是嚴(yán)格意義上的信用控制，因?yàn)榧词拱l(fā)現(xiàn)客戶有問題，公司能做的也只是不再繼續(xù)發(fā)貨而已；如果發(fā)生壞賬，就直接交由總裁決定要不要采取法律措施。
（二）財務(wù)狀況 具體包括：
（1）應(yīng)收賬款現(xiàn)狀。由于可選的供應(yīng)商很多，所以現(xiàn)在通訊產(chǎn)品客戶不斷提升對供應(yīng)商的各種要求標(biāo)準(zhǔn)，其中就有提供更長還款期限、更快發(fā)貨的要求。這樣不但嚴(yán)重降低了PG企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，還導(dǎo)致其庫存量不斷增加。具體情況見表1。
不難看出，PG企業(yè)的賒銷所占百分比過高，這樣只會產(chǎn)生巨額的應(yīng)收賬款，并導(dǎo)致公司的庫存越來越多，從而形成很高的財務(wù)風(fēng)險，這樣會嚴(yán)重阻礙公司后續(xù)的發(fā)展，為經(jīng)營埋下隱患。
（2）賬齡現(xiàn)狀。通過表2可以看出，最近幾年在各項(xiàng)指標(biāo)上PG企業(yè)都有增加的趨勢。雖然表面上看起來2009年的數(shù)據(jù)好像比2008年的數(shù)據(jù)好一些，可其實(shí)那是由于受到金融風(fēng)暴的影響基數(shù)變得很小而形成的，很明顯2009年之后，各項(xiàng)數(shù)據(jù)又開始惡化了。
（3）信用條件現(xiàn)狀。每種信用條件以及支付形式都有自身的特點(diǎn)，因此，可能產(chǎn)生的風(fēng)險也各不相同。表3統(tǒng)計了PG企業(yè)當(dāng)前基本的客戶支付形式。絕大多數(shù)PG企業(yè)的客戶都選擇到期電匯的支付形式，這種過于寬松的賒銷，使得付款的不確定性過高，PG企業(yè)想要控制風(fēng)險都無從下手。
（三）信用管理存在的問題 通過上面的分析，筆者認(rèn)為現(xiàn)在PG企業(yè)進(jìn)行的信用管理可以說非常混亂，完全沒有系統(tǒng)性與科學(xué)性，而且也沒能有效協(xié)調(diào)整個銷售過程中的客戶資信評價工作。如果分析問題產(chǎn)生的具體原因，筆者認(rèn)為主要是由于：
（1）盲目追求銷售業(yè)績。雖然行業(yè)的發(fā)展形勢迫使企業(yè)不得不賒銷。但是，賒銷就像一把雙刃劍，雖然確實(shí)可以提升PG企業(yè)的銷售業(yè)績，但是也增加了公司的應(yīng)收賬款，從而提高了公司面對的財務(wù)風(fēng)險。如果風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)顯現(xiàn)出來，那么公司就會增加許多壞賬，導(dǎo)致實(shí)際利潤嚴(yán)重下滑，甚至出現(xiàn)虧損。
（2）沒有專門的信用管理部門。PG企業(yè)的應(yīng)收賬款是由銷售部以及財務(wù)部進(jìn)行管理的，可是這兩個部門因?yàn)樽陨砺毮懿煌虼耍瑢?yīng)收賬款管理的態(tài)度完全不同。銷售部看重的是銷售業(yè)績，因此很多時候不會考慮應(yīng)收賬款可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)部看重的是公司資產(chǎn)的安全性，因此對賒銷的控制非常嚴(yán)格，導(dǎo)致有些安全的賒銷也無法正常進(jìn)行，從而限制了公司開拓市場的進(jìn)程。另外，兩個部門共同負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款就會導(dǎo)致責(zé)任不清的情況，出現(xiàn)了問題部門之間互相推諉，導(dǎo)致PG企業(yè)的信用管理猶如一團(tuán)亂麻，絲毫沒有條理性可言，而且效率極其低下。
（3）信用風(fēng)險管理方式過于守舊。當(dāng)前，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險管理基本上還是靠相關(guān)負(fù)責(zé)人的主觀判斷，因此，管理上并沒有明確的科學(xué)依據(jù)，而且管理的過程也并不清晰，整個管理方式還是過去那種籠統(tǒng)守舊的方式，與現(xiàn)代企業(yè)管理格格不入。因此，筆者認(rèn)為PG企業(yè)很有必要建立起科學(xué)有效的信用風(fēng)險管理模式。
二、PG企業(yè)信用風(fēng)險管理系統(tǒng)構(gòu)建
（一）實(shí)施全程信用風(fēng)險管理 筆者發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險管理方式很有代表性，當(dāng)前我國很多企業(yè)也是采用這種管理方式，就是管理應(yīng)收賬款；而所謂的管理應(yīng)收賬款，其實(shí)就是“追賬”而已。因此，現(xiàn)在我國的信用管理風(fēng)險情況是在管理應(yīng)收賬款延期還款的問題時，基本上都是依靠事后管理，也就是在客戶已經(jīng)過了還款期很久還沒有還款的情況下，才開始采取應(yīng)對措施。這種所謂的管理其實(shí)對企業(yè)來講并沒有太大的實(shí)際意義，對PG企業(yè)未來的發(fā)展也十分不利。看過會計記錄就能發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)有很多賬款都是付清之后，馬上又開始了新的賒銷，從賬面上看好像是財務(wù)部需要負(fù)責(zé)的問題，但實(shí)際上是因?yàn)镻G企業(yè)沒有做到有效的信用風(fēng)險管理導(dǎo)致的。基于這種情況，筆者認(rèn)為PG企業(yè)應(yīng)該啟用全程信用風(fēng)險管理，具體的管理過程見圖4。
（1）前期管理。對于企業(yè)來說信用的前期管理至關(guān)重要，但是由于其具有很高的隱蔽性，所以很多企業(yè)都沒有給予足夠的重視。這個管理階段中，企業(yè)的主要工作就是全面深入了解客戶資信，并根據(jù)了解到的信息對客戶評級。可以采取下面兩種方法：第一，公司自行搜集所有的客戶信息，并借助和客戶交流，初步掌握客戶的大致情況。當(dāng)然這里最重要的是要了解客戶的資信，不過這種方式相對主觀籠統(tǒng)，對于規(guī)模不大的企業(yè)比較適合；第二，聘請專業(yè)的信用調(diào)查公司來評估客戶的資信。這種方式企業(yè)需要投入一定額度的資金，對于資金實(shí)力相對雄厚的企業(yè)比較適合。
（2）中期管理。這個階段的管理其實(shí)就是授信行為，換句話說，就是企業(yè)最終決定能夠?yàn)榭蛻籼峁┑男庞靡?guī)模是多少的過程。另外，在此過程中，企業(yè)還需要確定其它的授信細(xì)節(jié)。至于具體額度的確定，應(yīng)該綜合考慮下面幾點(diǎn)：一是賒銷比例。不同行業(yè)這個比例會有所不同，因?yàn)楫吘剐枰Y金的數(shù)量與資金周轉(zhuǎn)的速度都有很大區(qū)別。對于通訊產(chǎn)品行業(yè)來說，賒銷是非常常見的銷售方式，因此，PG企業(yè)設(shè)定的賒銷比例上限也會比其它行業(yè)的公司高一些。二是信用政策。這方面的政策重點(diǎn)在于如何設(shè)定信用供給，主要取決于PG企業(yè)自身的運(yùn)營狀況以及發(fā)展規(guī)劃。三是后期管理。這個階段企業(yè)的工作重點(diǎn)是要處理好應(yīng)收賬款的回收問題。在之前兩個階段奠定的基礎(chǔ)之上，再加上科學(xué)有效的賬款回收管理，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)全程信用風(fēng)險管理的目標(biāo)了。企業(yè)想要確認(rèn)進(jìn)行的應(yīng)收賬款管理工作是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期效果，就應(yīng)該認(rèn)真核對賬款的回收情況，具體的衡量指標(biāo)包括：平均回收需時、平均周轉(zhuǎn)率、占銷售額的比率、壞賬率等。
（二）構(gòu)建全程信用管理模式基本元素 具體有：
（1）目標(biāo)：提升對客戶信用的監(jiān)督與管理力度，降低信用信息的不對稱性，從而減小企業(yè)遭遇未預(yù)期信用風(fēng)險的可能；提高資金的周轉(zhuǎn)率，控制好各類應(yīng)收賬款管理工作；降低壞賬等不良財務(wù)賬款的比率，加大追收賬款的力度；借助更加科學(xué)高效的管理賒銷流程，提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性。
（2）原則：需要遵循內(nèi)外結(jié)合的控制原則，也就是進(jìn)行信用管理的時候，企業(yè)必須內(nèi)部控制與外部控制雙管齊下；需要遵循獨(dú)立性的原則，也就是在評估以及控制客戶信用風(fēng)險的過程中，應(yīng)保持職能主體的獨(dú)立性，從而保證評估與控制工作公正客觀；需要遵循成本收益原則，也就是要綜合評估銷售業(yè)務(wù)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)收益與其可能為企業(yè)帶來的風(fēng)險成本之間的關(guān)系；需要遵循權(quán)利與責(zé)任分離的原則，也就是在管理應(yīng)收賬款的時候，應(yīng)安排不同人員負(fù)責(zé)不同工作，不可以一人兼多職。
（三）構(gòu)建全程信用管理相關(guān)制度 有效的全程信用管理，離不開完善的制度，因此，PG企業(yè)必須構(gòu)建完善的全程信用管理制度，應(yīng)該注意以下幾方面的工作：
（1）建立客戶資信管理制度。客戶對于企業(yè)來說是機(jī)會也是挑戰(zhàn)，因?yàn)槠髽I(yè)可以從客戶那里獲益，但同時也會因?yàn)榭蛻舳惺茱L(fēng)險，也就是常說的事物都有兩面性。PG企業(yè)追求的目標(biāo)是既控制好客戶帶來的風(fēng)險，又通過客戶獲得理想利潤，因此，進(jìn)行客戶資信管理的時候，也需要從這樣的角度出發(fā)。基于這種情況，PG企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)完善的客戶資信管理制度，并借助制度有效解決當(dāng)前管理中存在的責(zé)權(quán)不清等問題。另外，PG企業(yè)在制度中還需要體現(xiàn)出留住原有客戶的相應(yīng)管理辦法。
（2）確立內(nèi)部授信機(jī)制。由于PG企業(yè)實(shí)行的賒銷銷售方式，導(dǎo)致了如果銷售情況良好，那么企業(yè)的“賬面”收益就非常理想，但同時面臨的財務(wù)風(fēng)險也隨之提升。筆者建議，PG企業(yè)應(yīng)該確立內(nèi)部授信機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對賒銷業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理。
（3）改進(jìn)應(yīng)收賬款管理制度。進(jìn)行賒銷銷售的企業(yè)，自然會有一定數(shù)額的應(yīng)收賬款，這些賬款同樣也是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，因此，其安全性以及回收的成功率會影響企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益。可是，要是企業(yè)沒有完善的應(yīng)收賬款管理制度，那么這部分資產(chǎn)也許不但無法為企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，還有可能令企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)在，PG企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面就只有事后收賬而已，因此，還應(yīng)該建立起完善的事前以及事中管理制度，從源頭上以及過程上管理好應(yīng)收賬款，保證公司資產(chǎn)的安全性。此外，在追收賬款的時候，PG企業(yè)的銷售部與財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)合作，從而提高賬款成功收回的幾率。
不過，全程信用管理是一個比較復(fù)雜的過程，因此，PG企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行的時候，應(yīng)該注意：一是覆蓋企業(yè)的全體人員。PG企業(yè)必須提高全體工作人員的參與積極性，將責(zé)任落實(shí)到每個人的頭上，特別是那些和信用管理關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的崗位員工；二是覆蓋所有部門。PG企業(yè)必須意識到信用風(fēng)險管理是一個連續(xù)的過程，因此，其應(yīng)該是所有部門共同的任務(wù)，而不單單屬于銷售部或者財務(wù)部的工作范圍；三是覆蓋全過程。這是最需要注意的一點(diǎn)，PG企業(yè)必須認(rèn)識到風(fēng)險管理應(yīng)該貫穿銷售行為的全過程，絕不只是回收賬款而已。
全程信用管理模式其實(shí)是建立在28理論基礎(chǔ)之上的，所謂的28理論是經(jīng)濟(jì)活動的普遍現(xiàn)象，具體到PG企業(yè)運(yùn)營實(shí)際的話，就是2成的重要客戶為公司創(chuàng)造了8成的利潤。所以，PG企業(yè)必須重視那些大客戶、合作期長的客戶，進(jìn)行風(fēng)險管理的時候，同樣也要重點(diǎn)關(guān)注這部分客戶的資信情況，因?yàn)樗麄儗具\(yùn)營效率與收益能力的影響都很大。
參考文獻(xiàn)：
[1]田豐琴：《淺議企業(yè)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理》，《企業(yè)研究》2013年第4期。
[2]桑一：《企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理有效措施淺析》，《財經(jīng)界（學(xué)術(shù)）》2012年第1期。
關(guān)鍵詞：建筑工程管理；原則；應(yīng)用
1 引言
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)要想在這樣的環(huán)境中生存和發(fā)展下去，就要運(yùn)用有效的手段革新建筑工程的管理，使其更加的符合市場發(fā)展的需求，只有這樣才能夠促進(jìn)在建筑企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
2 建筑工程管理的現(xiàn)狀
2.1相關(guān)法律、咨詢機(jī)構(gòu)不健全
建筑工程管理咨詢業(yè)在服務(wù)于社會主義建設(shè)、維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變方面發(fā)揮積極作用。我國的建筑工程管理經(jīng)歷了從無到有的過程，正處于發(fā)展階段，受到社會和業(yè)內(nèi)人士的廣泛關(guān)注。作為一個新起的行業(yè)，它不可避免的存在著許多缺陷，相關(guān)法律、咨詢機(jī)構(gòu)的不健全就是其中之一。盡管我國已經(jīng)有了相關(guān)的法律、法規(guī)，但是由于各方面的原因，這些法律、法規(guī)全黨全國不夠健全，在實(shí)踐貫徹中存在著許多問題，發(fā)展還不穩(wěn)定。
2.2建筑企業(yè)管理模式單一
想要處理這些問題，就必須建立與建筑產(chǎn)品相適應(yīng)的組織體系。在建筑工程實(shí)施過程中，由于每一個建筑產(chǎn)品有其單一性的特點(diǎn)，所以我們要根據(jù)特定的建筑產(chǎn)品建立適應(yīng)的組織體系，該組織體系要能與該建筑產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營特性相吻合，而不是固化的使用相同的管理生產(chǎn)模式。因此，根據(jù)建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝要求和特點(diǎn)，企業(yè)的管理模式要有一定的靈活性，應(yīng)變性。）
3建筑工程管理創(chuàng)新的原則
3.1工程管理的創(chuàng)新需適應(yīng)生產(chǎn)力的發(fā)展
生產(chǎn)力的發(fā)展影響建筑工程管理模式的革新。不同生產(chǎn)力對不同工程管理模式的規(guī)定不同，二者相互影響和制約。在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，要將勞動對象、勞動工具和勞動者相結(jié)合來最大限度的發(fā)揮生產(chǎn)力的潛能。對于勞動設(shè)備要提倡使用新型的技術(shù)含量高的產(chǎn)品，并且產(chǎn)量相對較大的設(shè)備。在建筑工程管理中要將這幾個要素完美的結(jié)合，在市場經(jīng)濟(jì)條件下協(xié)調(diào)勞動力和勞動工具很重要。如果在市場競爭中得不到勞動對象，生產(chǎn)力的幾個要素就不能結(jié)合，生產(chǎn)力將不能得到發(fā)展，會遭到市場的淘汰。
3.2工程管理的創(chuàng)新需適應(yīng)市場的需求
市場是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要部分，它是在不斷發(fā)展變化的。只有適應(yīng)市場的需求才能使建筑工程管理的創(chuàng)新發(fā)展取得成效，并為社會和企業(yè)創(chuàng)造利潤。市場效益多是指建筑工程創(chuàng)造的企業(yè)利潤和社會效益，取得良好的社會效益對企業(yè)贏得市場地位很重要。但是如果在施工中出現(xiàn)質(zhì)量問題，會影響企業(yè)形象，難以贏得屬于自己的市場。建筑工程的項(xiàng)目是指建筑工程管理企業(yè)與業(yè)主之間簽訂的合同以及合同所規(guī)定的范圍，從宏觀角度來說即將目光轉(zhuǎn)向市場，就是說在市場中操縱項(xiàng)目并獲取利益，提升市場競爭力，參與新的競爭。
3.3工程管理的創(chuàng)新需注重人才的培養(yǎng)
建筑工程管理的創(chuàng)新模式的發(fā)展需要有利于企業(yè)文化和地位的提升，在建筑工程行業(yè)中建筑工程管理是通過現(xiàn)場管理人員實(shí)現(xiàn)的，因此管理人員的職業(yè)素質(zhì)，技術(shù)能力和管理能力在很大程度上會影響整個工程的質(zhì)量。而人的管理是企業(yè)文化一個顯著表現(xiàn)，高能力的企業(yè)最注重培養(yǎng)高素質(zhì)的能力型人才，根據(jù)項(xiàng)目特征派遣符合需要的技術(shù)管理型人員，為企業(yè)的創(chuàng)新提供條件，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益。
4、建筑工程管理
工程的管理可通過項(xiàng)目管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化管理，管理系統(tǒng)中的各相關(guān)單位根據(jù)自身在整個項(xiàng)目中所處的位置建立相應(yīng)的項(xiàng)目管理子系統(tǒng)，然后按建設(shè)單位提出的接口標(biāo)準(zhǔn)和提供的系統(tǒng)接口，統(tǒng)一接入建設(shè)單位的一級項(xiàng)目建設(shè)信息管理系統(tǒng)，最終實(shí)現(xiàn)所有相關(guān)單位的整體信息化管理[1]。
項(xiàng)目的信息化管理可以通PrimaveraP3E/C、夢龍項(xiàng)目管理系統(tǒng)和MicrosoftProject2003等項(xiàng)目管理軟件實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的信息化管理，通過進(jìn)行工程進(jìn)度計劃的總控安排和建設(shè)單位提供一級里程碑計劃，各相關(guān)單位利用有效的組織和技術(shù)手段，可制訂詳盡的工程進(jìn)度計劃，并利用其子系統(tǒng)編制包括各項(xiàng)資源加載的二級、三級進(jìn)度計劃，每次報送的進(jìn)度計劃都應(yīng)包括各項(xiàng)資源加載圖，以便建設(shè)單位和監(jiān)理單位能準(zhǔn)確及時地掌握工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)指標(biāo)的變化[2]。
在施工的整個過程，根據(jù)建設(shè)單位的一級總控計劃、設(shè)計變更和施工實(shí)際調(diào)整等情況，各專業(yè)單位可及時調(diào)整各項(xiàng)資源的儲備和采購，做到工程進(jìn)度計劃和項(xiàng)目管理的實(shí)時調(diào)整和管理。并按合同約定條款規(guī)定的時間和方式，向建設(shè)單位和監(jiān)理單位提供季、月、周的工程進(jìn)度計劃例報和各項(xiàng)臨時調(diào)整進(jìn)度計劃，及時做好項(xiàng)目進(jìn)展情況分析和監(jiān)控，以及各項(xiàng)信息的，做到計劃調(diào)整實(shí)時、調(diào)整控制有效、信息及時。
在項(xiàng)目實(shí)施的全過程的工程管理，可以以項(xiàng)目信息化管理提供為主線，通過各單位的MIS（ManagementInformationSystem）平臺，與建設(shè)單位和監(jiān)理單位進(jìn)行進(jìn)度計劃的審批、進(jìn)度計劃調(diào)整的報批、以及其他一系列的信息與交流，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理的信息化管理。
5、建筑工程管理創(chuàng)新模式的應(yīng)用
5.1建筑工程管理在管理理念上的創(chuàng)新
管理理念是對管理人員的要求，在實(shí)際的項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目管理人員特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要求能對整個工程有個全面的把握和統(tǒng)籌，這就要求建筑企業(yè)不斷地對工程管理者進(jìn)行管理理念的灌輸，增強(qiáng)他的管理創(chuàng)新意識，提高他們的管理創(chuàng)新能力。
5.2建筑工程管理在技術(shù)上的創(chuàng)新
建筑工程的施工技術(shù)直接關(guān)系到工程的整體質(zhì)量，關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。加強(qiáng)對施工技術(shù)的創(chuàng)新是十分必要的。技術(shù)創(chuàng)新包括自主創(chuàng)新和商品開發(fā)創(chuàng)新。一是自主創(chuàng)新：在實(shí)際工程項(xiàng)目中，在項(xiàng)目施工前，方案人員對施工圖紙、招標(biāo)文件，勘察報告等進(jìn)行研究，分析其項(xiàng)目施工的難點(diǎn)、重點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)擁有的核心施工技術(shù)，編排施工組織方案，這樣在實(shí)際施工中，利用企業(yè)的核心技術(shù)，擊破難點(diǎn)，重點(diǎn)突出企業(yè)品牌，所以自主創(chuàng)新其實(shí)是利用自身的核心技術(shù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價值的過程[3]。二是產(chǎn)品的開發(fā)創(chuàng)新：對建筑企業(yè)來說，還必須在產(chǎn)品的開發(fā)創(chuàng)新上下功夫，結(jié)合產(chǎn)品的特性，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，確定產(chǎn)品的開發(fā)模式，例如：新工藝等。
5.3建筑工程管理在機(jī)制上的創(chuàng)新
所謂機(jī)制上的創(chuàng)新是指建筑企業(yè)依靠創(chuàng)新的機(jī)制來增強(qiáng)自身的競爭力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有有利地位，從而達(dá)到使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙贏的目的。建筑企業(yè)應(yīng)建立必要的激勵機(jī)制，這對提高建筑工程的管理水平，調(diào)動工作人員的積極性有重要的現(xiàn)實(shí)意義。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)注重項(xiàng)目部的建設(shè)，落實(shí)崗位責(zé)任制，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，提高建筑工程管理效率，達(dá)到盈利的目的。可見，建筑企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)工程管理質(zhì)量的飛越，實(shí)行機(jī)制創(chuàng)新是十分必要的。
5.4建筑工程管理模式在文化上的創(chuàng)新
建筑企業(yè)只有在不斷創(chuàng)新中才能謀求更大的發(fā)展，企業(yè)文化只有不斷的進(jìn)行創(chuàng)新，企業(yè)才能具有強(qiáng)大的生命力，企業(yè)才能得到蓬勃的發(fā)展。企業(yè)文化的創(chuàng)新應(yīng)從企業(yè)價值觀的創(chuàng)新以及企業(yè)文化創(chuàng)新機(jī)制的確立著手。作為建筑企業(yè)，應(yīng)注重企業(yè)價值觀的創(chuàng)新，積極采取有效措施增強(qiáng)企業(yè)文化創(chuàng)新的能力，并以企業(yè)精神為統(tǒng)帥，對企業(yè)文化的創(chuàng)新進(jìn)行指導(dǎo)。企業(yè)文化的創(chuàng)新機(jī)制主要包括目標(biāo)機(jī)制、激勵機(jī)制、傳播機(jī)制。建筑企業(yè)應(yīng)充分利用國內(nèi)外的先進(jìn)文化和市場資源，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，利用一切創(chuàng)新資源，促使建筑企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展下去。
6、結(jié)束語
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對建筑工程管理的要求也越來越高。因此，作為建筑企業(yè)想要提高自身的競爭力，首先應(yīng)該樹立創(chuàng)新的管理理念，引進(jìn)一些高素質(zhì)管理創(chuàng)新人才，并且根據(jù)實(shí)際情況來建立相應(yīng)的管理模式，以此來有效的提高建筑工程管理的水平，只有這樣才可以使建筑工程管理創(chuàng)新模式得到有效的應(yīng)用及發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1] 繩曉慶.論建筑工程項(xiàng)目管理中的成本控制[J].改革與開放，2009（12）
[關(guān)鍵詞]建筑工程；創(chuàng)新模式；應(yīng)用管理
中圖分類號：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
1、前言
建筑項(xiàng)目工程建設(shè)是需要在一定資源范圍內(nèi)、固定時間中完成的一次性產(chǎn)品，其發(fā)揮了特殊服務(wù)功能，并呈現(xiàn)出一定的整體性。伴隨我國建筑行業(yè)市場的飛速發(fā)展，建筑工程現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)更為鮮明，具體涵蓋目的性、功能特殊性、指標(biāo)明確性、投資額度龐大、限定工期等特征。基于建筑工程的該類特征，其科學(xué)管控尤為重要，尤其在信息時代的今天，面對海量知識、現(xiàn)代化工具，如何有效引入管理實(shí)踐，創(chuàng)新管理模式，則成為當(dāng)前我們應(yīng)主力探討的重要問題。
2、建筑工程創(chuàng)新模式應(yīng)用管理
2、1明確創(chuàng)新方向，促進(jìn)建筑工程管理模式的優(yōu)化
建筑工程管理模式創(chuàng)新，應(yīng)首先明確發(fā)展方向，即基于市場行業(yè)特征，創(chuàng)建生產(chǎn)力相對彈性、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)剛性的良好管理體系。當(dāng)前我國建筑行業(yè)由于過快發(fā)展，而體現(xiàn)出了一些現(xiàn)實(shí)問題。尤其在管理模式上，沒有充分契合建筑產(chǎn)品特征以及實(shí)踐生產(chǎn)活動的相關(guān)規(guī)律。為此，我們應(yīng)探究建筑產(chǎn)品的核心內(nèi)涵，創(chuàng)建與其相符的經(jīng)營管理組織系統(tǒng)，進(jìn)而開展全面綜合的統(tǒng)籌治理，令建筑行業(yè)生產(chǎn)管理方式真正符合自身需求，體現(xiàn)活動特征，為創(chuàng)新管理打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
2、2優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，完善生產(chǎn)管理
建筑工程要想完善生產(chǎn)管理，應(yīng)由組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化入手，遵循生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)原則，引入彈性管理模式。可在用工管理層面實(shí)施總承包方作業(yè)與施工的有效分離。同時基于產(chǎn)業(yè)剛性體系特征，建筑總公司可實(shí)施跨地域運(yùn)營，并享有同業(yè)主方進(jìn)行工程承攬合同的直接簽署權(quán)利。面對日益復(fù)雜的建筑行業(yè)市場，應(yīng)深入探究、全面觀察市場波動變化，符合市場標(biāo)準(zhǔn)要求。基于總承包可進(jìn)行跨區(qū)域管理經(jīng)營，倘若應(yīng)用高度集中權(quán)利的管控模式，則會對建筑工程企業(yè)的決策管理科學(xué)性、及時準(zhǔn)確性造成不良影響，還會令管理成本顯著提升。為此，建筑工程項(xiàng)目機(jī)構(gòu)組織的確立應(yīng)遵循市場特征及標(biāo)準(zhǔn)要求，將相應(yīng)權(quán)利下放至相關(guān)項(xiàng)目部門，進(jìn)而創(chuàng)建分權(quán)與集權(quán)統(tǒng)籌集合的靈活多元化組織機(jī)構(gòu)體系。建筑工程實(shí)踐管理中，傳統(tǒng)企業(yè)辦社會的陳舊模式長期作用影響其快速發(fā)展步伐，為此，建筑單位應(yīng)促進(jìn)行政成本標(biāo)準(zhǔn)的下降，進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)規(guī)劃階段中，應(yīng)努力將福利性、義務(wù)性的相關(guān)機(jī)構(gòu)有效剔除，令其回歸社會，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立經(jīng)營發(fā)展與自負(fù)盈虧的管理。進(jìn)而令建筑單位集中資源，強(qiáng)化管控，在組織機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新建設(shè)中，實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。
2、3調(diào)整觀念，促進(jìn)管理理念創(chuàng)新
建筑工程的優(yōu)質(zhì)管理應(yīng)優(yōu)化調(diào)整觀念，促進(jìn)管理理念創(chuàng)新。首先，企業(yè)管理者應(yīng)率先促進(jìn)思想更新，基于施工單位行駛獨(dú)立法人資格的履約需求，其管理層決策尤為重要。因此管理者只有促進(jìn)觀念創(chuàng)新，方可令整體企業(yè)提升發(fā)展動力，推進(jìn)整體項(xiàng)目工程的全面創(chuàng)新，進(jìn)而營造優(yōu)質(zhì)的建設(shè)管理氛圍。理念創(chuàng)新，則需要管理層有效解決各方矛盾，調(diào)控多重目標(biāo)現(xiàn)實(shí)關(guān)系。基于市場日益激烈的競爭氛圍，建筑施工單位為謀取快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長足進(jìn)取，便應(yīng)努力保障同業(yè)主方簽訂合同條款內(nèi)容的全面實(shí)現(xiàn)。因此建筑單位只有強(qiáng)化鮮明管理，樹立科學(xué)的成本控制目標(biāo)、有效的工期目標(biāo)，優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量目標(biāo)，并做好三類目標(biāo)的優(yōu)化處理、調(diào)節(jié)控制，才能最終確保建筑工程的成功建設(shè)。在進(jìn)行目標(biāo)值明確階段中，三類目標(biāo)最終并不能全部最優(yōu)，也無法實(shí)現(xiàn)絕對滿意。因此在明確各個目標(biāo)階段中，應(yīng)考量他類目標(biāo)的作用影響，實(shí)施各層級有效比對研究，確保目標(biāo)最優(yōu)化。針對明確的最終目標(biāo)，應(yīng)令工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)發(fā)展，真正令用戶滿意，符合社會需求，進(jìn)而為建筑單位贏取競爭主動創(chuàng)設(shè)完善保障。
2、4基于PERT方式創(chuàng)立建筑工程進(jìn)度計劃
建筑工程項(xiàng)目的優(yōu)質(zhì)建設(shè)，其進(jìn)度計劃的科學(xué)制定尤為重要，可為項(xiàng)目管控、進(jìn)度安排提供依據(jù)參考，成為他類計劃實(shí)施的核心基礎(chǔ)。在進(jìn)度計劃創(chuàng)設(shè)編制階段中，應(yīng)引入網(wǎng)絡(luò)計劃模式，充分發(fā)揮其由整體項(xiàng)目體系出發(fā)的特征功能，將體系之中涵蓋的各類要素利用網(wǎng)絡(luò)圖模式進(jìn)行生動形象的闡釋，基于圖形分析、科學(xué)統(tǒng)計實(shí)踐參數(shù)，準(zhǔn)確預(yù)測項(xiàng)目實(shí)施階段中有可能產(chǎn)生的作用影響與利用資源因素。應(yīng)系統(tǒng)做好優(yōu)化目標(biāo)的安排，令工程依據(jù)既定目標(biāo)逐步推進(jìn)。建筑項(xiàng)目建設(shè)階段中，還可依據(jù)不斷更新的具體狀況進(jìn)行計劃調(diào)控，滿足現(xiàn)實(shí)需求，令工程真正合理、高效、經(jīng)濟(jì)的開展。
2、5有效管理工程項(xiàng)目，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新
建筑工程管理階段中，控制職能尤為重要，可有效確保各項(xiàng)目標(biāo)、編制計劃的合理執(zhí)行，依據(jù)前期明確以及發(fā)展需求創(chuàng)立的標(biāo)準(zhǔn)對各類工作展開全面衡量、評估與測試，進(jìn)而做好偏差事項(xiàng)的快速糾正，有效預(yù)防偏差現(xiàn)象的進(jìn)一步擴(kuò)充及頻繁發(fā)生。為此我們應(yīng)樹立全過程控制理念，優(yōu)化事前、事中與事后控制，提升管理效能。為強(qiáng)化建筑企業(yè)生存發(fā)展能力，相關(guān)項(xiàng)目單位應(yīng)擴(kuò)充實(shí)力，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)企業(yè)形象，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)與社會效益貢獻(xiàn)力量。為促進(jìn)該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)引入創(chuàng)新技術(shù)，更新管理系統(tǒng)知識，應(yīng)用創(chuàng)新管理經(jīng)營模式，快速擴(kuò)充市場建設(shè)。同時應(yīng)注重對新型人才的全面培養(yǎng)，引入復(fù)合型模式，促進(jìn)技術(shù)同管理與經(jīng)濟(jì)的全面復(fù)合，提升人才建設(shè)力度，為科技人才的打造提供完善保障。同時，企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場狀況明確工藝屬性與產(chǎn)品特征，推進(jìn)自主開發(fā)、合作經(jīng)營、引入人才的多重管理模式。應(yīng)全面更新企業(yè)組織結(jié)構(gòu)體系，擴(kuò)充專業(yè)技術(shù)人才的占據(jù)比例，促進(jìn)整體行業(yè)科技水準(zhǔn)、技術(shù)含量的有效提升。同時應(yīng)全面解決科技人才結(jié)構(gòu)問題，有針對性培養(yǎng)打造新型科技人才，做好青年拔尖人才的選評，給予他們參與各項(xiàng)科技含量較高、意義重大工程項(xiàng)目的開發(fā)研究機(jī)會，進(jìn)而真正促進(jìn)青年技術(shù)人才的鍛煉與成長。
2、6創(chuàng)新企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展
企業(yè)凝聚力的提升需要創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)文化體系，為此建筑工程單位應(yīng)基于行業(yè)特征促進(jìn)文化創(chuàng)新，提升實(shí)踐發(fā)展生命力，令企業(yè)展現(xiàn)勃勃生機(jī)的發(fā)展態(tài)勢。創(chuàng)新文化建設(shè)階段中，應(yīng)首先促進(jìn)價值觀念的創(chuàng)新，同時還應(yīng)良好把握創(chuàng)新企業(yè)文化機(jī)制。發(fā)展建設(shè)階段中，應(yīng)做好目標(biāo)機(jī)制的樹立、激勵機(jī)制的建設(shè)，并引入傳播機(jī)制，基于企業(yè)精神，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)不斷的創(chuàng)新發(fā)展。同時應(yīng)有效擴(kuò)充國內(nèi)資源，引入國外優(yōu)質(zhì)技術(shù)，基于創(chuàng)新管理模式，科學(xué)注重企業(yè)外部同內(nèi)部的良好協(xié)作，并把握創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)時轉(zhuǎn)換。應(yīng)在全面考量企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r階段中，把握我國創(chuàng)新體系的各項(xiàng)新型資源，促進(jìn)建筑施工單位實(shí)現(xiàn)真正優(yōu)質(zhì)健康的全面發(fā)展。
3、結(jié)語
總之，建筑工程管理模式創(chuàng)新尤為重要。面對日益激烈的行業(yè)競爭，我們只有把握創(chuàng)新方向、明晰創(chuàng)新原則、促進(jìn)模式變更、優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)、調(diào)整管理觀念、完善生產(chǎn)管理，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、文化創(chuàng)新，才能真正提升企業(yè)核心競爭力，優(yōu)化建筑工程建設(shè)水平，打造真正優(yōu)質(zhì)精品的建筑工程項(xiàng)目，符合市場社會需求，進(jìn)而創(chuàng)設(shè)良好顯著的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，營造真正良好、科學(xué)、完備的建筑工程管理體系。
[參考文獻(xiàn)]
[1]吳金德．論建筑工程中成本控制與管理模式的現(xiàn)狀與創(chuàng)新[J].價值工程，2010（4）．
[2]張金環(huán)．淺談建筑工程項(xiàng)目管理中的成本控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2009（12）．
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 框架 財務(wù)管理
內(nèi)部控制經(jīng)過了一個多世紀(jì)的發(fā)展，先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制框架階段等多個階段，隨著管理手段越來越先進(jìn)、管理分支越來越細(xì)，內(nèi)部控制日趨完善。為提高上市公司防范財務(wù)風(fēng)險的能力、加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管、確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)可靠和披露信息真實(shí)有效等目標(biāo)，國家相關(guān)部委先后出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等多項(xiàng)制度，標(biāo)志著建設(shè)依法治企、實(shí)施有效法律監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的工作走向深入，對建立科學(xué)化、規(guī)范化的經(jīng)營管理機(jī)制，實(shí)施內(nèi)部控制管理提出了更高的要求。
一、財務(wù)管理新模式特點(diǎn)
信息化程度的不斷提高、網(wǎng)絡(luò)普及的廣泛應(yīng)用，以其強(qiáng)大的信息和服務(wù)功能正在影響和改變著社會各個階層、各個領(lǐng)域，對財務(wù)管理模式創(chuàng)新發(fā)揮了積極的推動作用，財務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。財務(wù)管理創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)財務(wù)信息處理自動化
傳統(tǒng)手工記賬、手工核對的流程已經(jīng)被淘汰，財務(wù)管理軟件為財務(wù)信息處理自動化帶來了便利。財務(wù)信息的輸入、憑證的生成、報表數(shù)據(jù)的歸集、成本的分?jǐn)偂①Y產(chǎn)的折舊等都已由信息系統(tǒng)自行完成。
(二)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化
財務(wù)管理已經(jīng)跨越了地域的限制，個別先進(jìn)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上財務(wù)管理，目前廣泛推行的資金集中管理、大型企業(yè)的會計集中核算、司庫管理等都充分體現(xiàn)了財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化特點(diǎn)。
(三)財務(wù)管理職能的前置
通過實(shí)行預(yù)算管理等管理手段，使得財務(wù)管理的職能從事后的數(shù)據(jù)收集、歸集，前置到業(yè)務(wù)的初始端，參與到業(yè)務(wù)管理的全過程，在提高事后分析準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了事前的控制。
(四)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)處理過程一體化
在新型財務(wù)管理模式下，通過加強(qiáng)過程控制，財務(wù)管理職能全面參與到?jīng)Q策層、執(zhí)行層的業(yè)務(wù)處理過程，財務(wù)資料時刻處于有關(guān)人員的控制之中，從而實(shí)現(xiàn)了決策者、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門一體化。
(五)財務(wù)管理動態(tài)化
由于財務(wù)核算手段信息化程度的提高，縮短了會計處理的時間和空間，會計核算環(huán)節(jié)得到壓縮，財務(wù)管理人員可以根據(jù)有關(guān)情況及時進(jìn)行結(jié)算，使得會計核算由事后靜態(tài)核算轉(zhuǎn)變成為事中動態(tài)核算，管理者可以隨時了解、掌握財務(wù)狀況，迅速而準(zhǔn)確地作出決策，從而將財務(wù)風(fēng)險降到最低。
二、內(nèi)部控制建設(shè)重點(diǎn)
按照國際上廣為使用的COSO《內(nèi)部控制――整體框架》，借鑒國內(nèi)某特大型企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)階段內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)著重從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制5個要素開展。
(一)控制環(huán)境建設(shè)
控制環(huán)境直接影響內(nèi)控意識，提供了內(nèi)部控制的約束和結(jié)構(gòu)，是其他4個要素的基礎(chǔ)。控制環(huán)境建設(shè)要著重從職業(yè)道德、管理層基調(diào)、舉報機(jī)制和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任分配、培訓(xùn)、業(yè)績考核、人力資源政策等各個方面共同開展，建立道德標(biāo)準(zhǔn)、明確管理理念、形成舉報暢通渠道、嚴(yán)格處理違規(guī)事件、構(gòu)建合理的組織機(jī)構(gòu)、建立權(quán)責(zé)相符的管理機(jī)制、開展適合的專項(xiàng)培訓(xùn)、考核業(yè)務(wù)處理效率和業(yè)績、制定嚴(yán)明的人力資源進(jìn)出和提升制度，創(chuàng)建有利于管理體系內(nèi)部各個要素有效運(yùn)行的環(huán)境。
(二)風(fēng)險評估建設(shè)
按照內(nèi)部控制各項(xiàng)目標(biāo)，分析、識別每一目標(biāo)下的風(fēng)險，使其各個目標(biāo)的風(fēng)險相互銜接并在內(nèi)部保持一致。由于經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營條件將會繼續(xù)不斷變化，因此需要建立一套機(jī)制來識別和應(yīng)對與這些變化有關(guān)的特殊風(fēng)險，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供風(fēng)險方面的目標(biāo)，建立各個目標(biāo)下的風(fēng)險庫。
(三)控制活動建設(shè)
針對不同的風(fēng)險，建立對應(yīng)的控制措施，確保各項(xiàng)管理活動的正常進(jìn)行。控制活動出現(xiàn)在不同層次和所有職能中，包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、審核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動，通過有針對性的采取措施，防范風(fēng)險發(fā)生，降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)風(fēng)險。
(四)信息和溝通建設(shè)
要建立廣泛的信息渠道，確保信息能夠在內(nèi)部有效地流動，既包括縱向的信息流動――從上級到下級的信息傳達(dá)、從下級到上級的信息傳遞，也包括橫向的信息流動――部門之間、崗位之間、單位之間的信息流動；同時要開展信息系統(tǒng)的風(fēng)險識別和控制措施建立，由于信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部生成的信息，也處理包括與經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部事件、行為和條件等，生成包含與經(jīng)營、財務(wù)及合規(guī)性有關(guān)的信息報告，此類風(fēng)險和控制措施與信息系統(tǒng)密不可分，能夠?qū)π畔⒌膫鬟f產(chǎn)生負(fù)面影響，因此要識別系統(tǒng)風(fēng)險并建立相應(yīng)的控制措施，從而有效地經(jīng)營企業(yè)。
(五)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)
要開展對內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的評估，找到設(shè)計上的漏洞以及執(zhí)行上的缺陷。目前，主要通過持續(xù)性的監(jiān)督活動、獨(dú)立評估或兩者結(jié)合的方式來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)督。持續(xù)性的監(jiān)督行為發(fā)生在日常工作中，包括日常管理和監(jiān)督活動以及在履行各自職責(zé)過程中的其他行為。獨(dú)立評估則是由第3方對內(nèi)部控制體系進(jìn)行的全面評估，獨(dú)立評估的范圍和頻率主要依賴于持續(xù)性監(jiān)督程序的有效性、風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、控制活動的效果等多方面情況。
以上5項(xiàng)要素的建設(shè)，既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，形成一個綜合系統(tǒng)，對不斷變化的各種條件做出動態(tài)反應(yīng)，在植根于內(nèi)部構(gòu)架并成為核心部分時，內(nèi)部控制最為有效。
三、內(nèi)部控制與財務(wù)管理新模式的融合
按照財務(wù)管理新模式的特點(diǎn)，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與財務(wù)管理新模式的有機(jī)融合，內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在覆蓋全部管理要素、符合管理要求的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)日常內(nèi)部控制制度建設(shè)、加大信息系統(tǒng)控制力度、加強(qiáng)過程控制等方面的內(nèi)部控制工作，以保證財務(wù)管理合規(guī)、合法，提高財務(wù)管理效率。
(一)加快內(nèi)部控制制度建設(shè)
內(nèi)部控制制度是控制環(huán)境方面的重要內(nèi)容，通過開展內(nèi)控制度建設(shè)，建立完整的控制規(guī)范，明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法，形成相互制約的內(nèi)部控制氛圍，全面禁止個人獨(dú)立開展業(yè)務(wù)的情況，提高全員的內(nèi)在自律行為，進(jìn)行自我約束。例如出納不得兼做資金盤點(diǎn)、銀行賬戶核對等業(yè)務(wù)，特殊業(yè)務(wù)處理要有系統(tǒng)管理員臨時授權(quán)等要求，可以有效的防止發(fā)生失控現(xiàn)象。
(二)加大信息系統(tǒng)風(fēng)險識別力度
信息系統(tǒng)已經(jīng)融入到財務(wù)管理的全過程，包括資金申請和使用的資金管理系統(tǒng)、資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、ERP管理系統(tǒng)等多個系統(tǒng)的應(yīng)用，給財務(wù)操作提供了巨大的便利，但也給財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性帶來了一定的風(fēng)險，因此，要準(zhǔn)確識別系統(tǒng)風(fēng)險類
別和風(fēng)險影響程度，保證業(yè)務(wù)處理不受到系統(tǒng)風(fēng)險的干擾。
(三)加速信息系統(tǒng)控制建設(shè)
由于系統(tǒng)應(yīng)用不同于手工操作，具有一定的特殊性，對于識別出來的系統(tǒng)風(fēng)險，例如系統(tǒng)設(shè)定的自動歸集的功能、固定資產(chǎn)的計提折舊等都要建立嚴(yán)格的控制措施，區(qū)別系統(tǒng)自帶控制與手工控制，保證系統(tǒng)自動處理功能數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)手工控制措施的建設(shè)，確保手工驗(yàn)證對系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的控制。
(四)加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理過程控制
嚴(yán)格貫徹不相容職責(zé)分離原則、最小授權(quán)原則等權(quán)限設(shè)置的要求，保證業(yè)務(wù)處理各環(huán)節(jié)之間的相互牽制和協(xié)調(diào)配合。縱向強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)處理的先后各環(huán)節(jié)之間的相互制約，橫向保證業(yè)務(wù)處理權(quán)限共擔(dān)、責(zé)任共擔(dān)，保證部門監(jiān)督與牽制、崗位監(jiān)督與牽制，強(qiáng)調(diào)復(fù)核人員特別是最高一級復(fù)核人員的職責(zé)，做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成業(yè)務(wù)處理。
(五)加大培訓(xùn)力度
著重加強(qiáng)對全體人員的控制環(huán)境培訓(xùn)及有關(guān)人員的內(nèi)部控制制度、信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)，貫徹內(nèi)部控制要求，應(yīng)用信息化技術(shù)、掌握應(yīng)用信息化軟件，嚴(yán)格風(fēng)險控制措施的執(zhí)行，杜絕“說做兩層皮”現(xiàn)象，保證風(fēng)險得到有效的控制，財務(wù)管理的準(zhǔn)確。
(六)加緊轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念
財務(wù)管理是整個管理鏈條的核心，業(yè)務(wù)處理的結(jié)果都以數(shù)據(jù)形式最終反映到財務(wù)管理上，財務(wù)管理人員應(yīng)改變事后處理的觀念，積極參與到管理全過程，充分發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)測職能、預(yù)警職能等，為業(yè)務(wù)操作和決策提供科學(xué)、可靠的信息支持。
(七)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督
通過開展內(nèi)部控制監(jiān)督，加強(qiáng)對內(nèi)部控制監(jiān)督情況的考核，能夠及時發(fā)現(xiàn)設(shè)計和執(zhí)行上存在的漏洞與缺陷，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足，促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)與完善，有效提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。只有不斷進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價和改進(jìn)，才能建立起行之有效的內(nèi)部控制。
四、總結(jié)
內(nèi)部控制作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的必要手段，在內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著重要的作用。但由于內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則、決策中個人的判斷錯誤、人為失誤、多人的合伙同謀行為、管理層無視內(nèi)部控制存在等多種原因，使得內(nèi)部控制的效力受到了一定影響，只能為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供“合理保證”。隨著財務(wù)管理不斷創(chuàng)新發(fā)展，內(nèi)部控制范圍與要求也要不斷根據(jù)具體財務(wù)管理環(huán)境的特點(diǎn)進(jìn)行改變，維護(hù)、更新和完善與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理手段和管理方法，才能實(shí)現(xiàn)為經(jīng)營管理提供更加強(qiáng)大基礎(chǔ)支持的目標(biāo)。
主要參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:寒地;寒地鄉(xiāng)村;綠化;綠化模式
中圖分類號:F30文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)20-0019-02
寒地鄉(xiāng)村,由寒地城市的概念可理解為因冬季漫長、氣候嚴(yán)酷而給生活帶來不利影響的鄉(xiāng)村地區(qū)。由于地理位置特殊,自然條件嚴(yán)峻,寒地鄉(xiāng)村具有冬季寒冷、降雪、寒風(fēng)和日照時間短、季節(jié)變化明顯,等氣候特點(diǎn)。因此,對于寒冷地區(qū)的新農(nóng)村綠化,需因地制宜,適地適情。本文基于對寒冷地區(qū)特點(diǎn)以及規(guī)律性的研究,針對寒冷地區(qū)的一般特點(diǎn),提出適于寒冷地區(qū)的鄉(xiāng)村綠化模式以及其應(yīng)用。
1寒地鄉(xiāng)村綠地景觀系統(tǒng)的分類
對寒地鄉(xiāng)村綠地景觀從空間角度對其進(jìn)行層次分類,根據(jù)鄉(xiāng)村內(nèi)的建設(shè)與規(guī)劃情況,將寒地鄉(xiāng)村綠地劃分為建設(shè)區(qū)綠地系統(tǒng)和建設(shè)區(qū)以外綠地系統(tǒng)。本文著重對建設(shè)區(qū)內(nèi)綠地規(guī)劃的研究。
建設(shè)區(qū)內(nèi)的綠地系統(tǒng)的劃分,首先,從村民的生活及使用功能出發(fā),包含與村民生活息息相關(guān)的農(nóng)田、果樹林等生產(chǎn)作用的綠地,其次為滿足村民的活動需求及游憩空間的建設(shè)需要,要具有部分供村民休閑活動的綠地空間,以及具備一定數(shù)量的宅旁綠地。最后,從人居環(huán)境的角度考慮,還應(yīng)建設(shè)有助于污染隔離,防風(fēng)御寒的防護(hù)綠地以及為開發(fā)的自然存在的綠地。
本文根據(jù)使用功能及村民生活的需要,將寒地鄉(xiāng)村綠地主要分為公共綠地、生產(chǎn)綠地、自然綠地、附屬綠地、防護(hù)綠地五個類別。
2寒地鄉(xiāng)村綠地景觀系統(tǒng)的綠化模式建立
本文根據(jù)對寒地鄉(xiāng)村綠地系統(tǒng)的分類情況,結(jié)合當(dāng)今綠地規(guī)劃模式研究,提出針對寒地鄉(xiāng)村綠地景觀系統(tǒng)的綠地規(guī)劃模式,分別為:點(diǎn)狀+塊狀+線狀綠地規(guī)劃模式、塊狀+帶狀綠地規(guī)劃模式、楔形+塊狀綠地規(guī)劃模式,以及將三種對策相結(jié)合的綜合綠地規(guī)劃模式。
3寒地鄉(xiāng)村綠地模式SWOT分析
對寒地鄉(xiāng)村不同綠地模式的景觀效果分析,本文主要采用SWOT分析法。具體分析結(jié)果見表1。
由表1分析得出不用綠地規(guī)劃模式的優(yōu)勢、劣勢,以及適宜的應(yīng)用機(jī)遇和存在的不足及挑戰(zhàn),通過分析得出的結(jié)論對不同綠地模式進(jìn)行合理分配應(yīng)用。
4寒地鄉(xiāng)村綠地模式的應(yīng)用
4.1點(diǎn)狀+塊狀+線狀綠地規(guī)劃模式
1.釋義
“點(diǎn)狀綠地”主要以附屬綠地為主。
“塊狀綠地”是指廣場綠地、公園綠地、公共綠地等。
“線狀綠地”是指聯(lián)系點(diǎn)、塊狀綠地的道路及景觀綠帶。
2.應(yīng)用
主要運(yùn)用與寒地鄉(xiāng)村的整體綠化景觀規(guī)劃,主要特點(diǎn)是“見縫插綠”,并能良好的保證綠地均勻分布,能較好滿足寒冷氣候下的綠地系統(tǒng)規(guī)劃,有很強(qiáng)的適應(yīng)能力。(如圖2)
3.優(yōu)勢
在寒地鄉(xiāng)村的綠地規(guī)劃中,采用點(diǎn)狀+塊狀+線狀的綠地規(guī)劃方法,通常可以在短時間內(nèi)達(dá)到較好的綠化效果。將附屬綠地為主的點(diǎn)狀綠地與廣場綠地、公園綠地、公共綠地為主的塊狀綠地整合規(guī)劃后,利用線狀的道路及景觀綠帶將其合理串聯(lián),促成鄉(xiāng)村綠地系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合,豐富了綠地空間,并且到達(dá)了綠地分布布局均衡的效果。
4.2塊狀+帶狀綠地規(guī)劃模式
1.釋義
“塊狀綠地”是指住區(qū)綠地和公共綠地。
“帶狀綠地”主要是利用自然要素而形成的綠帶走廊。
2.應(yīng)用
主要運(yùn)用于寒地鄉(xiāng)村綠地景觀規(guī)劃中生產(chǎn)綠地與中心交界處或?yàn)I水區(qū)等邊界地區(qū)。塊狀綠地和帶狀綠地結(jié)合,形成連續(xù)的景觀序列,景觀效果顯著,形成貫穿的綠色網(wǎng)絡(luò),較好利用自然環(huán)境要素塑造鄉(xiāng)村綠地景觀。(如圖3)
3.優(yōu)勢
塊狀與帶狀綠地結(jié)合形成連續(xù)的住區(qū)綠色景觀空間,深入鄉(xiāng)村內(nèi)部,直接與附屬綠地相連,將自然的清新空氣和景觀直接帶入中心。同時,規(guī)劃時可形成縱橫貫穿綠色軸線,在綠帶的節(jié)點(diǎn)處將綠地擴(kuò)大,形成不同規(guī)模的公共
綠地,使居民置身其中,享受自然和諧的生存空間。
4.3楔形+塊狀綠地規(guī)劃模式
1.釋義
“楔形綠地”是指郊區(qū)大面積自然綠地或?yàn)I水地區(qū)的水面、山川等自然景觀通過綠色廊道或河流等方式進(jìn)入鄉(xiāng)村內(nèi)部,并以楔形方式延伸到住區(qū)內(nèi)部,與住區(qū)廣場綠地、公園綠地、公共綠地、附屬綠地等中心綠地相互融合。(如圖4)
2.應(yīng)用
此對策主要運(yùn)用與寒地鄉(xiāng)村自然綠地和防護(hù)綠地與中心綠地的結(jié)合綠化上,首先將鄉(xiāng)村中心各類綠地以塊狀形式規(guī)劃組合,然后某一側(cè)大面積的鄉(xiāng)村自然綠地楔形引入到住區(qū)的內(nèi)部,與中心的綠地組合,達(dá)到景觀的均衡性。
3.優(yōu)勢
通過對自然綠地的直接借用和引入,可迅速構(gòu)成大面積的綠地系統(tǒng)。通常將楔型綠地方向與冬季盛行風(fēng)向垂直方向引入,可阻止寒風(fēng)侵入,提高綠地的利用率。
4.4綜合綠地規(guī)劃模式
綜合綠地規(guī)劃策略是前面三種策略的混合運(yùn)用,基本上能夠形成點(diǎn),線、面結(jié)合的完整綠地布局。適合于復(fù)雜多變的鄉(xiāng)村用地布局,形成大面積的公共綠地網(wǎng)絡(luò)。如圖5,可在住區(qū)的內(nèi)部規(guī)劃形成一個大的橢圓型集中塊狀綠地,通過線狀綠地的觸角形式,楔型延伸到住區(qū)的每個角落,并在局部節(jié)點(diǎn)處進(jìn)行放大,形成大小不等的點(diǎn)狀和塊狀綠地。通過綠帶與中央綠地相連,作到了點(diǎn)、線、帶、面的有機(jī)融合,同時應(yīng)注重綠地與建筑地下空間的有機(jī)協(xié)調(diào),可形成寒地村民冬夏皆宜的室外休閑空間。
參考文獻(xiàn):
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[關(guān)鍵詞]檔案信息資源；社會化管理；模式；績效
檔案信息資源管理社會化建設(shè)，是各級檔案部門在經(jīng)濟(jì)社會條件下所必須面臨的重要課題之一。檔案信息資源管理社會化直接關(guān)系到檔案部門開展社會公共服務(wù)的功能定位、關(guān)系到各級檔案部門對檔案信息資源管理的參與支配程度。檔案信息資源管理社會化既可以有效地推動檔案工作服務(wù)社會功能的合理實(shí)現(xiàn)，又可以全面地促進(jìn)整個社會公共管理、尤其是適應(yīng)社會需要的檔案信息資源社會管理模式的形成與完善。
一、檔案信息資源管理社會化的建設(shè)模式
檔案信息資源管理社會化，是指在檔案信息資源管理與服務(wù)過程中，改變既往一切均由政府“統(tǒng)包統(tǒng)管”的傳統(tǒng)模式與方法，充分調(diào)動社會各方面的力量參與其中。在努力強(qiáng)化國家綜合檔案館建設(shè)的同時，有目的、有條件地將檔案信息資源管理的諸多職能通過協(xié)調(diào)合作、委托等方式向社會進(jìn)行轉(zhuǎn)移，達(dá)到借助社會力量節(jié)省資金投入、擴(kuò)大服務(wù)范圍、提高工作效率的目的。
檔案信息資源管理社會化，有助于逐步培育形成檔案信息資源共建共享、自主管理的良性循環(huán)機(jī)制，縮減檔案信息資源管理的運(yùn)行成本、提高檔案工作公共設(shè)施作用效率，可以更好地為檔案館實(shí)現(xiàn)履行社會公共服務(wù)的基本功能，擴(kuò)大檔案信息資源的社會“流通”、“覆蓋”范圍為檔案事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。就目前的發(fā)展現(xiàn)狀分析，除各級各類國家綜合檔案館這種極具公共性的檔案信息資源主導(dǎo)管理模式外，主要還有以下檔案信息資源管理社會化的輔助管理模式：
1、自主管理模式――即由公民個人或公民自治組織接受政府檔案行政管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、建立具有某種形式的社會“自治”機(jī)構(gòu)，接受地方檔案行政管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，形成“藏檔于民”、“自我管理”檔案信息資源的管理模式，達(dá)到有效減輕社會、政府投入負(fù)擔(dān)、提高社會公眾生活的質(zhì)量、豐富社會檔案信息資源、在一定程度上滿足社會公眾檔案信息需求的目的。
2、共建共享模式――即通過某種形式或機(jī)制將社會急需的、分散保存在不同領(lǐng)域、行業(yè)、部門的檔案信息資源進(jìn)行系統(tǒng)整合，形成集約化的檔案信息管理體系，供社會各方面共同享用，使檔案信息資源得到充分的開發(fā)與利用。
3、委托模式――即有條件、有選擇地將部分難以通過正常“流通”渠道進(jìn)入各級各類檔案館進(jìn)行管理的檔案信息資源委托給社會化的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理與開發(fā)，并形成制度、使之接受地方檔案行政管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)，達(dá)到擴(kuò)大檔案信息資源的社會輻射面，使檔案信息資源的作用效能實(shí)現(xiàn)最大化的目的。
大量的實(shí)踐表明：在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)階段，如果仍然采取單純依靠政府“統(tǒng)包統(tǒng)管”的方法，繼續(xù)實(shí)行將數(shù)量浩大、內(nèi)容豐富、類型復(fù)雜、載體多樣的檔案信息資源一概納入各級國家綜合檔案館的管理體系之中，既不符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)實(shí)、也不可能得到社會的普遍認(rèn)同，還將成為桎梏檔案事業(yè)健康發(fā)展的“枷鎖”。可見，檔案信息資源管理社會化是有效改變上述現(xiàn)象、完善檔案信息資源管理的基本選擇。
二、檔案信息資源管理社會化的作用績效
檔案信息資源管理社會化建設(shè)，并非取消或降低檔案館的作用功能。檔案信息資源管理社會化具有強(qiáng)烈的“互動”要求，通過社會化管理所形成的“互動”機(jī)制，可以增強(qiáng)社會參與意識，起到“削枝強(qiáng)干”、強(qiáng)化國家檔案館在檔案信息資源管理與檔案信息資源利用領(lǐng)域主導(dǎo)地位的重要作用。檔案信息資源管理社會化除提倡社會各方面建立起不同體制、多門類的檔案信息資源管理社會化模式與管理“實(shí)體”之外，更為重要的是還要廣泛動員社會各方面的力量參與到檔案館的建設(shè)之中，強(qiáng)化檔案館業(yè)務(wù)能力、完善檔案館服務(wù)手段、促進(jìn)檔案館事業(yè)發(fā)展等均具有極強(qiáng)的作用績效。
1、有利于檔案館參與社會建設(shè)、有針對性地開展檔案服務(wù)
檔案價值的實(shí)現(xiàn)存在著滯后性、隱蔽性等不利因素；而檔案館主要采取“預(yù)測”的方式確定開展服務(wù)的方向、對象，導(dǎo)致服務(wù)的準(zhǔn)確性、針對性、有效性受到“抑制”、效果難如人意。檔案信息資源管理社會化，可以有效的“激活”社會公眾自覺接受和主動參與管理檔案信息及檔案信息服務(wù)的積極性，有利于消除檔案本身所帶來的某些不利因素的影響，使檔案館的檔案信息服務(wù)工作更具針對性、準(zhǔn)確性與實(shí)效性。
2、有利于實(shí)現(xiàn)檔案館服務(wù)方式轉(zhuǎn)變、拓寬服務(wù)范圍
檔案館以往在服務(wù)方向定位上片面地強(qiáng)調(diào)為黨和政府的科學(xué)決策服務(wù)、為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，忽視了為社會公眾服務(wù)的職能建設(shè)，實(shí)際上將檔案館變成了政府的“附庸”機(jī)構(gòu)，不僅制約了檔案事業(yè)的全方位發(fā)展，也桎梏了檔案館面向社會公眾、開展公共服務(wù)的領(lǐng)域范圍。導(dǎo)致檔案館難以適應(yīng)社會公眾日益增長的檔案信息利用需求。檔案信息資源管理社會化，有利于檔案館在服務(wù)理念、服務(wù)方式、服務(wù)領(lǐng)域等方面進(jìn)行變革，從強(qiáng)化檔案信息管理、拓展公共服務(wù)領(lǐng)域需要出發(fā)，調(diào)動檔案館與社會兩方面的積極性和參與意識：促進(jìn)檔案館及時了解、掌握社會檔案信息需求變化的“脈搏”，有針對性地開展檔案館業(yè)務(wù)實(shí)踐活動，從而實(shí)現(xiàn)檔案館服務(wù)方式的轉(zhuǎn)變、拓展檔案信息服務(wù)范圍、更好履行檔案館基本職責(zé)的目的。
【關(guān)鍵詞】法院檔案管理；新模式；構(gòu)建與應(yīng)用；研究分析
引言
對于法院檔案管理來說，就是指對一些基本案件的具體過程以及卷宗進(jìn)行一個初步的管理，來保證以后查閱的方便，并為以后的案件審理提供一個基本的參考。因此本文將對目前法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用進(jìn)行分析，主要從進(jìn)行法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用研究的意義、法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用過程中存在的問題以及法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用策略等三個方面展開分析，并提出科學(xué)的發(fā)展策略，促進(jìn)法院檔案管理工作的與時俱進(jìn)。
一、進(jìn)行法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用研究的意義
在社會主義國家的發(fā)展過程中，檔案管理工作對于整個社會的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。首先，它關(guān)系著社會案件的審理以及結(jié)果的判定，并且對以后的案件審理有著非常重要的借鑒作用，因此對目前法院檔案管理工作中存在的問題展開研究，及時地分析存在的問題對于法院檔案管理工作的的順利開展具有十分重要的意義；其次，通過研究可以促進(jìn)目前的法院檔案管理工作，改變傳統(tǒng)的、不合時宜的管理方法，來進(jìn)一步促進(jìn)檔案管理方法的進(jìn)步；最后，通過開展法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用研究，可以進(jìn)一步規(guī)范法院工作，促進(jìn)案件的公平、有序管理，為進(jìn)一步公平的審理案件提供一定的借鑒，實(shí)現(xiàn)國家司法工作的規(guī)范化運(yùn)行。
二、法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用過程中存在的問題
（一）法院檔案管理技術(shù)手段落后
根據(jù)目前的調(diào)查顯示，在法院檔案管理的過程中存在著檔案管理技術(shù)手段落后的問題。簡單來說就是所有的檔案僅僅是通過紙質(zhì)化的方式進(jìn)行保管，這樣就容易造成法院檔案的遺失和破損，不利于查閱和保存，同時還會對今后的檔案應(yīng)用帶來不必要的麻煩。尤其是隨著社會信息化的進(jìn)程不斷加快，越來越多的資料開始面臨信息化的問題。對于法院檔案的管理來說，同樣出現(xiàn)了管理技術(shù)手段落后的現(xiàn)象，這將對法院工作造成嚴(yán)重的影響，甚至?xí)蟠蠼档头ㄔ簷n案管理工作的工作效率，所以必須要采取科學(xué)的檔案管理手段，實(shí)現(xiàn)檔案管理的與時俱進(jìn)。
（二）法院檔案管理意識比較薄弱
除了以上問題之外，在法院檔案管理新模式構(gòu)建的過程中還存在著法院檔案管理意識薄弱的問題。因?yàn)樵谛畔⒒瘯r代的背景之下，檔案資料問題關(guān)系著法院工作的效率以及基本的考核標(biāo)準(zhǔn)，所以說如果缺乏對檔案管理工作的重視將會嚴(yán)重影響法院案件審查的效率，甚至?xí)φ谶M(jìn)行審理的案件造成嚴(yán)重的影響。要知道，意識問題將會對實(shí)際操作程序有著重要的指導(dǎo)作用，那么如果沒有好好利用法院檔案管理意識，發(fā)揮意識的重要作用，那就不利于法院檔案管理的發(fā)展與進(jìn)步，所以必須要進(jìn)一步解決法院檔案管理意識薄弱的問題。
（三）法院檔案管理缺乏專業(yè)的人才
最后法院檔案管理新模式的構(gòu)建，還必須要具備專業(yè)的新技術(shù)管理人才。因?yàn)橥ㄟ^目前的調(diào)查結(jié)果顯示，大部分的法院檔案管理人員都是采用一些老員工來對檔案進(jìn)行管理。雖然這些老干部對檔案的運(yùn)用和查閱具有十分豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是卻并不具備使用現(xiàn)代技術(shù)的能力，因此這個矛盾的存在將會嚴(yán)重制約法院檔案管理模式的創(chuàng)新發(fā)展，必須要加強(qiáng)專業(yè)檔案管理技術(shù)人才的引進(jìn)與變革。
三、法院檔案管理的新模式構(gòu)建與應(yīng)用策略
（一）加強(qiáng)法院檔案管理信息化模式構(gòu)建
法院檔案管理的新模式發(fā)展的方向就是不斷地與時俱進(jìn)，進(jìn)一步加強(qiáng)法院檔案管理信息化模式構(gòu)建。通過將法院中的案件檔案都通過計算機(jī)來進(jìn)行管理，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理的信息化，這樣一來就進(jìn)一步方便了相關(guān)人員的查閱和管理。首先，要引進(jìn)專業(yè)的計算機(jī)設(shè)備，來實(shí)現(xiàn)檔案管理的設(shè)備的完備；其次，還要安裝一些檔案信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息管理的網(wǎng)絡(luò)化；最后，還要加強(qiáng)法院之間的檔案信息化連接，這樣才可以更好地實(shí)現(xiàn)檔案管理的信息化和一體化進(jìn)程。
（二）以現(xiàn)代化管理理念構(gòu)建法院檔案管理新模式
為了更好地實(shí)現(xiàn)法院檔案管理的新模式的發(fā)展，還要加強(qiáng)對檔案管理意識的培養(yǎng)，并以現(xiàn)代化的管理理念構(gòu)建法院檔案管理新模式。首先，檔案管理人員就必須要具備現(xiàn)代的檔案管理理念，采用高效率的工作方式，來實(shí)現(xiàn)對檔案的管理和應(yīng)用；除此之外，還要在檔案的保存和管理過程中，不斷地去學(xué)習(xí)和借鑒其它先進(jìn)的管理方式，這樣就可以進(jìn)一步促進(jìn)法院檔案管理工作的與時俱進(jìn)，發(fā)揮現(xiàn)代化管理理念的重要作用，為法院檔案管理新模式的進(jìn)一步發(fā)展，奠定一定的意識和理論基礎(chǔ)。
（三）分配專業(yè)的法院檔案管理人才
最后，在法院檔案管理新模式構(gòu)建的過程中，還要不斷分配專業(yè)的法院檔案管理人才。第一，要對管理人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行一個嚴(yán)格的測評，這樣就可以保證對檔案管理工作的熟悉程度進(jìn)一步提高，便于工作的順利開展；第二，還要對管理人員的信息化操作水平進(jìn)行測試，因?yàn)橹挥芯邆涫炀毜貦C(jī)算機(jī)操作能力，才可以進(jìn)一步來輔助法院檔案管理工作，促進(jìn)檔案管理新模式的發(fā)展，使得法院檔案管理工作朝著信息化的方向穩(wěn)定發(fā)展；第三，還要對檔案管理人員進(jìn)行定期的測評和考核，來保證管理人員的能力和知識水平不斷提高與進(jìn)步。
四、結(jié)束語
通過本文的進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，在目前法院檔案管理的過程中還存在著一些問題，例如檔案管理模式的落后等，因此本文提出了合理地解決措施，以信息化的檔案管理方式進(jìn)行研究和分析，來進(jìn)一步促進(jìn)法院檔案管理方式的變革與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)檔案管理的科學(xué)化、高效化。
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