發(fā)布時間：2023-09-28 16:01:53
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的博弈的構成要素樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：運輸質量；評價；方法；指標
隨著我國社會經濟的發(fā)展，人民生活水平的日益提高，使人們的消費結構正朝著改善質量的方向發(fā)展，其在"行"方面的重要表現(xiàn)是不再滿足有交通工具就行，而是要求高運輸質量。舒適、便捷、高效、安全和低成本的交通運輸對任何國家的經濟都是必不可少的。
一、交通運輸質量概述
嚴謹?shù)恼f對于運輸質量的定義是："反映產品或服務滿足明確或隱含需要能力的特征和特性的總和"。這一定義由兩個層次構成。第一層講的是產品或服務必須滿足明確或隱含的需要；第二個層次是講在第一層次成立的前提下，質量由產品或服務的特征和特性的總和來表示。
（一）交通運輸?shù)挠媱澷|量
計劃質量是決策者們通過運輸生產調查，根據(jù)顧客的需求而提出的質量規(guī)劃。計劃質量的目標是盡量滿足顧客需求。因為交通運輸作為服務性行業(yè)，它的生產不改變運輸對象的屬性或形態(tài)，只是改變對象的空間位置，并且其生產過程和消費過程同時進行，它的產品不能作為獨立的實體存在于生產過程之外，即不能調撥、預制，又不能存儲，基礎設施不能移動。所以運輸生產過程中的一次性博弈現(xiàn)象表明運輸計劃的好壞是決定運輸供給的關鍵，計劃與市場需求越一致，它的質量評價就越高。
（二）交通運輸?shù)纳a質量
生產質量是指運輸企業(yè)在實施計劃質量的過程中實際形成的質量，目標應是計劃質量。由于企業(yè)提出的質量目標只是一個計劃要達到的水平，而顧客最關心的卻是這一質量目標實現(xiàn)的如何即生產質量，生產質量所關心的是如何遵照計劃質量實施生產以達到計劃質量的要求。
（三）運輸產品質量
指的是運輸產品所包含的體現(xiàn)社會和經濟效益的服務特征的總和。它可以用指標直接進行綜合評價。
二、指標評價體系及其方法
（一）評價運輸質量的指標體系
交通運輸質量是指旅客運輸和貨物運輸滿足現(xiàn)在或潛在要求（或需求）的特征和特性的總和。運輸產品的質量特征主要包括：
（1）安全性。安全性是運輸質量的首要特性，主要包括旅客和運輸勞動者人身安全及運輸工具運行安全。評價安全性的主要指標有：各種運輸方式的特大安全責任事故，安全事故率，死亡率，責任事故損失率，貨損率，貨差率，貨物賠償率等。
（2）及時性。及時性是運輸質量的時間特性，指按旅客和貨主需要及時提供運輸服務，并在保證安全的前提下縮短運輸時間。評價及時性的指標有：各種運輸方式的平均旅行速度、正點率、正班率、正運率、準班率、運輸期限合格率，送達期限超限率等。
（3）方便性。方便性是運輸質量的基礎特性，指運輸服務所用的設施和設備的建立、布局和線路的安排以旅客和貨主的需要為出發(fā)點，運輸線路四通八達。評價方便性的主要指標有：各種運輸方式的運網(wǎng)密度、運行班次密集性、直達運輸比重和客貨聯(lián)運量等。
（4）舒適性。舒適性是運輸質量的服務特性，對旅客運輸來說就是指要強調旅客在旅途中身心健康，盡量做到不因車、船、機生活條件和環(huán)境的不佳而造成不適或損害健康。評價舒適性的主要指標有：旅客乘坐各種運輸方式的人均旅乘面積、旅客滿意率、優(yōu)質服務率等。
（5）經濟性。經濟性是運輸質量的經濟特性，即以社會效益為基本準則，為用戶提供經濟的運輸服務。它包含兩層意思：其一，對用戶來說滿足所需運輸需求的費用要合理、合算；其二，對運輸企業(yè)來說既能為用戶提供經濟合算的運輸服務，又能從中獲得利潤，使企業(yè)得以生存和發(fā)展。
（二）指標評價體系方法
利用主成分分析方法計算運輸質量構成要素中每一個構成部分的得分值。
（1）修正逆指標。在評價指標體系中，有些指標數(shù)值越大，表示其質量水平越高，我們稱之為正指標；有些指標數(shù)值越大，表明其質量水平越低，我們稱之為逆指標。修正逆指標就是將逆指標的數(shù)值乘以-1，使其數(shù)值的變化與正指標的方向一致。
（2）指標數(shù)據(jù)處理。為使屬性不同，量綱不一的多種指標過渡到可以匯總的標準化數(shù)據(jù)，對調整后的指標數(shù)據(jù)進行標準化處理。
（3）計算標準化后的每兩個指標間的相關系數(shù)，得到相關系數(shù)矩陣R：
R= （n-1）-1z（R為pp階方陣）
（4）計算相關系數(shù)矩陣R的特征根及相應的特征向量。由方程| E-R|=0得到的P個特征根，按從小到大的順序排列依次為 1≥ 2≥… p≥0。由方程（ E-R）x=0得到對應于P個特征根的特征向量為T=（t1，t2，…，tp）T，其中ti為對應于特征根 i的單位特征向量tj=（t1i，t2i， …tpi）
（5）計算主成分得分。為了保證z的原有數(shù)據(jù)所包含的信息量被新的主成分所提取，考慮提取主成分的原則規(guī)定為累計貢獻率達90%。設Yi為提取的第i個主成分得分。
（6）計算各構成要素的綜合得分值。以每個主成分的信息貢獻率為權數(shù)，對提取的各個主成分的得分進行加權求和，即得到各構成要素的綜合得分值。根據(jù)各個構成要素對運輸質量作用的大小確定各自的權數(shù)，對各構成要素的得分值進行加權求和，即得各種運輸方式運輸質量的最終綜合得分值，進而完成運輸質量的評價。
三、結語
公路運輸質量評價指標體系在不同的經濟發(fā)展階段所包括的內容是不同的， 道路運輸企業(yè)和行業(yè)管理部門在評價運輸質量時， 應該根據(jù)當?shù)氐膶嶋H發(fā)展狀況對指標體系進行不斷的補充和完善。同時， 評價的結果應該向公眾公開， 接受監(jiān)督。這樣， 道路運輸質量評價指標體系才能為企業(yè)發(fā)展和行業(yè)管理更好地服務。
同時對我國的運輸質量分析和評價，對于我國運輸質量的所有評價指標收集較難，故在安全性取1995～1998年公路每萬輛汽車死亡人數(shù)；及時性取1996年高速公路占公路網(wǎng)比重為評價指標； 方便性取1996年公路網(wǎng)密度等為評價指標。通過以上方法及其分析，對于安全性和舒適性而言，我國的交通事故死亡率還很高，人均旅乘面積還很低；從經濟性來看，交通工具的燃油單耗很大；在方便性和及時性方面，我國的運網(wǎng)規(guī)模還很小，交通工具旅行速度還較低。因此，我國交通運輸質量與世界水平相比還存在很大差距，只有急起直追，全面提高運輸質量，才能不斷滿足我國人民對運輸數(shù)量增長和質量提高的需求
參考文獻：
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洞察車企世界，無論是“帝國渠道”還是“渠道帝國”，在當前發(fā)展環(huán)境中均遇到了阻礙：銷售增速放緩，渠道沖突加劇，新網(wǎng)點銷售乏力，盈利水平下降，渠道模式有待進一步優(yōu)化，用戶滿意度作用力提振疲軟……這些都意味著經銷商將面臨新一輪洗牌，廠家要面臨渠道管控的創(chuàng)新與變革。
渠道，英文譯為Channel，本意是水流的通道。在商業(yè)領域中，車企渠道引申為將其車型產品、服務、資訊及技術等經營要素傳遞給目標人群，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略意圖的通道總稱。車企渠道的界定內涵其實要擴大到整個經營范疇，和價值鏈及經營要素流轉的節(jié)點緊密結合起來才有意義。這與常所說的營銷渠道（Marketing channel）有著本質區(qū)別，并不是單純指經銷商、零售商、商及附屬模式。
筆者認為，一個車企健康渠道的標準，至少要包含“渠堤”牢固、渠道通暢、持續(xù)“蓄水”、“水源”動力強勁、渠道維護得力、“分流口”利益均沾且能及時繳納“水費”等。其中，“分流口”
用“水”確保了“莊家”的茁壯成長，其實整個渠道體系是由采購渠道、營銷渠道、傳播渠道等多個支渠道構成并運行的。因此，車企渠道是一個復雜、多要素構成的生態(tài)系統(tǒng)工程，需夯實各要素、理順彼此關聯(lián)、精耕細作，才能進一步有效運行推動戰(zhàn)略意圖的實現(xiàn)。如何夯實、理順、精耕？需要從加強頂層設計開始。
車企在復雜形勢下處于多方博弈態(tài)勢，渠道頂層設計需要與時俱進，客觀上要求廠商做到創(chuàng)新，克服傳統(tǒng)渠道慣性力量，沖破傳統(tǒng)經營理念障礙，突破利益固化藩籬。第一，審視渠道體系，優(yōu)化采購、營銷、傳播、內控等分支渠道及要素的再平衡；第二，樹立渠道投資意識，謀求短期收益和長期發(fā)展的均衡，消除“渠道近視”；第三，構筑渠道建設發(fā)展經濟帶，強化帶間、帶內經營主體間的利益融合；第四，改變渠道修補、管控為渠道疏通、打造渠道核心要素的增長聯(lián)動機制；第五，統(tǒng)籌兼顧實體渠道和電商模式，充分應用信息化、IT及互聯(lián)網(wǎng)技術。
單一渠道管控或管理是無法確保渠道體系健康的，需要在強化頂層設計的基礎上，在操作層面積極落實，即精心系統(tǒng)地經營與有效管控。
一方面，積極推行創(chuàng)新驅動，分析評估渠道構成要素，強化要素創(chuàng)新及組合優(yōu)化，如創(chuàng)新設計不同類型渠道的“構筑材料”，變革渠道內涵及形象，加強渠道“分流口”建設與整合培育，提升渠道“分流口”經營水平等。
【關鍵詞】博弈 納什均衡 自然資源
一、博弈與博弈論
博弈論開始于《博弈論和經濟行為》(馮?諾依曼、摩根斯坦，1944)，是研究決策主體的行為發(fā)生之間相互作用時候的決策以及這種決策的均衡問題。
博弈的構成要素有：博弈方、策略及策略空間、博弈均衡、均衡結果、信息集。博弈方指參與博弈的決策主體，本文指企業(yè)。策略及策略空間，即博弈方在有關信息情況下的行動規(guī)則，本文指企業(yè)采取的策略組合帶來的不同經濟效益。博弈均衡是指所有博弈方的最優(yōu)策略的組合，本文指均衡指企業(yè)之間最優(yōu)策略組合。均衡結果是指所有博弈方的設一可能的行動組合，會出現(xiàn)什么樣的結果。信息集指的是博弈方有關的博弈知識，本文中不僅包括企業(yè)特征和行動如產量、收益，還包括政府對企業(yè)行為的規(guī)定，懲罰、鼓勵措施等。
根據(jù)博弈過程劃分，可分為靜態(tài)博弈和動態(tài)博弈。前者指博弈中，參與人同時選擇行動但并不知道前形式者采取了什么具體行動；后者指參與人的行動有先后順序，且后行動者能夠觀察到先行動者所選擇的行動。博弈還可分為完全信息博弈和不完全信息博弈。完全信息指的是一個參與者對所有參與人的特征、戰(zhàn)略空間及支付函數(shù)有準確的知識；否則，就是不完全信息。本文采用完全信息靜態(tài)博弈。
二、模型假設
假定某地區(qū)有n個企業(yè)，該地區(qū)的自然環(huán)境還未破壞。每個企業(yè)均有利用該地區(qū)資源的自由。為了方便分析，我們將n個企業(yè)簡化為兩個代表性的企業(yè)1和企業(yè)2。每年每個企業(yè)決定各自的產量。企業(yè)1產量為q1，企業(yè)1產量為q2，產品總數(shù)為Q=q1+q2，產品的價格決定函數(shù)為P(Q)=m-Q=m-q1-q2，單位產品的成本都為c，企業(yè)1的得益為U1 =q1×(P(Q))-q1×c，企業(yè)2的得益為U2 =q2×(P(Q))-q2×c，總體的得益函數(shù)為U=p(Q)×Q-c×Q。
三、模型求解及結論
我們首先探討兩個企業(yè)各自根據(jù)另外一企業(yè)的產量來決定自己最佳產量的情況。
企業(yè)1的效用為：max(U1)=q1×(m-q1-q2)-q1×c。企業(yè)1效用最大化的一階條件為：aU1 /aq1=m-q1-c-2q2=0，可得q1=(m-c-q2)/2。兩企業(yè)決策時地位是對等的，易得q2=(mq2-c-2q1)/2兩式聯(lián)立，得：q1 =(m-c-q2)/2，q2=(m-q2-c-2q1)/2。解得 q1 =(m-c)/3， q2=(m-c)/3。此時，U1=U2=(m-c)2/9。即在這種情況下兩企業(yè)的產量和得益分別都是(m-c)/3、(m-c)2/9。從兩企業(yè)構成的總體出發(fā)來決定各企業(yè)的產量時，總體得益函數(shù)為：max(U)=Q×P(Q)-c×Q-Q×(M-Q-c)。整體得益最大化的一階條件為：aU/aQ=m-c-2Q=0，可得：Q=(m-c)/2。即當總產量為(m-c)/2，總得益最大，此時，U=(m-c)2/4。在這種情況下若兩企業(yè)經過協(xié)商，均承諾各自產量(m-c)/4，則兩企業(yè)的得益為(m-c)2/8。
若在企業(yè)1違背承諾而企業(yè)2遵守。此時對于違背承諾者企業(yè)1得益為：max(U1)=q1×[a-q1-(m-c)/4]-q1×c。得益最大化一階條件為dU1/dq1=3(m-c)/4-2q1=O，可得，q1=3(m-c)/8，U1=9(m-c)2/64。此時，企業(yè)2相應為q2 =(m-c)/4，U=3(m-c)2/32。兩企業(yè)位置互換，結果不變。
上述效用分布情況如圖1示。
圖1對企業(yè)1而言：在企業(yè)2選擇遵守的情況下，自己選擇遵守、違背的得益分別為(m-c)2/8、9(m-c)2/64，后者大于前者；在企業(yè)2選擇違背的情況下，自己選擇遵守、違背的效用分別為3(m-c)2/32、(m-c)2/9，選擇后者得益較大。企業(yè)1從個人利益最大化的角度出發(fā)，無論對方做出何種選擇，自己選擇違背將能保證自己的得益最大化。企業(yè)2決策時也同樣如此。兩個企業(yè)分別從自己的得益最大化出發(fā)，都做出了違背的決策，此時(違背、違背)便構成了一個納什均衡。這個組合是所有組合中效果最差的，兩個企業(yè)紛紛增加產量，走入了破壞地區(qū)資源的怪圈，每個企業(yè)都從個人得益最大化出發(fā)，結果既沒真正實現(xiàn)個人得益最大化，也沒實現(xiàn)總體的最大得益。在這種情況下的效用對個人、對整個社會而言，都是低效率的。顯然，這種結果是個人和社會都不愿意看到的。
四、模型改進
在上面模型中對每個企業(yè)而言違背是占優(yōu)策略，企業(yè)無積極性去遵守承諾來打破(違背、違背)這一納什均衡的，從而陷入一個低效率利用資源的怪圈。為了提高地區(qū)資源的利用率，我們加入另一影響因素，假設在該模型中還存在一個對當?shù)刭Y源有效利用負責的組織，如某一政府部門，它對于兩個企業(yè)具有完全信息并且其決定具強制力。該機構從整體利益出發(fā)，規(guī)定企業(yè)產量(m-c)/4，如果有企業(yè)超出此范圍，將對超出的企業(yè)生產的每單位產品給以p(m>p)的罰款，且對遵守規(guī)定的企業(yè)進行補貼，確保得益為(m-c)2/8。①若雙方都遵守，雙方得益無變化，都為(m-c)2/8。②若企業(yè)1違背，它的得益max(U1)=q1×[m-q1-(m-c)/4]-q1×(p+c)。此時效用最大化條件為dU1/dq1=3(m-c)/4-p-2q1=0，得q1=3(m-c)/8-b/2，U1=[3(m-c)/8-p/2]2 此時企業(yè)2的得益為U2=(m-c)/8。兩企業(yè)位置互換，結果不變。③若雙方都不遵守，效用函數(shù)為：max(U1)=q1×[m-q1-q2]-q1 ×(p+c)。
根據(jù)模型未改進時的求解情況，得q1=q2=(m-p-c)/3， U1=U2=(m-p-c)2/9。此時模型的得益分布情況如圖2所示。
圖2企業(yè)1在追求利益下遵守承諾應滿足條件(m-c)2/8>[3(m-c)/8-p/2]2 ，解得p的范圍是(3-23/2 )×(m-c)/4
五、結論
分析表明，通過相關的組織制定對違規(guī)者進行有效的處罰以及對因合理使用而承受損失風險者以合理的補貼，并以貫徹實施，“公用地悲劇”可以得到改善。
一、內部控制的意義
1、內部控制的涵義。
我們認為內部控制從管理結構上分為會計控制和管理控制兩個方面。會計控制主要是對財產物資的安全性、會計信息的真實性、完整性及財務活動合法性的控制；管理控制則是為保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經營活動經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)進行的控制。
2、對內部控制制度的分析。
就內部控制的涵義而言，它僅適用于單個的法人企業(yè)，而不適用于由眾多法人組成的企業(yè)集團，尤其不能用于母公司對子公司的控制。從企業(yè)集團來看，由于它是由許多涉足不同行業(yè)的成員企業(yè)組成，處在不同行業(yè)的成員企業(yè)（子公司）經營業(yè)務也不盡相同，各自的業(yè)務流程必然是大相徑庭，其關鍵控制點也就大不相同。因此，適用于某一個行業(yè)、某一個子公司的內控機制，未必適用于其他行業(yè)和其他成員企業(yè)。近年來，長虹、中航油等集團相繼出現(xiàn)大規(guī)模的虧損和舞弊問題，這在一定程度上反映了部分企業(yè)集團內部控制機制的缺失或失靈。因此，隨著企業(yè)集團管理層級的增多和管理跨度的加大，科學合理地進行內部控制系統(tǒng)的框架設計就成為直接關系到企業(yè)集團的運作效率和成敗的關鍵。
二、企業(yè)集團內部控制系統(tǒng)框架設計
1、企業(yè)集團內部控制系統(tǒng)框架。從企業(yè)集團內部控制的組成要素來看，內部控制系統(tǒng)并不是各種管理制度的堆砌，它是由縱向監(jiān)控和橫向制約交織為一體的系統(tǒng)。企業(yè)集團的組織控制涵蓋了由控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通、監(jiān)督糾偏等五個有機組成部分。
企業(yè)集團的內部控制體系的科學與完整，除了對各有關構成要素進行全面分析與協(xié)調搭配外，還必須結合出資人內部控制所涉及到的業(yè)務活動范疇及其主要特征，在措施實用、制度實用、監(jiān)督對路、監(jiān)管對位的前提下，分項推進，這就是內部控制主要模塊的構建，實際上包括三個子控制系統(tǒng)，即組織制度系統(tǒng)、過程控制方法、測評反饋系統(tǒng)。
組織制度是企業(yè)集團內部控制的依托對象，即構建集團的形式框架，如股東會、董事會、監(jiān)事會等治理形式以及集團母子公司制、事業(yè)部制的組織結構形式，還有公司內部的各個崗位節(jié)點；過程控制是指企業(yè)集團內部控制過程中的應該遵循的方法，例如資本約束、會計控制、預算控制、監(jiān)督控制等等；測評反饋把組織結構和過程控制聯(lián)系在一起，成為一個循環(huán)往復的閉路系統(tǒng)，更加豐富了企業(yè)集團內部控制系統(tǒng)，構成了企業(yè)集團內部控制的一個完整的有機體。
可以通過擬人化比喻來說明這三個子系統(tǒng)在企業(yè)集團內部控制的設計以及實施中所起到的作用。其中組織制度好比是人體的骨骼系統(tǒng)，過程控制好比是人體的肌肉系統(tǒng)，測評反饋好比是人體的神經系統(tǒng)，有了神經系統(tǒng)才可能指揮身體的運動，有了過程控制整個內部控制系統(tǒng)才能運轉起來，組織制度能為整個內部控制系統(tǒng)的良好運作打好基礎。
2、企業(yè)集團內部控制框架應符合的要求。
（1）體系完整。根據(jù)生產經營和資本經營的活動規(guī)律，在集團整體上設置全過程、全方位的控制措施，以保證控制觸角縱向延伸到底、橫向延伸到邊，徹底掃去死角和盲區(qū)。體系的完整并不是各種單項管理制度或管理活動的簡單加總，更不是直觀堆積，而是一系列管理手段、方法的有機結合，其出發(fā)點在于構建一個能夠發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復的過程。企業(yè)集團內部控制系統(tǒng)的完整，就是指監(jiān)管之間要輻射到資本流動的各個方面。除了單個企業(yè)特定內部控制制度約束經營層面以外，從資本運動的共性來看，應該通過集團的內部控制制度來約束子公司的行為。
（2）控制合理。既包括控制機制的適用性，又包括控制機制的經濟性。適用在于制度適應企業(yè)的個性化特點和要求，過于寬泛、大而全的措施只能完全背離實施內部控制的初衷，甚至會給企業(yè)的正常經營造成負面影響，有效性也同樣成了無稽之談；經濟性則是一個限制條件，采用內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益。但是要注意的是有些內部控制所產生的收益是當前、短期內所看不到的，再設置內部控制制度時一定要考慮的長遠些，更加全面些。
關鍵詞：房價漲跌成本構成市場機制雙軌運行
中圖分類號：F293.30 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)09-222-03
近年來，房價過快上漲已成為社會關注的熱點。2006年房價一路飚升；2008年的世界金融海嘯和汶川地震后，房市一度低迷，中央和地方旋即出臺救市政策，房市迅速復蘇，到了2009年，部分城市卻出現(xiàn)房價過快上漲。今年“兩會”結束后，國務院于4月又出臺了調控政策，目前已經顯現(xiàn)房價穩(wěn)而不升，買方市場與賣方市場膠著博弈，部分城市穩(wěn)中有降，二、三線城市再度出現(xiàn)低迷。房價是否會反彈，仍然倍受關注。
房價是漲是跌，是否合理，我們應從房地產開發(fā)項目的成本構成要素入手，根據(jù)商品房本身的成本構成去探究房價是否違背市場價值規(guī)律，方能找出房價調節(jié)的治本方略。
一、從房產成本構成要素剖析房價上漲的內在因素
在市場價值規(guī)律的條件下，房產的成本、價格、價值是相互作用，相互制約。成本是價格的基礎，價格是價值的反映，價格是否違背價值規(guī)律，我們首先要從房產成本構成要素進行探究，房產成本由哪些要素構成?筆者從涉及面廣人多的三線城市著手，對頗具代表性的中小高層建筑進行了調查。調查區(qū)間為2005年、2007年、2009年、2010年，調查對象為房產成本構成要素在調查區(qū)間中的變化情況，包括三大類16個成本要素，即：政府稅費成本、_工程造價成本、經營管理成本。
調查顯示(1)：稅費、造價成本、經營管理成本年均增長率分別為41.37％、18.34％、32.56％。綜合成本年均增長28.52％，房價年均增長22.23％，成本增長高于房價增長，可見成本增長成為推動房價增長的重要因素之一。，
調查顯示(2)：政府稅費成本在各調查年度房產成本中所占比重分別為30.45％、38.49％、37>47％、40.53％；造價成本在各年度房產成本中所占的比重分別為53.24％、45.58％、45.21％、41.58％；經營管理成本在各年度房產成本中所占比重分別為16.31％、15.93％、17.32％、17>90％。可見，三大類成本中，政府稅費成本略低于造價成本。所占比重較大。
調查顯示(3)：土地成本上漲過快，2007年比2005年上漲139.07％；2009年比2007阜上漲25.1％；2010年比2009年上漲32.19％；年均增長率為58.12％。
調查顯示(4)：企業(yè)利潤率在2005年、2007年、2009年、2010年分別為16.51％、21.72％、2.81％、0.23％，從2005年后已呈下降趨勢，今年調控政策致使樓市低迷，部份城市部分樓盤已出現(xiàn)價格與成本倒掛現(xiàn)象。可見，房價上漲并非開發(fā)商的高利潤所致。
為了進一步弄清房產成本構成上漲原因。我們查詢了2005年、2007年、2009年、2010年的建筑造價信息和造價定額。
調查顯示，各調查年度建材與2005年相比增長率分別為119.17％、129.45％、135.34％，年均增長率為27.99％；人工費增長分別為194.70％、223.50％、232.70％，年均增長率116.97％。與2000年相比定額人工費增長2.5倍。除建筑材料和人工費上漲外，建筑強制性規(guī)范提高，建筑防震等級提高，建筑品質提高。新材料、新能源、新工藝的運用等因素共同作用導致商品房的造價成本必然逐年增加。
房產成本構成要素顯示，管理成本年均增長為32.56％，造價成本年均增長18.34％，政府稅費(土地)成本年均增長41.37％，在三大成本構成中政府稅費成本增長最快。商品房各成本構成因素逐年增加，商品房價格必然增長。而商品房隨著價格的增加，利潤率2005年、2007年、2009年、2010年分別顯示為16.51％、21.72％、2.81％、0.23％，呈下降趨勢。房產成本是商品房價格的基礎，商品房價格隨成本的漲跌，市場需求變化而變化。
二、從房價上漲的外部動因研究房地產市場存在的問題
房產成本逐年上漲是房價上漲的內在因素。房價上漲的外在動因在哪里?我們還得認真去探究，方能找到問題的本質。
1.土地價格誘惑的動因。首先是地方政府利益的驅動。調查反映，土地價格在2005年、2007年、2009年、2010年均有上漲，四年平均上漲5812％，其收益占了地方財政50％。作為地方政府，為促進其區(qū)域性城市經濟的發(fā)展，以及城市規(guī)模的擴大，城市化進程加快的需要，不得不在城市經營上下功夫，加強城市基礎設施建設，城市拓展規(guī)劃方案，實施交通基礎設施規(guī)劃，透露城市經濟政治中心轉移信息，想盡辦法大力拉動土地價格，增加地方財政收入，再將土地收益投入基礎設施建設，進行城市資源再配置，以彰顯地方政府政績。故此，地方政府不得不竭盡全力拉動土地價格。其次是企業(yè)看漲土地圜地。任何企業(yè)都有追求利潤最大化的動機，把寶押在城市資源有限性的土地上，表現(xiàn)在一是囤積土地，價漲開發(fā)；二是以投資工業(yè)、商業(yè)、旅游為名，進行廉價圈地，廠不冒煙，游不見客，等待時機，土地變性，改變用途進行開發(fā)；三是在土地拍賣市場中買標圍標低價中標“競買”土地也再所難免。在相同區(qū)域同期開發(fā)項目房價相差不大但土地差價卻較大，低地價扭曲的房價嚴重影響房地產市場的健康發(fā)展。
2.土地供需動因。土地是房產的載體，房地產企業(yè)對土地的依載性較強，土地市場的供需矛盾較為突出。一是近幾年房產價格走好。價格逐年上漲，不少行業(yè)和個人紛紛投入房地產行業(yè)，初生牛犢不怕虎，在土地拍賣市場中，不加思考不計房價成本奮勇舉牌。二是個別大企業(yè)為其業(yè)績不懼地價高低，在土地竟拍中一路爭先，抱著土地損失在股民中撈回，墻內損失墻外補的消極心理，致使樓王地價頻頻出現(xiàn)。競爭加劇土地價格飚升，已經出現(xiàn)“面粉高于面包”的價格怪象。
3.財稅依賴動因。據(jù)調查，在2005年、2007年、2009年、2010年的房產稅費年增長率達到了45.23％。房產稅費占據(jù)了地方稅收的60％，如果房價下跌，也會影響地方財政收入。
4.企業(yè)追求利潤的動因。近年來，房產市場基本是賣方市場。賣期房較為普遍，2008年世界金融風暴危及到的房地產業(yè)出現(xiàn)“市場低迷”，在2009年中央和地方紛紛出臺救市政策
后，房地產市場迅速復蘇更為活躍。部分開發(fā)企業(yè)在商品房銷售價格上利潤空間留置較大，這也是房價上漲的市場動因。
今年已出現(xiàn)全國性樓市低迷，銷售遲緩。相應增加的財務成本、管理成本必然轉嫁消費者，可能出現(xiàn)房價反彈。
三、從完善市場機制著眼研究房產調控對策
1.有效運用土地調節(jié)杠桿。土地是房產的載體，商品房市場供應是否滿足市場需求，直接關系到商品房的價格泡沫大小。根本的問題在于決策者要善于調查研究，不能閉門造車，要在調查研究的基礎上弄清商品房市場的需求量，弄清具備保障性住房條件的需求量而有的放矢，有計劃地時市場釋放土地，促進商品房市場供需平衡；有計劃安排用地建設保障性住房，解決貧困家庭的住房問題。政府不僅要對房產市場適度釋放土地，更重要的是對釋放市場的土地必須嚴格監(jiān)管限期開發(fā)，以保障市場屠源，調節(jié)供需矛盾，穩(wěn)定市場房價。
2.完善土地市場“招、拍、掛”方式。一是土地“招”和“掛”弊端重重，應于取消。對于招掛的工業(yè)用地、旅游服務業(yè)用地變更土地用途都必須進入市場拍賣，拍賣土地價格減變性前招掛價格為政府收益，禁止以評估價暗箱操作，還土地市場的平等主體地位。二是土地“拍賣”方式應于完善。單純以土地價格拍賣已成為了地方政府非理性抬高地價的主要手段。在短期經濟利益的驅動下，不斷刷新的“地王”，必然帶動一個城市或一個地區(qū)的房價上漲。完善土地拍賣方式，改變單純的以土地面積競價，實行以建筑樓地面價格和房產銷售價格的多元競價方式。在土地拍賣中設定最高房價，地價與房價同時納入競價，房價超額土地拍賣限價部分用稅收杠桿調節(jié)。三是要統(tǒng)一賣地標準，設置土地拍賣剛性條件，以具備開發(fā)條件土地供給市場，避免以土地拆遷、市政設施不具備造成土地閑置和滋生土地市場腐敗。
3.地方政府要從土地財政解脫出來。GDP增長關系到地方政府的政績，更關系到地方行政官員的升遷。所以各地政府官員，除了地方穩(wěn)定之外，就不惜一切代價抓GDP的增長。怎樣以最快的速度提高GDP，什么項目才能快速提高GDP?從各方面來分析，那就是房地產業(yè)。房地產業(yè)除了稅費歸地方政府，土地出讓金也歸地方政府使用。政府從農民或居民手中幾千幾萬元一畝征來土地，幾十萬，一百多萬，幾百萬一畝的價格賣出去。近年來，地方財政已經形成了土地財政。土地收益占地方財政收入五成左右。依賴土地發(fā)展的房地產業(yè)也成了地方財政依賴的財源，為此而成了政府追求高地價的動力。據(jù)相關統(tǒng)計，近幾年來，房地產實現(xiàn)的稅收占地方財政收入的近六成，由此可見，地方政府對房地產業(yè)稅費收益的依賴程度之大。政府如何從土地財政中解脫出來，筆者認為，土地的有限性必然另辟財源，適時適度合理征收房產稅也應該是一個長遠的方略。
4.規(guī)范行政行為，禁止以企代政收費。行政收費或搭車收費近年頻頻增加，從而加重房產開發(fā)成本也是房價上漲的因素。在房地產市場中，行政機關、事業(yè)單位利用(借用)行政權力或壟斷地位向企業(yè)提供服務的收費的現(xiàn)象依然存在。根據(jù)國家發(fā)改委近日出臺的《關于治理規(guī)范經營服務性收費的通知》精神，違反法律法規(guī)規(guī)定，強制企業(yè)到指定機構接受檢測、、咨詢等服務和借用行政權力和壟斷地位強制收費的各種“亂收費”行為，應堅決取締。
5.有效發(fā)揮經濟杠桿調節(jié)作用。經濟杠桿是宏觀調控的重要手段。正確運用經濟杠桿，對優(yōu)化資源配置，調節(jié)收入分配，促進經濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定具有十分重要的作用。面對新形勢下的房地產市場，中央和地方各級政府必須從宏觀經濟著眼，遵循市場規(guī)律有效運用金融、稅收經濟杠桿。調節(jié)房產價格。
(1)稅收杠桿。稅收是房產開發(fā)成本的組成部分，房價也必然隨稅收成本高低而變化。一說房價過快增長，就一味加大稅收比例。如不分土地購進價格高低進行一刀切確定和增加土地增值稅。對增加的稅收成本，房地產開發(fā)企業(yè)必將其轉嫁于消費者，必然造成房價上漲。土地增值稅的核定本身是一個簡單的問題，以一個城區(qū)房價基本相同的條件下，就土地購置價差部分核定比例征收應較為合理，也較為簡便易行。營業(yè)稅及附加目前是按房屋銷售價征收，其房價所包含的造價及造價構成的材料已進行多環(huán)節(jié)征稅。筆者認為，應扣除房產造價成本征稅較為合理，也是調控房價的有效辦法。在我國的稅制上，一個產業(yè)存在稅種太多，房地產業(yè)迭25種，有些稅種征收比例極不合理，如房產租賃稅率和附加達到了20.15％，嚴重影響了第三產業(yè)發(fā)展和城市經濟及就業(yè)。由于多稅種的稅制，企業(yè)花去很大精力研究稅務，接待檢查。運行成本增加。這也是增加開發(fā)成本，造成房價上漲的一個因素。稅收是經濟調節(jié)的杠桿，就是要發(fā)揮它的積極作用，從影響房價過快上漲因素中去研究分析并相應調節(jié)稅收政策，方能收到事半功倍的效果。目前涉及房地產稅種太多，如何公平稅負，合理設計稅制，適時調整稅收需要相關部門在深入調查的基礎上盡快完善。
(2)金融杠桿。在我國房地產市場運行中，居然也有開發(fā)商以低價圈地，土地抵押貸款建設，“借雞下蛋”擾亂市場。筆者認為，緊縮開發(fā)貸款關閉土地抵押貸款是目前房產市場應該實施的調節(jié)手段，但對購房者限制：套房貸，提高首付、提高利率，筆者認為有失偏頗。剛參加工作買小房，工齡長了換大房；剛進城打工買小房，掙了錢買大房這是一個比較客觀的現(xiàn)實需求，這種換房實質是需求購房，不應該在首付和利率上提高門檻。故應依據(jù)我國不同城市房地產業(yè)的不同類型，因地制宜區(qū)別對待，實行有差異的金融調控措施。
20世紀80年代以來，全球經濟環(huán)境帶給企業(yè)的深刻變化是：復雜、動態(tài)與不確定性。我國企業(yè)不僅受到經濟體制轉軌與經濟結構轉型的雙重約束，還受到以信息技術為核心的知識經濟浪潮的沖擊，這些都使企業(yè)所面臨的環(huán)境不確定性更為凸顯，同時也導致了價值轉移與范式轉變，由此帶來了產業(yè)升級、戰(zhàn)略變革與創(chuàng)新等問題。戰(zhàn)略作為協(xié)調企業(yè)與環(huán)境之間關系的有機系統(tǒng)，在企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時必然會提出轉換或變革要求，以保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略在財務管理領域的延伸，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的資金支撐和關鍵后盾。因此，如何根據(jù)變化了的環(huán)境調整財務戰(zhàn)略，保持其與企業(yè)戰(zhàn)略的動態(tài)一致，是企業(yè)財務管理首先要解決的問題。
一、企業(yè)柔性戰(zhàn)略觀的提出
隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，不少學者開始關注環(huán)境、戰(zhàn)略與組織之間的關系問題。學者阿爾里奇（1979）、錢得勒（1962）、安得魯斯（1972）和查爾德（1972）等人認為，環(huán)境是真實的，組織與環(huán)境是相互分離的，所有構成戰(zhàn)略態(tài)勢的環(huán)境要素都獨立于觀察者。戰(zhàn)略制定者必須通過掃描客觀存在的環(huán)境以發(fā)現(xiàn)機會和威脅，并找到與這一環(huán)境事實相匹配的最佳戰(zhàn)略方案，理性的分析過程是尋求特定環(huán)境態(tài)勢下最佳戰(zhàn)略方案的關鍵。為了應對動態(tài)變化的外部環(huán)境，企業(yè)需要謀求戰(zhàn)略變革和創(chuàng)新，原先用于制造業(yè)的柔性思想逐漸被應用到了企業(yè)管理中。柔性（Flexibility）是指能夠對變革或新情況做出反應或適應的質量。安索夫首先（Ansoff，1965）將柔性思想用于企業(yè)戰(zhàn)略管理，提出了柔性戰(zhàn)略觀點，認為企業(yè)柔性包括內部柔性和外部柔性。其中內部柔性（internalflexibility）是指組織快速適應環(huán)境要求的能力；外部柔性（externalflexibility）則是指組織能動地影響環(huán)境的能力，它通過保護性（防御性）策略或開拓性（進取性）策略來減少組織的脆弱性。劉益、李垣等（2005）認為，柔性戰(zhàn)略不僅僅是一種適應性戰(zhàn)略，它更強調創(chuàng)造或利用變化。或者說，它是一種破壞舊的競爭優(yōu)勢并通過變化創(chuàng)造新的競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。阿克和馬什卡雷尼亞什（Aaker＆Mascarenhas，1984）提出了實現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的方法（如多元化、投資于未經充分利用的資產以及減少專用性承諾等）。桑切斯（Sanchez，1995）則結合資源理論和能力理論，認為柔性戰(zhàn)略的成功實施依賴于兩方面，即企業(yè)可用資源的固有柔性（如備選資源的使用范圍、資源的轉換成本與轉換時間）以及企業(yè)運用現(xiàn)有資源解決實際問題的能力。綜合各位學者的觀點，筆者認為，柔性戰(zhàn)略觀是指企業(yè)在面對不斷變化的競爭環(huán)境時，為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過運用、整合或創(chuàng)造內外部資源，對環(huán)境變化做出的能動性反應。理解柔性戰(zhàn)略觀必須注意以下幾個方面：
（一）柔性戰(zhàn)略關注環(huán)境的變化強調利用變化形成新的競爭優(yōu)勢，而不是僅僅適應環(huán)境變化。
（二）柔性戰(zhàn)略強調的柔性是建立在穩(wěn)定性基礎上的韋克（Weick，1982）指出，絕對的柔性使組織不可能保持一致性和持續(xù)性的感覺，容易導致決策混亂。范漢姆（VanHam等，1987）強調，對于保持一致性和組織的控制能力而言，穩(wěn)定性是柔性的必要組成部分。因此，筆者在強調運用柔性戰(zhàn)略的同時，并不是要否定傳統(tǒng)戰(zhàn)略的剛性和計劃性，它是剛性基礎上的發(fā)展。
（三）柔性資源與能力是實現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的根本保證隨著外部環(huán)境的改變，企業(yè)必須有能力發(fā)現(xiàn)新資源并整合、配置它所擁有的各種資源以使資源發(fā)揮出更大的價值。
（四）柔性戰(zhàn)略依賴于企業(yè)的柔性系統(tǒng)企業(yè)柔性系統(tǒng)包括柔性的管理思想、柔性的組織和管理控制以及柔性的生產系統(tǒng)等，以確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
二、柔性戰(zhàn)略觀下企業(yè)財務戰(zhàn)略思想的轉變——從剛性財務轉向柔性財務
財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略管理思想在財務管理領域的延伸和發(fā)展。傳統(tǒng)財務戰(zhàn)略是建立在剛性戰(zhàn)略思想的基礎上的，認為企業(yè)在理財活動中必須嚴格遵循法律、法規(guī)和制度，以保持企業(yè)理財系統(tǒng)的有序性和穩(wěn)定性（鄧明然，2005）。然而，外部環(huán)境的變化不僅使企業(yè)戰(zhàn)略觀發(fā)生了變化，也對傳統(tǒng)的、相對靜態(tài)單一的剛性財務戰(zhàn)略思想提出了挑戰(zhàn)：一方面，外部環(huán)境中持續(xù)發(fā)生的、不可預測的變化要求公司財務戰(zhàn)略能作出快速的根本性調整；另一方面，企業(yè)財務戰(zhàn)略具有長期性、穩(wěn)定性特征，需要較長的動態(tài)反應時間，而且存在著很大的因果模糊性。為解決財務戰(zhàn)略的長期穩(wěn)定性與環(huán)境變化的持續(xù)不可預測性之間的矛盾，需要實現(xiàn)由傳統(tǒng)的靜態(tài)思維方式向動態(tài)思維方式的轉化，從傳統(tǒng)的以計劃預算為主的剛性財務向剛性基礎上的柔性財務轉化。許多財務學者對此進行了研究，如，王化成（1992）提出了在財務管理中必須遵循彈性原則，進行了如何保持合理彈性的研究。鄧明然（2005）將柔性戰(zhàn)略觀點運用到企業(yè)財務管理中，認為以適應性為主要特征的柔性同以穩(wěn)定性為主要特征的剛性同時存在于企業(yè)理財系統(tǒng)中，理財系統(tǒng)的柔性是保持理財系統(tǒng)動態(tài)穩(wěn)定性的條件。趙華等（趙華等，2006；余海宗、何浩，2003）借助企業(yè)柔性戰(zhàn)略思維來解決財務戰(zhàn)略問題，正式提出了柔性財務戰(zhàn)略觀。
上述研究都從不同側面運用了柔性思想去研究財務，解決了柔性財務戰(zhàn)略的一些基本理論問題，但卻未能很好地確定財務戰(zhàn)略的研究范圍并建立相應的研究體系。與傳統(tǒng)財務戰(zhàn)略體系一樣，柔性財務戰(zhàn)略體系也包括理財環(huán)境分析、財務戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略目標分解、財務戰(zhàn)略實施與控制、戰(zhàn)略實施績效評估四個方面，但其戰(zhàn)略思想已經有了很大的轉變。具體表現(xiàn)在：
（一）對待環(huán)境的態(tài)度轉變傳統(tǒng)財務管理強調環(huán)境的重要性，主要是從環(huán)境的適應性角度強調根據(jù)變化調整戰(zhàn)略；而柔性背景下的財務戰(zhàn)略更關注戰(zhàn)略的能動性，強調根據(jù)不同的環(huán)境設計財務戰(zhàn)略，運用企業(yè)資源和能力持續(xù)性的適應并利用環(huán)境。
（二）柔性財務戰(zhàn)略強調戰(zhàn)略的靈活性在傳統(tǒng)財務戰(zhàn)略中，戰(zhàn)略計劃是實現(xiàn)戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略的制定和實施主要通過不同層次的計劃來實現(xiàn)；而柔性戰(zhàn)略下的財務戰(zhàn)略要根據(jù)內外部環(huán)境的變化，通過實行彈性預算，推行滾動計劃法和實行分權式管理等手段，隨時整合資源和提升能力，通過動態(tài)的博弈來實現(xiàn)戰(zhàn)略。
（三）柔性戰(zhàn)略觀更注重價值鏈創(chuàng)新和價值管理，強調企業(yè)在整合利用企業(yè)內外部資源和能力的基礎上，在更大范圍內實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。
三、柔性財務戰(zhàn)略的構成要素及其整合
（一）柔性財務戰(zhàn)略及其構成要素
柔性戰(zhàn)略觀不僅改變了企業(yè)的財務戰(zhàn)略思想，也要求對財務戰(zhàn)略的構成要素進行調整或變革。劉益、李垣（2005）認為，為適應動態(tài)變化的環(huán)境需要，企業(yè)戰(zhàn)略的范圍必須包括競爭的各類因素，柔性戰(zhàn)略應該包括組織柔性、資源柔性、能力柔性、生產柔性和文化柔性等五個方面。作為戰(zhàn)略思想的具體財務體現(xiàn)，財務戰(zhàn)略應保持與企業(yè)戰(zhàn)略的動態(tài)一致性。筆者根據(jù)上述柔性戰(zhàn)略內涵的界定標準，認為柔性財務戰(zhàn)略的構成要素包括財務組織柔性、財務能力柔性、財務資源柔性以及財務活動柔性四個方面：
1.財務組織柔性財務組織柔性包括組織結構柔性和組織管理柔性。在柔性財務戰(zhàn)略中，財務組織機制不僅要滿足企業(yè)戰(zhàn)略目標的要求，還要適應環(huán)境變化，以促使企業(yè)員工不斷提高素質，增強企業(yè)的財務運作能力。因此，組織結構決不可能靜止不變，有效的財務組織柔性來源于組織內部的要求、組織結構的彈性、組織成員對變化的適應性與組織外部的競爭狀況、組織價值觀和經營理念、組織氛圍和群體和諧等方面。組織管理柔性是指財務組織對財務人員的管理及部門間溝通以適應變化或超前行動的管理制度、程序及方式方法所具有的靈活性。財務戰(zhàn)略柔性的程度及其有效性集中體現(xiàn)在組織結構轉換的高效益、高效率及組織創(chuàng)造性的提高上。
2.財務資源柔性財務資源柔性是指企業(yè)原有財務資源的轉化能力，某種財務資源的用途越寬泛，且其轉化成另一種資源的難度較小、時間較短時，該財務資源的柔性就越大。如，企業(yè)內部保持較低比例的固定資產特別是專用性資產投資，通過提高企業(yè)資產的變化能力和周轉速度從而提高財務資源的柔性水平。再比如，在集群內部，通過企業(yè)與集群企業(yè)的合作關系，使用轉包或接受訂單等方式，借助集群的生產能力虛擬出企業(yè)的生產能力，通過資源柔性提高企業(yè)的收益水平。因此，財務資源柔性是財務戰(zhàn)略成功實施的物質基礎。
3.財務能力柔性財務能力柔性是指在變化環(huán)境下企業(yè)整合舊資源、發(fā)現(xiàn)新資源并有效組織財務資源應對突發(fā)事件的能力。鄧明然（2005）認為，柔性財務能力從低級到高級劃分為：緩沖能力、適應能力和創(chuàng)新能力。緩沖能力是企業(yè)理財系統(tǒng)具有的吸收或減少環(huán)境變化對系統(tǒng)影響的能力；適應能力是企業(yè)理財系統(tǒng)具有的隨環(huán)境變化而快速適應變化的能力；創(chuàng)新能力是企業(yè)理財系統(tǒng)具有的積極影響企業(yè)內外部環(huán)境的能力。作為財務資源的人是保證財務能力柔性的主體，財務能力柔性則體現(xiàn)了企業(yè)財務戰(zhàn)略實施中的控制能力，是財務戰(zhàn)略成功實施的管理能力保證。
4.財務活動柔性財務活動柔性是柔性財務戰(zhàn)略得以實施并獲取成功的依托，因為企業(yè)的財務戰(zhàn)略柔性都是柔性組織運用柔性資源和能力，通過財務活動表現(xiàn)出來的。財務活動柔性一般包括柔性籌資系統(tǒng)、柔性投資系統(tǒng)和柔性的營運資金管理系統(tǒng)以及柔性分配系統(tǒng)。企業(yè)只有能籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金，并合理地投放配置和使用資金以獲取最高的投資回報，才能實現(xiàn)價值最大化目標。
在柔性財務戰(zhàn)略的四大組成部分中，財務組織柔性、資源柔性和能力柔性是基礎，財務活動柔性是整合前三種柔性基礎上的一種具體表現(xiàn)形式。柔性財務戰(zhàn)略實際上是企業(yè)柔性戰(zhàn)略在財務管理中的延伸，它以企業(yè)戰(zhàn)略和財務環(huán)境分析為起點，通過財務活動的組織，利用并整合企業(yè)的財務資源、財務能力和財務組織應對環(huán)境變化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。與企業(yè)戰(zhàn)略相比，柔性財務戰(zhàn)略更多體現(xiàn)的是對外部環(huán)境變化的適應和利用，而不是改變或制造環(huán)境。
（二）柔性財務戰(zhàn)略各要素間的整合
成功的財務戰(zhàn)略需要依賴協(xié)調過程才能使戰(zhàn)略意圖得到實現(xiàn)。企業(yè)應該創(chuàng)造出一種和諧的環(huán)境，只有當所希望的新戰(zhàn)略相匹配的資源、能力、組織、活動等得到改變并達到彼此協(xié)調時，柔性財務戰(zhàn)略的實施才有保證，財務活動才能順利開展。柔性財務戰(zhàn)略的實施過程實際上是企業(yè)選擇利用每一個要素，并將其組合起來建立一個不斷強化的柔性系統(tǒng)的過程（劉益、李垣等，2005）。在一個相對多變而復雜的非均衡環(huán)境中，柔性財務戰(zhàn)略各構成要素及其關系具體如下（見下圖）：
從圖中可以看出，環(huán)境、戰(zhàn)略與企業(yè)財務組織、財務資源、財務能力之間是一個相互協(xié)調配合的體系。柔性財務戰(zhàn)略的制定和實施應根據(jù)環(huán)境的變化，在分析各要素特征的基礎上對各要素進行有效整合，形成一個動態(tài)變化的有機系統(tǒng)。
1.柔性財務戰(zhàn)略的實施，總是要求企業(yè)對財務資源和能力根據(jù)環(huán)境變化與目標的要求做出相應的整合和變動。一方面，要求企業(yè)財務資源的配置從根據(jù)計劃分配資源轉變?yōu)樽⒅刭Y源本身的多用途和適應性，如，企業(yè)內部保持較低比例的固定資產特別是專用性資產投資，通過提高企業(yè)資產的變化能力和周轉速度來提高財務資源的柔性水平；另一方面，要求財務能力從原來單一的規(guī)范化、秩序化的計劃性管理轉變?yōu)殪`活、快速的集成化管理，實現(xiàn)管理方法和管理手段的多元化。在財務戰(zhàn)略的形成過程中，除了要考慮財務資源或財務能力的單純影響外，還要注意它們之間的互動影響，并按照新戰(zhàn)略及其實施要求對二者進行重新整合，拓展財務戰(zhàn)略的形成和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的可行路徑，為戰(zhàn)略措施提供更廣闊的可行區(qū)域和更合理的選擇標準。
2.柔性財務戰(zhàn)略的實施是在高度復雜化并不斷變化的非均衡環(huán)境之中進行的，人作為組織中最重要的資源，對戰(zhàn)略實施的有效性非常重要。因此，企業(yè)柔性財務系統(tǒng)中的財務機構設置以及人員素質（包括價值觀和創(chuàng)新意識）與配備對財務系統(tǒng)管理和控制的有效性顯得格外突出和重要。
3.財務戰(zhàn)略的成功實施需要通過相應的財務活動加以落實，財務活動是實施財務戰(zhàn)略的基礎和土壤。一般來說，在企業(yè)不同的生命周期會經歷快速擴張型財務戰(zhàn)略、穩(wěn)健發(fā)展型財務戰(zhàn)略以及防御收縮型財務戰(zhàn)略等，體現(xiàn)出不同的財務活動特征。因此，如何根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境及擁有或可以整合的資源、能力和組織結構實施戰(zhàn)略變革和創(chuàng)新，是財務活動順利實施的前提。
Based on Game Theory
Guan Jian
（Faculty of Management and Economics，Dalian University of Technology，Dalian 116650，China）
摘要： 企業(yè)關于某個項目的投資與否，輕則影響企業(yè)的經營效益，重則關乎企業(yè)的興衰存亡。本文基于博弈論的視角，分析了基礎產業(yè)的行業(yè)特點，并根據(jù)市場情況，以單個博弈主體和多個博弈主體為前提分別對本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司關于鎂粉項目的投資決策進行分析，分析結果表明，兩種情況都可以進行投資。
Abstract: Business investment in a project not only affects the economical benefit, but also connects the survival and disappearance of a company. Based on game theory, this article analyzes the characteristics of basic industry and then magnesium investment decision of Benxi Iron and Steel Development Corporation by single game subject and more game subject. The results show that investment is feasible whenever in either case.
關鍵詞： 博弈論 投資 決策
Key words: Game Theory；investment；decision
中圖分類號：F272文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）27-0092-02
1博弈論概述
博弈論是指某個個人或是組織，面對一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則約束下，依靠所掌握的信息，從各自選擇的行為或是策略進行選擇并加以實施，并從各自取得相應結果或收益的過程。雖然博弈論涉及的主要是經濟學問題，但是其內容、方法和決策模式，也可以應用在投資管理上。
1.1 博弈論的構成要素①參與者：即在所定義的博弈中究竟有哪幾個獨立決策、獨立承擔結果的個人或組織。②策略：即規(guī)定每個博弈方在進行決策時，可以選擇的方法、做法或經濟活動的水平、量值等。一局博弈中，每個局中人都有選擇實際可行的完整的行動方案，一個局中人的一個可行的自始至終全局籌劃的一個行動方案，稱為這個局中人的一個策略。如果在一個博弈中局中人都總共有有限個策略，則稱為“有限博弈”，否則稱為“無限博弈”。③進行博弈的次序：各博弈方的決策有先后之分，且一個博弈方要作不止一次的決策選擇，就出現(xiàn)了次序問題；其他要素相同次序不同，博弈就不同。④信息：是指每個參與人的特征、支付函數(shù)以及策略空間在所有參與人中是共同知識。⑤收益：對應于各博弈方的每一組可能的決策選擇，博弈都有一個結果表示各博弈方在該策略組合下的所得和所失。
1.2 博弈模型的描述方法通過上面的分析，可以把博弈論模型用五個方面來描述：即G={P，A，S，I，U}，其中：P為博弈的參與者；A為所有可能的策略或行動的集合；S為博弈進行的次序，即博弈參加者做出策略選擇的先后；I為博弈信息，能夠影響最后博弈結局的所有局中人的情報；U為局中人獲得利益，即各博弈方做出決策選擇后的所得，也是博弈各方追求的最終目標。
2基礎產業(yè)集團公司投資決策特點
2.1 行業(yè)競爭接近寡占、市場趨于飽和所謂寡占就是在行業(yè)中，每家公司都擁有相當程度的壟斷力量，在這少數(shù)幾家大企業(yè)集團構成的行業(yè)中，任何一家企業(yè)集團的任何行動都會影響到其他幾家企業(yè)集團。
本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司隸屬本鋼集團有限公司，本鋼集團有限公司屬于我國鋼材類基礎產業(yè)中的大型集團，而我國的基礎產業(yè)受政策和經濟體制的影響，大型集團企業(yè)占據(jù)了絕大部分的市場份額，具有了較強的對市場價格的影響力。另外，目前我國正處于產業(yè)結構調整時期，許多大型基礎產業(yè)已進入成熟期(例如能源、電力和鋼鐵)甚至衰退期，表現(xiàn)為市場趨于飽和、技術落后。因此，這些集團企業(yè)的經營方式逐步從粗放型轉為集約型，進行有效投資是企業(yè)集團實現(xiàn)資產增值和抵御市場風險的必要手段。
2.2 注重投資風險的控制俗話說，一子錯，滿盤皆落索。集團企業(yè)一向實力雄厚，有大量的資金、先進的技術和豐富的積淀來支持投資，但是如果對投資風險不加以控制，極有可能一夜之間全部毀于一旦，當下這種例子比比皆是，特別是在我國投資體制不健全，投資的配套體系缺乏及監(jiān)管不嚴的情況下。如果投資決策失誤，企業(yè)現(xiàn)金流、信譽以及社會地位和形象會迅速化為烏有，致使企業(yè)陷入嚴重困境。所以集團企業(yè)在作出投資決策時，必須進行科學的風險收益分析，建立合理的風險控制和反饋體系。
3本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司關于鎂粉項目投資決策分析
投資項目的決策分析，并不是一個投資項目機構日常活動最經常的部分，但是卻是最重要的部分，如果投資項目金額大、投資時間長、風險大，一旦投資就難以改變或補救，所以決策就尤為重要。
本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司主要生產鋼材，鈍化鎂粉主要用于轉爐煉鋼鐵水預處理脫硫，隨著鋼產量的增加，鎂粉需用量也隨之增加。由于我國經濟的快速發(fā)展以及全球產能在中國的迅速集中，使我國大型基礎產業(yè)集團企業(yè)原料供應不足，產品銷售渠道狹窄，為了解決這一問題，本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司考慮是否投資年產5000噸鎂粉的項目，以下基于博弈論分為單個博弈主體和多個博弈主體分析：
3.1 單個博弈主體進行決策此為單個博弈主體在不考慮其他博弈方的前提下做出決策，即在市場上只有自己一個投資主體，做出投資決策時，僅考慮自己內部的約束條件，即投資所需要的人財物因素以及投資的成本效益分析。
假設本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司擬對該項目進行投資，投資額為I，則該企業(yè)的收益函數(shù)為：W=S不投資U-C投資
其中S為企業(yè)不投資該項目時獲得的收益（如利息收入）；U為投資該項目后獲得的收益；C為投資該項目時發(fā)生的成本。明顯當U－C>S時，企業(yè)的最優(yōu)決策是投資；U－C
經過初步預測，項目建設預計總投資430萬元，即C為430萬，包括設備費用、基礎設施如鍋爐、水電設施等費用、廠房費用等。
按照2011年存款利率標準，一年3.25，二年4.15，三年4.75來計算。
若投資，根據(jù)鎂粉生產同行業(yè)利潤率1.5%的平均水平測算，預計年可實現(xiàn)利潤300萬元以上。
根據(jù)以上數(shù)據(jù)，則得出，
第一年：W=4439750不投資-1300000投資
第二年：W=4478450不投資1700000投資
第三年：W=4504250不投資4700000投資
根據(jù)以上對比可以分析出，第一年，第二年是沒有收益的，從第三年開始收益逐漸增加，所以從長遠看，需要投資。
3.2 多個博弈主體進行決策就目前的市場看，企業(yè)可以完全壟斷是比較少的，對一個項目進行投資時，往往存在著多家同行企業(yè)，這個時候需要考慮競爭對手的策略。假設市場上有包括本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司在內的兩個博弈方在同一約束條件下作出決策，這時投資雙方在作出投資決策時，不僅要考慮自己方面的約束條件，還要考慮自己作出投資決定后，對博弈方決策帶來的影響。
假設本鋼實業(yè)發(fā)展有限責任公司為T1，另一家競爭企業(yè)為T2，依舊為鎂粉的投資項目，則T1和T2在決策前都有兩個選擇，即投資鎂粉和不投資鎂粉。兩者的投資決策對對方的影響是相互的，而且假設這種影響的程度是相同的，即不考慮兩個投資者在自身質上的區(qū)別。
根據(jù)市場情況，投資與政府支持與否密切相關，設a為政府管制系數(shù)，它表示政府價格管制方式的變化對利潤的影響，a其值大于0。一般情況下，當政府對該行業(yè)產品采用成本加成定價時，值較大，而采用邊際成本定價時，值較小。
在投資中，考慮競爭的趨同效應，當T1或T2在控制投資成本時付出的努力越多，則T1或T2努力的效果越小。令b1和b2分別表示T1和T2在控制投資成本上付出的努力程度，則上述兩投資者的相互影響可以用b1/b2和b2/b1來表示。
假設T1成本C1，收益U1，T2成本C2，收益U2。
則投資者Tl和T2的效用函數(shù)可分別表示為：
U1= C1*a+C1*b1- b1/b2*C1
U2= C2*a+C2*b2- b2/b2*C2
T1和T2的投資決策選擇和效用函數(shù)圖：
在效用函數(shù)圖中，U值大于零，U1或U2值大于U值。得出雙方收益如表1。
由此得出結論，多個博弈主體進行決策，即多家企業(yè)投資時，也可以選擇投資。
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關鍵詞：城鄉(xiāng)教育一體化；城鄉(xiāng)邊界；制度變遷；研究范式
中圖分類號：G40-052 文獻標識碼：A 文章編號：1671-6124（2013）04-0005-05
城鄉(xiāng)教育一體化建設是新時期我國面臨城鄉(xiāng)教育二元結構所提出的新的發(fā)展戰(zhàn)略。進行城鄉(xiāng)教育一體化建設的邏輯前提是理解城鄉(xiāng)教育一體化，但是，人們對于什么是城鄉(xiāng)教育一體化并未達成一致。從構詞方式上看，城鄉(xiāng)教育一體化由“城鄉(xiāng)”、“教育”、“一體化”3個關鍵詞組成，理解城鄉(xiāng)教育一體化首先要從這3個詞入手來考察。城鄉(xiāng)的邊界決定了城鄉(xiāng)教育一體化的范圍，教育的本質決定了城鄉(xiāng)教育一體化的實質，一體化研究的不同范式及其相互關系決定了城鄉(xiāng)教育一體化研究的可能路徑。
一、城鄉(xiāng)的邊界：城鄉(xiāng)教育一體化的范圍
城市、城鎮(zhèn)、農村、鄉(xiāng)村等概念，都是表述我國社會區(qū)域的基本概念。本文中的所謂城鄉(xiāng)指城市和鄉(xiāng)村。但是，我國對城市和鄉(xiāng)村概念的理解和把握有很大分歧，在使用這對概念時也較為混亂，其結果是影響了人們對城市、鄉(xiāng)村等相關問題的認識和研究。因此，對城鄉(xiāng)教育一體化進行研究，必須要澄清城市和鄉(xiāng)村的概念以及空間范圍。
對于城市與鄉(xiāng)村的內涵，人們可以從不同角度加以描述，如政治的、經濟的、文化的、歷史的、地理的等等。在實際當中，人們往往也是從多功能的角度對城市與鄉(xiāng)村進行劃分的：鄉(xiāng)村是主要從事農業(yè)生產、人口分布較城市分散的地方，主要依賴自然過程進行生產；城市則是主要從事非農業(yè)生產、人口密度較大的地方，往往是一定地域范圍內的政治、經濟、文化、交通和信息中心 [1 ]。《現(xiàn)代漢語詞典》也對城市與鄉(xiāng)村的概念做出了類似的解釋，所謂“城市”，就是“人口集中、工商業(yè)發(fā)達、居民以非農業(yè)人口為主的地區(qū)，通常是周圍地區(qū)的政治、經濟、文化中心。” [2 ]；“鄉(xiāng)村”則是“主要從事農業(yè)、人口分布較城鎮(zhèn)分散的地方” [2 ]。現(xiàn)代城市與鄉(xiāng)村是一個更為復雜而又模糊的概念。這是因為隨著城市化速度的不斷加快以及城鄉(xiāng)交流的不斷增強，傳統(tǒng)意義上城市與鄉(xiāng)村的區(qū)別已不是那么明顯，它們之間的界限越來越模糊。對于我國來講，鄉(xiāng)村人口大量涌入城市，城市里有了鄉(xiāng)村社會文化的一些特征，而鄉(xiāng)村里也同樣有了越來越多的城市生產和生活方式。我國一直以城、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）的行政界限作為城鄉(xiāng)劃分的基礎，而實際上在城、鎮(zhèn)行政區(qū)劃內也往往包括了相當一部分的農業(yè)和農村人口，城鎮(zhèn)的實體地域概念并沒有真實的建立。
總而言之，不僅在純理論意義上界定城鄉(xiāng)的概念是一個難題，即使對城鄉(xiāng)的概念達成了一致，甚至確定了具體的標準，也很難在實體地域上將二者嚴格地分開。但是，現(xiàn)實的城鄉(xiāng)教育一體化研究與實踐卻不允許這種模糊性的存在，必須對此加以確定。從國家的統(tǒng)計標準來看，自2008年8月1日起施行的《統(tǒng)計上劃分城鄉(xiāng)的規(guī)定》，把我國的城鄉(xiāng)劃分為城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村，城鎮(zhèn)又分為城區(qū)和鎮(zhèn)區(qū)。城區(qū)是指在市轄區(qū)和不設區(qū)的市，區(qū)、市政府駐地的實際建設連接到的居民委員會和其他區(qū)域，不包括市轄區(qū)和不設區(qū)的市中的鄉(xiāng)以及村。鎮(zhèn)區(qū)是指在城區(qū)以外的縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)（統(tǒng)稱為縣鎮(zhèn)），政府駐地的實際建設連接到的居民委員會和其他區(qū)域，同樣不包括縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)當中的鄉(xiāng)和村。鄉(xiāng)村是指城鎮(zhèn)以外的區(qū)域，分為鄉(xiāng)中心區(qū)（鄉(xiāng)政府所在地）和村莊，其地域范圍不僅包括行政區(qū)劃當中所有的鄉(xiāng)及其中的村，還包括市轄區(qū)、不設區(qū)的市當中的鄉(xiāng)和村，也包括縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)當中的村。
上述規(guī)定及其實施辦法對于認定和劃分城鄉(xiāng)邊界提供了很好的標準。同時，我們也可以看出，城鄉(xiāng)是具有相對性的。如果把鄉(xiāng)村看做“純粹”意義上的鄉(xiāng)的話，那么相對于鄉(xiāng)村，鎮(zhèn)區(qū)就更具有城的意味。但是和城區(qū)相比，鎮(zhèn)區(qū)就顯得更像鄉(xiāng)村了。因此，我們可以把城鄉(xiāng)看做一個連續(xù)的序列，根據(jù)城鄉(xiāng)的不同的等級和層次，以及我國的行政區(qū)劃，把我國的城鄉(xiāng)關系劃分為7個層次：第一個層次是鄉(xiāng)村內部鄉(xiāng)中心區(qū)和村莊的關系；第二個層次是鎮(zhèn)域內的城（鎮(zhèn)政府駐地）和鄉(xiāng)（村莊）的關系；第三個層次是縣域內一個鎮(zhèn)的鎮(zhèn)區(qū)與另一個鎮(zhèn)的鄉(xiāng)村的關系；第四個層次是市轄區(qū)內的城區(qū)與鄉(xiāng)村的關系；第五個層次是地級市內的一個區(qū)縣的城鎮(zhèn)（城區(qū)和鎮(zhèn)區(qū)）與另一個區(qū)縣的鄉(xiāng)村的關系；第六個層次是省域內一個地級市內的城鎮(zhèn)與另一個地級市內的鄉(xiāng)村的關系；第七個層次是全國范圍內一省的城鎮(zhèn)與另一省的鄉(xiāng)村的關系。與這7個層次的城鄉(xiāng)關系相對應，城鄉(xiāng)教育一體化也可分為7個層次。考慮到我國行政區(qū)劃的設置情況，鄉(xiāng)和鎮(zhèn)一級、縣和區(qū)一級的可以合并到一起，城鄉(xiāng)教育一體化的層次也因此得到簡化，依次是：鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）域內的城鄉(xiāng)教育一體化；縣（區(qū)）域內的城鄉(xiāng)教育一體化；地級市域內的城鄉(xiāng)教育一體化；省域內的城鄉(xiāng)教育一體化；國家層面的城鄉(xiāng)教育一體化。
城鄉(xiāng)教育一體化的層次性決定了其實現(xiàn)的非同步性，但這種非同步性并非是從低到高層次的依次實現(xiàn)，而是依據(jù)管理和投入主體等多種因素來確定的。雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)是我國最低層次的行政單位，但是由于其不是管理與投入的主體，并不適合以它為基本單位來實現(xiàn)城鄉(xiāng)教育的一體化。而縣級政府則由于其義務教育的管理與投入主體地位，理所當然地成為實現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化的基本單位。正因如此，2010年公布的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》也指出，“建立城鄉(xiāng)一體化義務教育發(fā)展機制”，“率先在縣（區(qū)）域內實現(xiàn)城鄉(xiāng)均衡發(fā)展，逐步在更大范圍內推進”就成為我國現(xiàn)階段的政策選擇。等到縣（區(qū)）域內實現(xiàn)基本均衡以后，要想在更大范圍內推進，就需要管理和投入主體的調整，這意味著統(tǒng)籌主體的提高。城鄉(xiāng)教育一體化的層次越高，統(tǒng)籌主體也就越高。
需要指出的是，城鄉(xiāng)教育一體化實現(xiàn)的非同步性，并不意味著城鄉(xiāng)教育一體化建設在各層級政府開展的有先有后。城鄉(xiāng)教育一體化建設是一個系統(tǒng)工程，需要各層級政府的共同努力才能完成，只是在不同時期各層級政府的側重點和實現(xiàn)程度有所不同罷了。
二、教育的本質：城鄉(xiāng)教育一體化的實質
從以往的研究來看，不管是區(qū)域一體化理論還是城鄉(xiāng)一體化理論，都主要是從經濟方面展開，雖然也涉及到了社會的其他方面，但并不是主流，研究也并不成熟。教育作為一個與經濟并不相同甚至差別很大的領域，雖然我們可以從城鄉(xiāng)經濟一體化研究中得到很多啟示，但是城鄉(xiāng)教育一體化肯定與城鄉(xiāng)經濟一體化有很大差別。如果不注意這種差別，而盲目借鑒，就會出現(xiàn)很多問題。
1. 城鄉(xiāng)經濟一體化與制度
從整個人類發(fā)展史來看，城鄉(xiāng)經濟關系經歷了一個鄉(xiāng)育城市城鄉(xiāng)分離城鄉(xiāng)融合的演變過程，具有很強的客觀性。城鄉(xiāng)經濟分離即我們通常所說的城鄉(xiāng)經濟二元結構在發(fā)展中國家普遍存在，它的產生源自于城鄉(xiāng)經濟結構的差異。在發(fā)展中國家，城市以現(xiàn)代化的工業(yè)部門為主，而農村則以傳統(tǒng)的農業(yè)等部門為主，工業(yè)和農業(yè)的生產效率存在著很大的不同，這是城鄉(xiāng)經濟二元結構形成的根本原因。要想消除城鄉(xiāng)二元經濟結構，必須要拉平城鄉(xiāng)之間生產效率的差距。當農村農業(yè)部門發(fā)展到一定程度，就會出現(xiàn)勞動力過剩的情況，并呈現(xiàn)出無限供給的趨勢，這時農業(yè)部門的邊際勞動生產率出現(xiàn)停滯甚至負增長。如果要想繼續(xù)提高農業(yè)部門的邊際勞動生產率，就必須轉移過剩的農村勞動力，減少農村農業(yè)人口。隨著農村剩余勞動力的不斷轉移，農村人口不斷減少，城鄉(xiāng)之間生產效率的差距不斷縮小。當農村人口減少到一定的程度，城鄉(xiāng)之間的生產效率趨于一致時，城鄉(xiāng)二元結構就會得到消除。雖然包括經濟在內的一切社會領域的活動，都是由人來完成的，但是城鄉(xiāng)經濟二元結構的形成不是作為參與主體的人有意識建構的結果，而是源自于社會自然分工所造成的工農差別。所以說，城鄉(xiāng)經濟二元結構的形成更多的是一個自然歷史過程。
傳統(tǒng)經濟學只關注土地、勞動、資本等實體性要素對經濟增長的影響，把制度作為既定的前提。新制度經濟學開始把制度作為影響經濟的內生變量納入到經濟學研究的核心位置，用制度及制度變遷來解釋經濟發(fā)展的效率問題。制度到底是作為外生變量還是內生變量來影響經濟，在這一點上可能還存在爭論，但是作為影響經濟的一個要素是確定無疑的。用新制度經濟學的解釋就是，制度規(guī)定了產權結構和游戲規(guī)則，從而約束了人的行為和經濟效率。但是，無論如何，制度本身并不等同于經濟，最多只是影響經濟的一個要素。并且，經濟自身有著客觀的發(fā)展規(guī)律，制度的制定也必須遵循這些規(guī)律，而不能隨心所欲地建構，否則就會影響經濟的健康發(fā)展。同樣，對于城鄉(xiāng)經濟一體化建設來說，對制度的選擇不同，可能會影響其發(fā)展的路徑和走向，但并不會改變經濟規(guī)律本身。
2. 城鄉(xiāng)教育一體化的實質是制度建設
與制度外在于城鄉(xiāng)經濟一體化相比，城鄉(xiāng)教育一體化與制度有著更為密切的聯(lián)系，甚至在一定意義上，城鄉(xiāng)教育一體化就是城鄉(xiāng)教育制度（體制機制）的一體化，他們具有內在統(tǒng)一性。這是由教育的本質來決定的，教育活動與經濟活動有著很大的差別。
首先，經濟活動具有較強的規(guī)律性，而教育活動的規(guī)律性較弱。教育到底是一門科學還是一門藝術，長期以來存在爭論，這實際上也是人們對教育究竟存不存在規(guī)律的爭論。既然教育沒有或只有弱規(guī)律性因素的制約，這使得人們在從事教育活動的時候可以發(fā)揮更大的主觀能動性，根據(jù)一定的價值取向來建構教育制度。
其次，正規(guī)的學校教育是隨著國家的產生才開始出現(xiàn)的。從廣義的教育活動來看，它與經濟活動一樣是隨著人類的產生而同時出現(xiàn)的，誕生于國家之前。但是，對于學校進行的正規(guī)教育活動而言，它產生于國家之后。這種現(xiàn)象說明，教育是作為國家的一種制度建構而存在的。
再次，從國民收入的分配來看，教育處于再分配領域。國民收入的分配分為初次分配和再分配兩個階段。初次分配是在物質生產領域內進行的分配，與人們對生產要素的占有情況和談判能力的強弱密切相關。教育不屬于物質生產活動，只能通過財政和政策等手段對國民收入進行再分配，實現(xiàn)正常運轉。財政和政策等手段本質上是一種制度保障。
最后，從產品性質來看，教育屬于公共產品。根據(jù)世界各國的通例，人們都把教育視為一種公共或者準公共產品，由國家出資來興辦教育，義務教育尤其如此。由國家出資興辦本質上就是一種制度供給。
基于上述分析，我們可以得出這樣的結論：從宏觀意義上講，教育與制度是內在統(tǒng)一的，教育本質上是一種制度建構，對于城鄉(xiāng)教育一體化建設來說同樣如此。
3. 城鄉(xiāng)教育一體化與城鄉(xiāng)經濟一體化的區(qū)別
通過以上分析與比較可以看出，教育與經濟有著很大的差別。經濟與市場聯(lián)系密切，而教育與制度安排和政策選擇有著更為直接的關系，甚至可以說教育本身就是制度安排的結果。從制度變遷的角度來看，根據(jù)實施主體的不同，制度變遷可以分為兩種形式：一種是政府主導通過強制力來實施完成的變遷方式，即強制性制度變遷；另一種是社會和個人為獲得潛在利益而進行的制度變遷，即以需求為主導的誘致性制度變遷。對于城鄉(xiāng)經濟一體化建設來說，由于其與市場聯(lián)系密切，以需求為主導的誘致性制度變遷更多一些，市場的作用是最重要的；而對于城鄉(xiāng)教育一體化建設，由于其與經濟的差別，決定了政府是促使其發(fā)生變遷的主導力量，特別是在中國的集權式政治結構中，政府擁有絕對的政治力量對比優(yōu)勢，而且還擁有很大的資源配置權力，能通過行政、經濟和法律等手段在不同程度上約束其他社會行為主體的行為 [3 ]。從這個意義上講，城鄉(xiāng)教育一體化建設主要是政府主導的強制性制度變遷，市場的地位在其次。關于這一點，眾多的研究者也有著充分的認識，研究城鄉(xiāng)教育一體化的學者幾乎無一例外地認為其實質就是制度問題。
三、一體化研究的不同范式及相互關系：可能的研究路徑
當前，在我國的城鄉(xiāng)教育一體化研究當中，大體存在著3種不同的研究范式：結構功能主義范式、博弈論范式以及制度主義范式。
結構功能主義是現(xiàn)代西方社會學中的一個理論流派。它認為社會是具有一定結構或組織化手段的系統(tǒng)，社會的各組成部分以有序的方式相互關聯(lián)，并對社會整體發(fā)揮著必要的功能。整體是以平衡的狀態(tài)存在著，任何部分的變化都會趨于新的平衡。功能主義的基本觀點是 [4 ]：第一，系統(tǒng)優(yōu)先于其各個構成要素；第二，系統(tǒng)的構成要素是相互聯(lián)系、相互影響的；第三，系統(tǒng)的各個構成要素都有一定的功能，或正功能，或負功能；第四，每一個系統(tǒng)都是各部分良好結合的有機整體；第五，社會是具有自我調節(jié)機制的相對穩(wěn)定的結構；第六，社會系統(tǒng)的良好運轉，需要社會成員價值觀念的一致與共同目標的達成；第七，社會的主導狀態(tài)應該是穩(wěn)定的秩序，而不是分歧和沖突；第八，社會系統(tǒng)要穩(wěn)定，有些功能條件就必須得到滿足。城鄉(xiāng)教育一體化研究當中的功能主義范式，在很大程度上借鑒了功能方法的基本觀點，如有的學者指出，城鄉(xiāng)教育一體化是指在教育發(fā)展中，不能把城市和鄉(xiāng)村看成是兩個獨立的系統(tǒng)，而要把它們視為一個整體，打破城鄉(xiāng)二元經濟和社會結構的束縛，以系統(tǒng)化的思維方式，推動城鄉(xiāng)教育相互支持、相互促進、協(xié)調發(fā)展，共同實施教育的現(xiàn)代化 [5 ]。還有的學者指出，城鄉(xiāng)教育一體化是指整合城鄉(xiāng)教育資源，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)教育發(fā)展，構建雙向溝通、動態(tài)均衡、良性互動的教育體制機制 [6 ]。
博弈論是指研究多個個體或團隊之間在特定條件制約下的對局中利用相關方的策略，而實施對應策略的學科。有時也稱為對策論，或者賽局理論，是研究具有斗爭或競爭性質現(xiàn)象的理論和方法。目前在經濟學、政治學、軍事戰(zhàn)略和其他很多學科中都有廣泛的應用。在城鄉(xiāng)教育一體化研究當中，筆者曾運用博弈論方法，選取政府、社會與受教育者三方作為權力與利益博弈的主體，來解釋城鄉(xiāng)教育制度的變遷過程 [7 ]。城鄉(xiāng)教育一體化作為一種制度創(chuàng)新，也是各教育主體博弈的結果。
制度，作為社會科學的一個基本范式，一直非常寬泛。制度主義范式在經濟學、政治學、社會學和組織分析等諸學科中的興起，構成當代社會科學發(fā)展的一個極為重要的趨勢。制度作為社會科學分析的一種范式，因為不同的假設、邏輯以及主張而被賦予了不同的意義構成了不同的制度分析觀。雖然不同的制度學派主張不同，觀點各異，但是有一點是相同的，即都十分重視制度的重要作用。研究城鄉(xiāng)教育一體化的學者幾乎無一例外地認為其實質就是制度問題。有人指出，從城鄉(xiāng)教育均衡到城鄉(xiāng)教育一體化是理念變革與制度創(chuàng)新 [8 ]，城鄉(xiāng)二元結構問題本身就是制度問題，破解城鄉(xiāng)教育二元結構，推進和實現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化必須從改革制度入手 [6 ]。
上述3種研究范式對于理解和實施城鄉(xiāng)教育一體化建設都具有非常大的啟示作用，但是和任何一種理論一樣，每種研究范式在具有自己優(yōu)勢的同時，也存在著自身的局限性。結構功能主義范式雖然指出了城鄉(xiāng)教育一體化的應然狀態(tài)，但是功能主義者一般最關心社會結構的靜力學，而較少關注社會結構的變化；致力于發(fā)現(xiàn)社會的穩(wěn)定，而不是社會變遷；是一致，而不是沖突；是因循，而不是創(chuàng)新；是規(guī)范的拘束力量，而不是規(guī)范據(jù)以建立或被新規(guī)范所代替的機制 [4 ]。正是由于這種原因，結構功能主義的視角就很難說清楚城鄉(xiāng)教育一體化的應然狀態(tài)是如何達成的，其動力機制何在。而博弈論范式，從更廣泛的意義上講沖突論范式恰恰解決了“功能主義者不能在他們自己的理論中提出和處理一個充滿了沖突與需要根本改革的當代社會中的主要問題” [4 ]。與功能主義關心一致、調適與合作不同，沖突論則關心沖突與斗爭。功能主義研究一種因素對于另一種因素的適應，沖突論則研究它們不協(xié)調的程度。前者視社會體系的均衡為關鍵概念，后者則認為系統(tǒng)的變遷至關重要。沖突論雖然解決了社會發(fā)展的動力問題，但是與功能主義者將穩(wěn)定與均衡視為社會的主導秩序一樣，沖突理論則假設人類社會是一個持續(xù)的變遷流轉過程，從一個極端進入了另一個極端。制度分析范式的出現(xiàn)，為解決兩者之間的矛盾架起了一座橋梁。
以往，經濟學、政治學、社會學、歷史學等學科領域，都從不同的角度和立場對制度概念進行了理解。盡管對制度的理解形形，但總體上都傾向于在規(guī)則、規(guī)范性這一維度上理解“制度”概念。規(guī)則本身就是一種結構。當代英國著名的社會學家安東尼?吉登斯就曾從結構的維度理解“制度”概念，給予我們很大的啟發(fā)。吉登斯認為社會自身再生產具有“結構性特征”，并且這種“結構性特征”最根深蒂固，而“結構”最重要的特性，就是制度中反復采用的規(guī)則與資源。吉登斯事實上將制度規(guī)定為一種結構，這個結構具有穩(wěn)定性與持久性特征 [9 ]。它具有實踐的特征，是人類較穩(wěn)定的行動程序。通過這一理解，就把制度與結構功能主義所倡導的秩序與系統(tǒng)結構聯(lián)系起來。那么，由此帶來的另一個問題是，制度是如何建立起來的呢？從博弈論的視角來看，博弈是社會主體從各自的動機出發(fā)相互作用的一種狀態(tài)，制度與博弈之間的關系是多方面的：第一，制度是博弈的均衡，人與人之間的相互博弈會形成制度或制度體系，即關于博弈如何進行的共有信念的一個自我維持系統(tǒng)，其中一個重要的方面就是規(guī)范、約束人與人之間的相互關系或行為選擇；第二，制度是多樣化的，通常情況下，人與人之間的博弈或相互作用是在先前的正式和非正式的制度安排下進行的，也就是說，人的行為或多或少受到制度的制約。而隨著人與人之間的博弈或相互作用的進行，制度會隨著時間、技術、偏好等其他因素的變化而發(fā)生變化，這就是制度變遷。所以，制度變遷的過程也是一個社會主體之間的博弈過程。同時，人們又會在新的制度安排下相互作用即博弈，如此循環(huán)往復，人類在曲折中不斷進步與發(fā)展。
雖然不同的研究范式在研究假設以及研究方法上存在著很大差別，但是不同的理論視角是互相補充的，我們力求的是視界的融合，而不是用某一理論視角解釋所有的問題，這在事實上也是不可能的。事實上，在以往的文獻當中也很少有用單一視角來研究城鄉(xiāng)教育一體化問題，只不過很少有作者意識到自己在研究當中的這種視角的轉換。比如在談到城鄉(xiāng)教育一體化的未來樣態(tài)時，多數(shù)學者用到的是功能主義的視角，而在談到如何實現(xiàn)這一目標時，卻又不自主地轉入到制度主義的視角，在解釋制度是如何形成的問題時，有些學者則采用了沖突論的視角。因此，并不存在一個關于城鄉(xiāng)教育一體化的統(tǒng)一理論研究框架，城鄉(xiāng)教育一體化研究路徑應該是整合性的。
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