發(fā)布時(shí)間：2023-11-01 16:23:21
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的服務(wù)貿(mào)易的類(lèi)型樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
摘要：貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的三個(gè)層次布局合理化可以充分發(fā)揮商品資源在市場(chǎng)上的最大化功能作用，本文提出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局的制度安排的論點(diǎn)，并對(duì)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與不同行業(yè)和貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)的合理布局進(jìn)行闡述，旨在為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控提供參考依據(jù)。
關(guān)鍵詞：貿(mào)易產(chǎn)業(yè)；產(chǎn)業(yè)集群；產(chǎn)業(yè)布局
在人類(lèi)社會(huì)元素中，交通元素、旅游元素、貿(mào)易元素、餐飲元素和娛樂(lè)元素，被稱(chēng)之為五大元素。它是兩型社會(huì)建設(shè)的重要內(nèi)容，其中貿(mào)易元素尤為重要。這五大元素并不是孤立的，它們是有機(jī)結(jié)合在一起的，構(gòu)成人類(lèi)生活的重要方式。從整體而言，貿(mào)易業(yè)與交通業(yè)、旅游業(yè)、餐飲業(yè)和娛樂(lè)業(yè)形成不同產(chǎn)業(yè)之間的相聯(lián)關(guān)系，在產(chǎn)業(yè)布局上有一個(gè)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)系，也包括為貿(mào)易業(yè)提供貨源的工農(nóng)業(yè)及相關(guān)服務(wù)行業(yè)。此外，從貿(mào)易行業(yè)來(lái)看，不同貿(mào)易行業(yè)之間也有一個(gè)布局問(wèn)題。從微觀上看，在一個(gè)區(qū)域范圍內(nèi)也有一個(gè)貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)的布局問(wèn)題。由此可見(jiàn)，在貿(mào)易產(chǎn)業(yè)布局上有以下三個(gè)層次：一是貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它產(chǎn)業(yè)之間的合理布局；二是不同貿(mào)易行業(yè)之間的合理布局；三是同一區(qū)域內(nèi)不同貿(mào)易企業(yè)的合理布局。這三個(gè)層次布局合理化，就能充分發(fā)揮商品資源在市場(chǎng)上的最大化功能作用，就能避免不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，就能有效滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求。
一、貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的合理布局
無(wú)論在城鄉(xiāng)市場(chǎng)上，還是在特定區(qū)域內(nèi)，都有包括貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)集結(jié)在一起的產(chǎn)業(yè)集群，共同為生產(chǎn)和人民生活服務(wù)。如果產(chǎn)業(yè)布局不合理，就必然出現(xiàn)兩種結(jié)果：一是產(chǎn)業(yè)布局超過(guò)社會(huì)需求而導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，二是有些產(chǎn)業(yè)過(guò)多或過(guò)少，造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，不能滿(mǎn)足各種消費(fèi)需求在結(jié)構(gòu)上的要求。
無(wú)論是生產(chǎn)消費(fèi)需求，還是生活消費(fèi)需求，都是多方面的，因此，在區(qū)域空間布局上，一定要在消費(fèi)需求總量及其結(jié)構(gòu)上，合理安排貿(mào)易產(chǎn)業(yè)和其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間的比例關(guān)系，使社會(huì)資源在不同產(chǎn)業(yè)之間得到合理配置，尤其是貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與農(nóng)業(yè)、工業(yè)、餐飲業(yè)、交通業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等之間的合理布局，使各種產(chǎn)業(yè)資源得到合理配置，發(fā)揮其各自的功能作用。
在貿(mào)易產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間是否合理布局，有三個(gè)基本原則作為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：一是各個(gè)產(chǎn)業(yè)在滿(mǎn)足消費(fèi)結(jié)構(gòu)上以供求關(guān)系為判斷標(biāo)準(zhǔn)，如果各個(gè)行業(yè)的供求關(guān)系處于基本均衡狀態(tài)，可視為合理布局。二是資源與產(chǎn)品供應(yīng)以市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)效益為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，如果各個(gè)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)營(yíng)上都能得到行業(yè)平均利潤(rùn)水平或在行業(yè)平均利潤(rùn)率上下波動(dòng)，則視為產(chǎn)業(yè)布局較合理。三是產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度以發(fā)展?jié)摿榕袛鄻?biāo)準(zhǔn)，如果有些產(chǎn)業(yè)開(kāi)始委縮，就說(shuō)明該產(chǎn)業(yè)進(jìn)入調(diào)整期，應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，因而在產(chǎn)業(yè)布局上是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整過(guò)程。
二、貿(mào)易產(chǎn)業(yè)不同行業(yè)之間的合理布局
如果以經(jīng)營(yíng)商品種類(lèi)為劃分貿(mào)易行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么，貿(mào)易產(chǎn)業(yè)可劃分為建材貿(mào)易行業(yè)、汽車(chē)貿(mào)易行業(yè)、紡織與服裝貿(mào)易行業(yè)、家用電器貿(mào)易行業(yè)、家俱貿(mào)易行業(yè)、化工用品貿(mào)易行業(yè)、食品飲料貿(mào)易行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易行業(yè)和文化用品貿(mào)易行業(yè)等。如果從營(yíng)銷(xiāo)學(xué)角度劃分，可以把上述行業(yè)劃分為細(xì)分市場(chǎng)，即建材市場(chǎng)、汽車(chē)市場(chǎng)、紡織與服裝市場(chǎng)、家用電器市場(chǎng)、家俱市場(chǎng)、化工市場(chǎng)、食品市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)和文化用品市場(chǎng)等。因此，貿(mào)易產(chǎn)業(yè)可以從不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。由此可見(jiàn)，不同貿(mào)易行業(yè)或不同類(lèi)型市場(chǎng)的合理布局，必須從宏觀與中觀兩個(gè)層次上進(jìn)行制度安排。從宏觀上看，在全國(guó)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)布局上，應(yīng)與相關(guān)生產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行配置；在中觀層次，在各個(gè)地區(qū)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)布局上，應(yīng)與城鄉(xiāng)市場(chǎng)進(jìn)行合理配置。因此，政府應(yīng)在貿(mào)易行業(yè)之間進(jìn)行合理布局，使不同行業(yè)得到協(xié)調(diào)發(fā)展，使貿(mào)易行業(yè)結(jié)構(gòu)更加合理化、規(guī)?；途饣?。
三、貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)的合理布局
貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)，亦稱(chēng)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，是指在同一區(qū)域內(nèi)星羅棋布的貿(mào)易企業(yè)的分布狀況。貿(mào)易企業(yè)有廣義與狹義之分，狹義貿(mào)易企業(yè)，主要指?jìng)鹘y(tǒng)意義的零售商業(yè)企業(yè)，包括大中型商場(chǎng)和各種小型的專(zhuān)業(yè)商店。在同一區(qū)域內(nèi)各種類(lèi)型的大、中、小型貿(mào)易企業(yè)，應(yīng)有一個(gè)合理布局的問(wèn)題，即在同一城區(qū)內(nèi)大中型商場(chǎng)和各種小型專(zhuān)業(yè)商店在布局上應(yīng)保持一個(gè)合理的比例關(guān)系。
從廣義貿(mào)易企業(yè)布局來(lái)看，更符合現(xiàn)代市場(chǎng)區(qū)位布局。這種布局有三個(gè)模式：一是“一元中心服務(wù)貿(mào)易圈”，即以綜合經(jīng)營(yíng)為核心的大型商場(chǎng)為中心，向周邊眾多中小型服務(wù)貿(mào)易企業(yè)幅射，形成圈層結(jié)構(gòu)或服務(wù)貿(mào)易圈；二是二元中心服務(wù)貿(mào)易圈，即以二個(gè)不同類(lèi)型的綜合經(jīng)營(yíng)大型商場(chǎng)為中心，周邊中小型服務(wù)貿(mào)易企業(yè)向綜合經(jīng)營(yíng)商場(chǎng)集結(jié)，形成商業(yè)中心區(qū)；三是多元中心服務(wù)貿(mào)易圈，即以三個(gè)不同類(lèi)型綜合經(jīng)營(yíng)商場(chǎng)為核心，形成三角型服務(wù)貿(mào)易圈，成為商品集散中心和物流中心。它既是在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)輻射效應(yīng)作用下形成的，也是新型城市由政府總體規(guī)劃布局中形成的，是產(chǎn)業(yè)布局的一種延伸。
一元中心服務(wù)貿(mào)易圈與多元中心服務(wù)貿(mào)易圈，是現(xiàn)代城市市場(chǎng)與鄉(xiāng)村市場(chǎng)中服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)集群的一種集結(jié)方式。其中，一元中心服務(wù)貿(mào)易圈是新型鄉(xiāng)村市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)集群的特征，多元中心服務(wù)貿(mào)易圈是現(xiàn)代城市市場(chǎng)發(fā)展中服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)集群的標(biāo)志，二元中心服務(wù)貿(mào)易圈則是新興城市以及港口開(kāi)發(fā)區(qū)服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)集群的表現(xiàn)形式。這三種發(fā)展模式將是中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)未來(lái)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)的集約方式，政府應(yīng)在制度安排中密切關(guān)注這一動(dòng)態(tài)。（作者單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)；湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院工商管理學(xué)院）
基金項(xiàng)目：湖北省教育廳人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目“異質(zhì)性企業(yè)全球組織生產(chǎn)模式選擇研究”（2012Q096）
參考文獻(xiàn)：
交易類(lèi)型是指在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中根據(jù)交易要素特征抽象出的共通點(diǎn)，依據(jù)這些共同點(diǎn)可以區(qū)別不同交易分類(lèi)，方便經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)核算。如，為了統(tǒng)計(jì)內(nèi)、外貿(mào)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)系，需要根據(jù)交易內(nèi)容是否跨境這樣的特征，區(qū)分為國(guó)內(nèi)貿(mào)易和國(guó)際貿(mào)易。交易類(lèi)型分類(lèi)，可以從交易要素的不同維度著手。
（一）以交易標(biāo)的物分類(lèi)1.按交易標(biāo)的物的自然屬性分類(lèi)根據(jù)交易標(biāo)的物的自然屬性，交易類(lèi)型可以分為有形資源交易和無(wú)形資源交易兩大類(lèi)。2.按交易標(biāo)的物的用途分類(lèi)體現(xiàn)利益價(jià)值的交易標(biāo)的物，由于追求利益價(jià)值的不同，由交易的標(biāo)的物供求關(guān)系決定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容，所以從這種角度認(rèn)識(shí)，以交易標(biāo)的物用途為維度進(jìn)行的交易類(lèi)型分類(lèi)，正是《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)的雛形。因此，由于交易類(lèi)型尚沒(méi)有推出權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，也可參考《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)的物用途維度對(duì)交易類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)。行業(yè)碼實(shí)際上是產(chǎn)品碼上一級(jí)分類(lèi)碼，行業(yè)碼再細(xì)分，即可以細(xì)到更多的產(chǎn)品和服務(wù)的分類(lèi)。
（二）按產(chǎn)品和服務(wù)的涉稅關(guān)系分類(lèi)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)劃分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合交易標(biāo)的物的涉稅關(guān)系，可以將產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)行交易標(biāo)的物的涉稅關(guān)系分類(lèi)，并由此建立了貨物勞務(wù)稅體系的分類(lèi)。關(guān)于貨物勞務(wù)稅的分類(lèi)，各國(guó)稅制略有不同，在我國(guó)通過(guò)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅涵蓋各行業(yè)的交易類(lèi)型。隨著“營(yíng)改增”工作的推進(jìn)，將由增值稅覆蓋國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)的交易類(lèi)型。
（三）按交易方式分類(lèi)按交易方式分類(lèi)，在等價(jià)交易原則的基礎(chǔ)上，可以區(qū)分為以貨幣換貨物（或服務(wù)）的交易、貨物互換交易、服務(wù)互換交易或貨物與服務(wù)的互換交易等。這種分類(lèi)，雖然在會(huì)計(jì)核算上做賬時(shí)的處理不同，但在涉稅關(guān)系上都視同銷(xiāo)售，都應(yīng)做視同銷(xiāo)售的涉稅賬務(wù)處理或調(diào)整，并據(jù)此征稅。
（四）以結(jié)算方式分類(lèi)以交易不同的結(jié)算方式分類(lèi)，可以區(qū)分為一次性付清交易方式、分期付款交易方式或賒賬交易多種交易類(lèi)型。不同結(jié)算方式的交易類(lèi)型，在涉稅關(guān)系問(wèn)題上，要確認(rèn)稅金的實(shí)現(xiàn)與否，在賬務(wù)處理上也要做相應(yīng)的關(guān)聯(lián)處理。
（五）其他分類(lèi)從交貨的方式進(jìn)行分類(lèi)，可以區(qū)分為現(xiàn)場(chǎng)取貨或分批送貨的交易方式；從交易標(biāo)的物是否跨境，可以區(qū)分為國(guó)內(nèi)交易（貿(mào)易）和國(guó)際交易（貿(mào)易），國(guó)際交易又可進(jìn)一步分為進(jìn)口貿(mào)易和出口貿(mào)易；根據(jù)交易主體從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所屬行業(yè)分類(lèi)，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的交易和最終消費(fèi)環(huán)節(jié)的交易；依據(jù)增值稅納稅人分類(lèi)情況，交易類(lèi)型又可以分為一般增值稅納稅人交易和小規(guī)模納稅人交易?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，還會(huì)根據(jù)管理工作的需要，依據(jù)其他交易要素的不同特征進(jìn)行綜合分類(lèi)。
二、交易分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化及其編碼管理
（一）標(biāo)準(zhǔn)化及編碼原則交易分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)化是指對(duì)交易事項(xiàng)，通過(guò)制訂、和實(shí)施相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到人們對(duì)交易活動(dòng)類(lèi)型的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以獲得交易事項(xiàng)管理的最佳秩序和社會(huì)效益。標(biāo)準(zhǔn)工作有多個(gè)層面，有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，可以在不同的范圍產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)化效應(yīng)。比如在金融領(lǐng)域，根據(jù)其金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，就有反映行業(yè)特點(diǎn)的交易分類(lèi)規(guī)定。信息化時(shí)代對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化工作賦予了新的內(nèi)涵和規(guī)定，要求對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化要素均可以用數(shù)碼的形式進(jìn)行定義和反映。上述各種分類(lèi)，有些會(huì)影響到稅收政策的應(yīng)用，有些沒(méi)有直接的影響，可根據(jù)影響的情況決定是否納入綜合分類(lèi)考慮。對(duì)此的處理原則：以交易標(biāo)的物各種維度的分類(lèi)，涉及每一筆交易的分類(lèi)，納入綜合分類(lèi)考慮；以交易主體維度進(jìn)行的分類(lèi)，則利用針對(duì)納稅人已有的相關(guān)分類(lèi)代碼，不再重復(fù)編碼。如，反映交易主體所處交易環(huán)節(jié)和增值稅納稅人類(lèi)型信息，可以從交易主體工商登記所處行業(yè)和稅務(wù)登記納稅人認(rèn)定予以區(qū)分，故不在交易分類(lèi)綜合編碼中反映。
（二）交易分類(lèi)編碼規(guī)則參考上述對(duì)交易類(lèi)型的主要分類(lèi)視角，交易類(lèi)型編碼可以嘗試用18位碼滿(mǎn)足主要分類(lèi)的要求。這18位碼大類(lèi)分為5個(gè)方面，分別涵蓋內(nèi)外貿(mào)分類(lèi)、交易標(biāo)的物內(nèi)容分類(lèi)、稅種分類(lèi)、計(jì)稅形式分類(lèi)和稅目稅率（額）分類(lèi)。各分類(lèi)的編碼規(guī)則如下：1.內(nèi)外貿(mào)分類(lèi)關(guān)于內(nèi)外貿(mào)分類(lèi)，分配占18位碼第1區(qū)段的1位碼，用英文字母表示：國(guó)內(nèi)貿(mào)易（D），進(jìn)口貿(mào)易（I），出口貿(mào)易（E）。2.交易標(biāo)的物分類(lèi)關(guān)于交易標(biāo)的物的分類(lèi)，參考國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼的編制規(guī)則，選用6位碼，可細(xì)至90多萬(wàn)個(gè)具體內(nèi)容，再結(jié)合行業(yè)劃分，足以應(yīng)付分類(lèi)要求。分配占18位碼第2區(qū)段的6位碼。目前，中華人民共和國(guó)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局共同組織的全國(guó)企業(yè)稅收資料調(diào)查，就是結(jié)合《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和稅收資料調(diào)查特殊的《產(chǎn)品分類(lèi)代碼》對(duì)企業(yè)涉稅信息進(jìn)行分類(lèi)的，國(guó)家稅務(wù)總局組織的重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作也有相應(yīng)的貨物服務(wù)分類(lèi)代碼規(guī)定。但這兩項(xiàng)工作，其中一項(xiàng)工作取6位碼，一項(xiàng)工作取4位碼，兩者不統(tǒng)一，也未申請(qǐng)形成相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局也有相關(guān)的業(yè)務(wù)分類(lèi)，但也尚未形成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。3.相關(guān)稅政分類(lèi)關(guān)于稅政分類(lèi)要求，是指根據(jù)交易直接相關(guān)的稅種及其政策維度進(jìn)行的分類(lèi)。交易活動(dòng)涉及稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、車(chē)輛購(gòu)置稅和關(guān)稅，編碼注意解決同一交易涉及多稅種的問(wèn)題。稅收政策主要提示交易行為是否涉及稅收優(yōu)惠政策。由于交易行為涉及稅種較少，取1位代碼覆蓋相關(guān)分類(lèi)要求。稅種分類(lèi)識(shí)別碼分配占18位碼第3區(qū)段的1位碼，分配如下：增值稅（1），增值稅和消費(fèi)稅兩稅（2），增值稅和資源稅兩稅（3），增值稅和車(chē)輛購(gòu)置稅兩稅（4），營(yíng)業(yè)稅（5），進(jìn)出口貿(mào)易關(guān)稅（6）。目前，增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩稅種可以涵蓋所有交易類(lèi)型。稅收優(yōu)惠政策分類(lèi)識(shí)別碼分配占18位碼第3區(qū)段的第2位碼，分配如下：無(wú)優(yōu)惠（0），減稅（1），免稅（2）。4.相關(guān)計(jì)稅形式在稅種確定的情況下，消費(fèi)稅和資源稅都存在從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量計(jì)征并存的情況。因此，也需要1位碼區(qū)分計(jì)征形式，據(jù)以選擇稅率或稅額計(jì)算稅款。分配占17位碼第4區(qū)段的1位碼。5.稅率（額）分類(lèi)在稅種、稅目和計(jì)稅形式確定后，面臨的是稅款的計(jì)算，要通過(guò)編碼將各種稅率（額）區(qū)分開(kāi)來(lái)。由于稅率（額）的復(fù)雜性，該區(qū)段編碼占18位碼第5區(qū)段的8位碼，具體分配使用如下：前2位為增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅率，由于兩者不交叉，可以共用兩位碼反映稅率；第3、4位為消費(fèi)稅、資源稅和車(chē)購(gòu)稅稅率，由于這三者不交叉，可以共用這2位碼；第5、6位為消費(fèi)稅、資源稅單位稅額，由于這兩者不交叉，可以共用這2位碼；第7、8位為關(guān)稅稅率。以上編碼規(guī)則可參見(jiàn)交易分類(lèi)編碼表予以集中直觀反映。
三、交易分類(lèi)的應(yīng)用
通過(guò)以上代碼規(guī)定，可以從涉稅的角度對(duì)不同交易類(lèi)型分類(lèi)，以實(shí)現(xiàn)交易分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)化。這種代碼形式的交易分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化，是稅源信息標(biāo)準(zhǔn)化工作的重要組織部分。交易分類(lèi)的代碼標(biāo)準(zhǔn)化，在稅收管理工作中有如下幾個(gè)方面的現(xiàn)實(shí)意義：
（一）方便信息化管理信息化時(shí)代要求一切工作都以電子信息的形式進(jìn)行記錄和管理。交易分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化以后，方便交易信息以標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)方法形成電子信息，方便各個(gè)交易行為管理部門(mén)和工作領(lǐng)域?qū)灰纂娮有畔⒌男纬?、?yīng)用和管理，并最終形成社會(huì)大數(shù)據(jù)的組成部分供全社會(huì)共享。
（二）方便會(huì)計(jì)分類(lèi)核算會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，核算主體應(yīng)對(duì)其交易事項(xiàng)發(fā)生的收入或支出按交易標(biāo)的物的資產(chǎn)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)核算?，F(xiàn)實(shí)工作中常遇有交易分類(lèi)不清，核算混亂的現(xiàn)象。如果在交易過(guò)程中按交易分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)賦予相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)代碼，相關(guān)的電子信息將在會(huì)計(jì)核算中自動(dòng)分類(lèi)核算，形成準(zhǔn)確無(wú)誤的會(huì)計(jì)核算信息。
（三）方便稅源信息申報(bào)現(xiàn)行稅收征管制度規(guī)定，納稅人應(yīng)在稅款實(shí)現(xiàn)的次月15日以前對(duì)相關(guān)納稅資料進(jìn)行申報(bào)，交易類(lèi)型涉稅維度的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可以方便納稅人在會(huì)計(jì)核算工作中按交易涉及稅種和稅率的要求進(jìn)行分類(lèi)核算，并在此基礎(chǔ)上自動(dòng)按照納稅申報(bào)表的要求形成納稅申報(bào)信息，方便日常的納稅申報(bào)管理。
一、創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義
（一）創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的貢獻(xiàn)，在國(guó)際貿(mào)易中，其相關(guān)產(chǎn)品的貿(mào)易增長(zhǎng)很快
根據(jù)英國(guó)文化、媒體和體育部2014年1月的英國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2012年，英國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)占到英國(guó)總就業(yè)人數(shù)的5.6%，與2011年相比，英國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的就業(yè)增長(zhǎng)了8.6%，同期英國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的就業(yè)僅增長(zhǎng)0.7%；2012年英國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的增加值占英國(guó)GDP的比重達(dá)到了5.2%，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)增加值與2008年相比，增長(zhǎng)了15.8%，而英國(guó)的GDP則僅增長(zhǎng)5.2%。根據(jù)美國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，美國(guó)的創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)占GDP的比重超過(guò)3.2%。在中國(guó)，與創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)概念相近的“文化及相關(guān)產(chǎn)業(yè)”增加值占GDP的比重為3.63%，2014年達(dá)到3.77%，2014年與2013年比，中國(guó)文化產(chǎn)業(yè)的增加值增長(zhǎng)速度達(dá)到12.7%，大大高于GDP的增長(zhǎng)速度。在全球貿(mào)易體系中，創(chuàng)意產(chǎn)品貿(mào)易已成為最為活躍的部門(mén)之一，已成為全球貿(mào)易的新引擎，2008―2012年間，所有創(chuàng)意產(chǎn)品的出口年均增長(zhǎng)率達(dá)到了5.34%。
（二）創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著重要的非貨幣收益，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變具有重要意義，是經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的源泉
聯(lián)合國(guó)教科文組織和聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署在《2013創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)報(bào)告》中的導(dǎo)言中指出，“21世紀(jì)以來(lái)，個(gè)人、群體的創(chuàng)意和創(chuàng)新已經(jīng)成為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，成為世界各國(guó)的真正財(cái)富?！?創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)不僅通過(guò)創(chuàng)造價(jià)值驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且還是整體經(jīng)濟(jì)內(nèi)部創(chuàng)新體系的關(guān)鍵元素。創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的首要意義不僅源于其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，還來(lái)自于對(duì)新觀念、新科技出現(xiàn)的刺激，來(lái)自于它是能夠培養(yǎng)激發(fā)創(chuàng)意和創(chuàng)新的總體社會(huì)情感（聯(lián)合國(guó)教科文組織、聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署，2013，PP2-3）。2014年2月國(guó)務(wù)院的《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的若干意見(jiàn)》指出，推進(jìn)文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)等新型、高端服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，是培育國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)、提升國(guó)家文化軟實(shí)力和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重大舉措，是發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、加快實(shí)現(xiàn)由“中國(guó)制造”向“中國(guó)創(chuàng)造”轉(zhuǎn)變的內(nèi)在要求，是促進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新、催生新興業(yè)態(tài)、帶動(dòng)就業(yè)、滿(mǎn)足多樣化消費(fèi)需求、提高人民生活質(zhì)量的重要途徑。
二、中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力
分析產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的常用指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率、貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)和顯示性比較優(yōu)勢(shì)指數(shù)等。這三類(lèi)指標(biāo)從不同側(cè)面反映了一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力狀況。在分析中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，本文也將采用這三類(lèi)指標(biāo)，以從多個(gè)側(cè)面反映中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱。
所用數(shù)據(jù)來(lái)源UNCTADSTAT數(shù)據(jù)庫(kù)。數(shù)據(jù)所包括的時(shí)段為2003―2012年。該數(shù)據(jù)庫(kù)是目前全球創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)最權(quán)威和最全面的數(shù)據(jù)庫(kù)。就一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)力而言，其競(jìng)爭(zhēng)力的變化是漸進(jìn)式的，所以，雖然數(shù)據(jù)存在時(shí)滯，但仍能反映中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的基本狀況。
（一）中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)占有率呈持續(xù)增加之勢(shì)，中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)占有率位居全球首位，但創(chuàng)意產(chǎn)品市場(chǎng)占有率呈兩極化格局，部分創(chuàng)意產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力一直在低位徘徊
2012年中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率約為32%，要高于美國(guó)、德、英、法和印度，2012年這些國(guó)家創(chuàng)意型產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)占有率分別為7.98%、6%、4.8%、4.1%和5.45%。中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品就總體而言，其市場(chǎng)占有率較高，但部分產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)占有率卻很低，包括視聽(tīng)產(chǎn)品、出版等（詳見(jiàn)表1）。
中國(guó)的創(chuàng)意產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，無(wú)論是對(duì)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體或發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體都一直呈增長(zhǎng)之勢(shì)，但中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品在發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)占有率要高于發(fā)達(dá)國(guó)家。就產(chǎn)品類(lèi)型考察，中國(guó)在發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體市場(chǎng)占有率較高的產(chǎn)品包括工藝品，設(shè)計(jì)，主要是時(shí)裝和玩具，新媒體產(chǎn)品等，其市場(chǎng)占有率都在28%以上，中國(guó)的此類(lèi)產(chǎn)品在發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)占有率都在30%以上；此外，中國(guó)在發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)上占有率較高的產(chǎn)品還包括表演藝術(shù)和視覺(jué)藝術(shù)品，其市場(chǎng)占有率超過(guò)了40%。中國(guó)的視聽(tīng)產(chǎn)品和出版物雖然在發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)占有率要高于發(fā)達(dá)國(guó)家，但其競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較弱，特別是電影、報(bào)紙等的市場(chǎng)占有率，低得可以忽略不計(jì)。
（二）以貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)衡量，中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力十分強(qiáng)勁，但創(chuàng)意密集型產(chǎn)業(yè)的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)偏低
以貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)衡量，從2007年中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力開(kāi)始出現(xiàn)走弱跡象，在國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，雖然出現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)，但仍沒(méi)有恢復(fù)到2006年的水平。2005年中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品對(duì)發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)約為0.88，2012年約為0.82。中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品對(duì)發(fā)展中國(guó)家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)一直低于發(fā)達(dá)國(guó)家，近年來(lái)卻呈現(xiàn)出恢復(fù)性增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2005年中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品對(duì)發(fā)展中國(guó)家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)為0.77，2012年中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品對(duì)發(fā)展中家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)為0.79，與2006年相當(dāng)（詳見(jiàn)表2）。
分產(chǎn)品類(lèi)型，中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)品貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)最低是視聽(tīng)產(chǎn)品、出版和新媒體，視聽(tīng)產(chǎn)品貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)為負(fù)值，其中電影貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)最弱，CD、DVD、磁帶的貿(mào)然競(jìng)爭(zhēng)力相較于電影雖然略強(qiáng)，但同樣呈現(xiàn)為負(fù)值；出版的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)總體呈現(xiàn)為正，但報(bào)紙的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)為負(fù)值。從發(fā)展趨勢(shì)看，設(shè)計(jì)、新媒體產(chǎn)品、表演藝術(shù)等貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)有所下降。按經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度考察，中國(guó)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的電影貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)提升最快，而作為貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)同為負(fù)值的報(bào)紙，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)雖然基本穩(wěn)定，但對(duì)發(fā)展中國(guó)家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)則出現(xiàn)了下降（見(jiàn)表2）。
（三）部分傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)有出現(xiàn)轉(zhuǎn)為劣勢(shì)產(chǎn)業(yè)的跡象，新的具有比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)并沒(méi)有廣泛興起
以顯示比較優(yōu)勢(shì)指數(shù)來(lái)衡量何種創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)有比較優(yōu)勢(shì)，標(biāo)準(zhǔn)是如果某種產(chǎn)品的顯示比較優(yōu)勢(shì)指數(shù)大于1，由表明該種產(chǎn)品具有比較優(yōu)勢(shì)。在各類(lèi)創(chuàng)意產(chǎn)品類(lèi)型中，大于1的創(chuàng)意產(chǎn)品類(lèi)型包括工藝品、設(shè)計(jì)和新媒體。進(jìn)一步細(xì)分，工藝品中慶典產(chǎn)品、柳編產(chǎn)品、紡織品，設(shè)計(jì)中的時(shí)裝、玻璃工藝品、室內(nèi)設(shè)計(jì)、玩具，新媒體中的視頻游戲等都具有比較明顯的比較優(yōu)勢(shì)。視聽(tīng)產(chǎn)品、出版等屬于比較劣勢(shì)產(chǎn)業(yè)。
從變動(dòng)趨勢(shì)看，新媒體和表演藝術(shù)等有比較優(yōu)勢(shì)的行業(yè)開(kāi)始出現(xiàn)轉(zhuǎn)向比較劣勢(shì)行業(yè)的跡象，顯示比較優(yōu)勢(shì)指數(shù)從大于1開(kāi)始滑向少于1的軌道。那些處于劣勢(shì)的行業(yè)除視覺(jué)藝術(shù)表現(xiàn)出向比較優(yōu)勢(shì)行業(yè)轉(zhuǎn)化的跡象外，其它的行業(yè)仍處于顯著的比較劣勢(shì)行業(yè)類(lèi)型（詳見(jiàn)表3）。
（四）中國(guó)的創(chuàng)意服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)達(dá)國(guó)家存在很大差距
目前國(guó)際貿(mào)易統(tǒng)計(jì)對(duì)創(chuàng)意服務(wù)的統(tǒng)計(jì)包括六類(lèi)：廣告、市場(chǎng)研究和民意調(diào)查，建筑、工程和其他技術(shù)服務(wù)，研發(fā)，個(gè)人、文化與娛樂(lè)服務(wù)，視聽(tīng)及相關(guān)服務(wù)以及其他個(gè)人、文化與娛樂(lè)服務(wù)。總體而言，就像中國(guó)服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力低于制造業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力一樣，中國(guó)創(chuàng)意服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)于創(chuàng)意產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力要低。在這六類(lèi)創(chuàng)意服務(wù)中，中國(guó)廣告、市場(chǎng)研究和民意調(diào)查服務(wù)，出口量最大，其出口規(guī)模超過(guò)了法國(guó)、美國(guó)等，略低于英國(guó)和德國(guó)。這與發(fā)達(dá)國(guó)家有所不同，發(fā)達(dá)國(guó)家出口規(guī)模最大的是建筑、工程和其他技術(shù)服務(wù)或研發(fā)，如美國(guó)、德、法出口規(guī)模最大的是研發(fā)，英國(guó)出口規(guī)模最大的是建筑、工程和其他技術(shù)服務(wù)。中國(guó)在六大類(lèi)創(chuàng)意服務(wù)出口中，除廣告、市場(chǎng)研究和民意調(diào)查服務(wù)外，其他創(chuàng)意服務(wù)與美、英、德等存在極大差距，甚至比不過(guò)印度。在中國(guó)的“文化及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展中，按行業(yè)分，文化制造業(yè)增加值9166億元，占42.9%；文化批零業(yè)增加值2146億元，占10.1%；文化服務(wù)業(yè)增加值10039億元，占47.0%；按活動(dòng)性質(zhì)分，“文化產(chǎn)品的生產(chǎn)”創(chuàng)造的增加值為12695億元，占59.5%；“文化相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)”創(chuàng)造的增加值為8656億元，占40.5 %。在文化產(chǎn)業(yè)增加值中，“文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)” 創(chuàng)造的增加值為3495億元，占16.4%。
三、提高中國(guó)核心創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的政策建議
影響中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的因素很多，影響創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的核心因素，概括起來(lái)就是3Ts，就是包容性（Tolerance）、人才（Talent）和技術(shù)（Technology）。包容性指的是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體對(duì)新思想、新觀念、對(duì)失敗的容忍度和企業(yè)精神；人才是發(fā)明新思想，推動(dòng)創(chuàng)新的主體力量。一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的人才狀況，通常用平均受教育年限和在創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)中就業(yè)的人數(shù)來(lái)衡量；技術(shù)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)高效運(yùn)行、提升生產(chǎn)率的關(guān)鍵因素，一般用研發(fā)投入、研發(fā)部門(mén)的就業(yè)人數(shù)以及專(zhuān)利數(shù)是技術(shù)。馬丁繁榮研究所（Martin Prosperity Institute）用這三個(gè)指標(biāo)，創(chuàng)建了一個(gè)全球創(chuàng)意指數(shù)。根據(jù)這一指數(shù)，中國(guó)2005年45個(gè)國(guó)家中，排名第36位，高于金磚四國(guó)的巴西（第43位）、印度（第42位），低于俄羅斯（第25位）。
要破除影響中國(guó)核心創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力提升的障礙，關(guān)鍵在于能否建立一種有效的政府激勵(lì)機(jī)制。建立這種激勵(lì)的最有效的方式就是把經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人才培育、技術(shù)進(jìn)步和包容性的拓展協(xié)調(diào)起來(lái)，根據(jù)聯(lián)合國(guó)2008年提出的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算辦法調(diào)整GDP的核算方法，無(wú)疑是建立這種激勵(lì)機(jī)制的最有效的辦法。
在2008年聯(lián)合國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系與中國(guó)現(xiàn)有國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系相比，最重要的變化之一，就是把知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品納入到固定資產(chǎn)中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的例子包括研究和開(kāi)發(fā)的成果，礦藏勘探和評(píng)估，計(jì)算機(jī)軟件和數(shù)據(jù)庫(kù)以及娛樂(lè)、文學(xué)或藝術(shù)品原件。其中礦藏勘探與評(píng)估，計(jì)算機(jī)軟件與大型數(shù)據(jù)庫(kù)，娛樂(lè)、文學(xué)和藝術(shù)品原件在1993年SNA中已經(jīng)被歸入固定資產(chǎn)，2008年SNA最主要的變化是將研究與開(kāi)發(fā)支出由原來(lái)作為中間消耗不計(jì)入GDP修改為作為固定資本形成計(jì)入GDP（聯(lián)合國(guó)，2008）。
摘要：FOB合同在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，但FOB的多樣性造成了買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)的不明確，因此產(chǎn)生糾紛。FOB在不同的司法管轄領(lǐng)域有著不同的定義，并且在英國(guó)判例法中逐步確認(rèn)劃分了不同類(lèi)型FOB合同。在適用FOB屬于時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方需要注意依據(jù)雙方意愿，明確適用哪一種類(lèi)FOB，并且需盡可能詳細(xì)說(shuō)明買(mǎi)賣(mài)雙方具體權(quán)利義務(wù)，以此避免合同糾紛。
關(guān)鍵詞：FOB多樣性賣(mài)方義務(wù)
一、FOB基本問(wèn)題導(dǎo)論
FOB條款在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛適用，但所謂的FOB的多樣性卻給國(guó)際貿(mào)易的參與者及法官造成很多問(wèn)題。FOB條款來(lái)源于英國(guó)法，追溯最早的判例可以追溯到200 年前。通常，F(xiàn)OB從字面意義看為船上交貨，或者賣(mài)方“在貨物跨過(guò)船舷那一刻之前，承擔(dān)所有的花費(fèi)和貨物安全責(zé)任，在此之后，交付完成，貨物的損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了賣(mài)方。”然而，隨著國(guó)內(nèi)及國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，F(xiàn)OB條款形成了不同的類(lèi)型，在不同司法背景下買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)規(guī)定也不相同，某一種FOB合同的定義無(wú)法適用于另一種FOB合同。因此，交易雙方需要注意FOB的多樣性及在不同F(xiàn)OB合同下所承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)的不同情況。
二、不同種類(lèi)的FOB合同
1.不同司法管轄權(quán)下的FOB合同
國(guó)際商會(huì)（ICC）了一系列國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)（Incoterms），這些貿(mào)易術(shù)語(yǔ)被認(rèn)為是每天數(shù)不清的國(guó)際貿(mào)易合同中所使用的標(biāo)準(zhǔn)定義。ICC模式使得國(guó)際貿(mào)易合同對(duì)于無(wú)法采用法律部門(mén)的小企業(yè)來(lái)說(shuō)容易很多。但是即使ICC的國(guó)際貿(mào)易屬于也存在不同版本，術(shù)語(yǔ)的選擇依據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方意愿所決定，因此無(wú)論哪年版本的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，現(xiàn)在都可以適用。Incoterms 1976中，曾有過(guò)FOB航空的規(guī)定，但在Incoterms 1990中變?nèi)∠诉@一規(guī)定并之后沒(méi)有再適用過(guò)。
美國(guó)統(tǒng)一商法典（UCC）賦予了FOB更廣泛的定義。在UCC下，F(xiàn)OB可以是FOB裝貨地、FOB目的地、FOB船、車(chē)或其他工具，在不同F(xiàn)OB定義下，買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)差別較大。在UCC下的FOB目的地，實(shí)際上與國(guó)際商會(huì)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下ex ship相類(lèi)似。這種FOB的定義將會(huì)造成除了指定船舶、保險(xiǎn)等之外更復(fù)雜的義務(wù)劃分，
在英國(guó)法下，F(xiàn)OB合同種類(lèi)繁多，并沒(méi)有確定的FOB定義。《貨物買(mǎi)賣(mài)法案》給出了確定FOB合同的原則及在此類(lèi)FOB合同下買(mǎi)賣(mài)雙方的權(quán)利義務(wù)。出口協(xié)會(huì)及英國(guó)商會(huì)組織也對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方劃分了不同的權(quán)利義務(wù)。在法國(guó)法下，存在三種不同的FOB合同：賣(mài)方最少義務(wù)；賣(mài)方負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)；賣(mài)方負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)加保險(xiǎn)。
2.不同種類(lèi)的FOB合同
在FOB合同的確認(rèn)上，Pyrene Co.Ltd.v.Scindia Navigation Co.Ltd案第一次確認(rèn)了FOB是多樣的。法官認(rèn)為“FOB合同已經(jīng)成為一種可變的工具”，并且列出了除傳統(tǒng)FOB之外不同種類(lèi)的FOB合同。之后，在El Minia 案中，法官總結(jié)了上案表明的三種不同類(lèi)型FOB合同。第一種也就是傳統(tǒng)FOB合同，買(mǎi)方定船，賣(mài)方代表買(mǎi)方將貨物裝于船上，獲取提單。賣(mài)方是運(yùn)輸合同的一方當(dāng)事人。第二種為第一種的變體，賣(mài)方安排船，但其他法律后果與第一種相同。第三種則是賣(mài)方將貨物置于甲板，得到船長(zhǎng)收據(jù)，將之交予買(mǎi)方或者持有提單的其人，買(mǎi)方從始便是合同一方。
隨著FOB合同的廣泛運(yùn)用及當(dāng)事人雙方的意愿不斷發(fā)上變化，F(xiàn)OB合同下，賣(mài)方義務(wù)不斷增加。在Carlos Federspiel & Co., S.A.v. Charles Twigg & Co.Ltd案中，雙方達(dá)成協(xié)議由賣(mài)方支付保險(xiǎn)和費(fèi)用，這使得合同與CIF合同非常類(lèi)似。但這些額外義務(wù)并沒(méi)有改變合同的性質(zhì)。法官認(rèn)為，該合同“本質(zhì)上仍然應(yīng)該被視為FOB合同”。隨后的案例中還存在增加義務(wù)給買(mǎi)方，如讓其取得出口許可等。
學(xué)術(shù)界并沒(méi)有對(duì)FOB合同統(tǒng)一的分類(lèi)，分類(lèi)非常有爭(zhēng)議性。有人將FOB合同分為嚴(yán)格、附加服務(wù)、運(yùn)至目的地三種。還有學(xué)者將FOB合同分為傳統(tǒng)、附加服務(wù)、運(yùn)至目的地。另外一些學(xué)者給出了另一種“擴(kuò)展的FOB”，由于此種FOB與附加服務(wù)FOB也不同，賣(mài)方并不作為運(yùn)輸合同人，而是作為合同一方。這種FOB與運(yùn)至目的地相類(lèi)似，并且是否有必要將此類(lèi)FOB與附加服務(wù)FOB的區(qū)分也并不明確。較為合理的分法為，將FOB分為一般FOB、傳統(tǒng)FOB及附加服務(wù)FOB。一般FOB中賣(mài)方承擔(dān)最少義務(wù)，也就是Incoterm 2000中規(guī)定的FOB。傳統(tǒng)FOB具有最長(zhǎng)的歷史，賣(mài)方作為人或合同方締結(jié)運(yùn)輸合同。而賦予賣(mài)方負(fù)責(zé)保險(xiǎn)等其他義務(wù)的FOB則為附加服務(wù)FOB。
三、結(jié)論
實(shí)際上，也正是因?yàn)镕OB的多樣性，又使得FOB可能廣泛的應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易中，賣(mài)方可能更傾向于適用普通FOB，此情況下其義務(wù)最少。而在傳統(tǒng)FOB下，賣(mài)方還需要獲取提單。在附加服務(wù)FOB中，賣(mài)方的義務(wù)更可能包括了定船、付運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)等等。因此，買(mǎi)賣(mài)雙方在簽訂合同時(shí)，一定要詳細(xì)載明雙方權(quán)利義務(wù)及適用哪一種FOB合同。
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【關(guān)鍵詞】廣東服務(wù)貿(mào)易；問(wèn)題；對(duì)策
一、廣東服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的現(xiàn)狀
廣東服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)日趨飽和，硬性競(jìng)爭(zhēng)激烈，中小型企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前，廣東充分利用香港服務(wù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)把香港的融投資、物流、貿(mào)易、管理咨詢(xún)、會(huì)計(jì)審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際化等服務(wù)功能，與珠三角地區(qū)制造業(yè)體系相結(jié)合，提升制造業(yè)整體素質(zhì)。建立粵港服務(wù)業(yè)新型競(jìng)合關(guān)系規(guī)范粵港相同層次的服務(wù)企業(yè)在客戶(hù)資源、業(yè)務(wù)以及成本、報(bào)價(jià)等方面的競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)香港服務(wù)業(yè)在許多中高端服務(wù)領(lǐng)域與廣東服務(wù)業(yè)的互補(bǔ)合作，通過(guò)引進(jìn)香港新型服務(wù)業(yè)，既為服務(wù)業(yè)發(fā)展帶來(lái)外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力，形成完善質(zhì)量、降低成本和提高效率的動(dòng)力機(jī)制，也為開(kāi)創(chuàng)新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品起示范作用。
二、廣東服務(wù)貿(mào)易發(fā)展存在的問(wèn)題
1.服務(wù)貿(mào)易發(fā)展相對(duì)滯后，發(fā)展空間很大。廣東服務(wù)貿(mào)易總量雖然逐年增加，但總量過(guò)小，在全國(guó)的比重相當(dāng)?shù)?。廣東的服務(wù)貿(mào)易目前還是靠傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)來(lái)推動(dòng)，外商投資也主要集中在傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)無(wú)論是在服務(wù)貿(mào)易還是利用外資方面，所占的份額還是很小。此外，和貨物貿(mào)易相比，廣東省的服務(wù)貿(mào)易相對(duì)滯后。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，廣東貿(mào)易總量占全國(guó)總量的30%還要多，但是，服務(wù)貿(mào)易量只占貿(mào)易總量的10%左右，比其他同類(lèi)城市如上海、北京落后。廣東服務(wù)貿(mào)易沒(méi)有充分發(fā)揮其的地緣優(yōu)勢(shì)，錯(cuò)了很多發(fā)展的機(jī)會(huì)。因此，廣東服務(wù)貿(mào)易尚處初級(jí)階段，發(fā)展空間很大。
2.國(guó)際服務(wù)貿(mào)易輸出規(guī)模小，服務(wù)類(lèi)型單一。當(dāng)前國(guó)際上服務(wù)貿(mào)易發(fā)展相對(duì)比較好的國(guó)家，他們服務(wù)貿(mào)易的輸出額規(guī)模比較大，服務(wù)類(lèi)型也比較廣泛，除發(fā)展已比較成熟的傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，如旅游業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)外，在金融保險(xiǎn)業(yè)、教育文化業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)等各種專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)。與之相比較，廣東服務(wù)行業(yè)的發(fā)展卻相對(duì)滯后，服務(wù)貿(mào)易仍然停留在傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易階段，主要有交通運(yùn)輸業(yè)、對(duì)外承包工程、勞務(wù)合作和范圍具有很大局限性的國(guó)際旅游等組成，服務(wù)輸出類(lèi)型單一，技術(shù)含量低，在規(guī)模上也小得多。新加坡和韓國(guó)等國(guó)家（地區(qū)）服務(wù)貿(mào)易優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目主要集中在金融服務(wù)、建筑服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)。
3.國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的專(zhuān)業(yè)人員不足，高層次科技人才資源稀缺。目前，高水平、高技能人才資源匱乏已經(jīng)成為制約廣東服務(wù)貿(mào)易發(fā)展和提升的一個(gè)重要的瓶頸。廣東省外來(lái)打工人口相對(duì)比較多，勞動(dòng)力資源數(shù)量相對(duì)充裕，但由于受到教育程度和教育水平、教育體制的影響，大多數(shù)勞動(dòng)力只能從事勞動(dòng)密集型行業(yè)。勞動(dòng)密集型行業(yè)在服務(wù)業(yè)中主要體現(xiàn)為大多數(shù)中低技能勞動(dòng)者只能從事公用事業(yè)管理、居民服務(wù)業(yè)、制造、建筑等行業(yè)，在旅游業(yè)中由于受到語(yǔ)言文化的限制，國(guó)際導(dǎo)游人才相對(duì)匱乏，建筑行業(yè)中高端技術(shù)建筑安裝人才和管理人才等仍然欠缺；在專(zhuān)業(yè)技能要求相對(duì)較高的金融行業(yè)，通訊、信息服務(wù)行業(yè)，教育、科學(xué)研究等人力資本密集型的新興服務(wù)業(yè)和知識(shí)型服務(wù)業(yè)，人才更是一個(gè)很大的缺口。
4.服務(wù)貿(mào)易管理制度不完善，相關(guān)法律法規(guī)不健全。由于服務(wù)業(yè)興起時(shí)間有限，發(fā)展時(shí)間相對(duì)于第一第二產(chǎn)業(yè)而言太短，并且服務(wù)業(yè)是由許多相關(guān)行業(yè)組成的一個(gè)產(chǎn)業(yè)集群，服務(wù)貿(mào)易涉及的行業(yè)范圍非常廣，流通部門(mén)、為生產(chǎn)和生活提供服務(wù)的部門(mén)、為提高科學(xué)文化水平和居民素質(zhì)服務(wù)的部門(mén)，關(guān)聯(lián)到生活中方方面面，然而廣東目前還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的具體機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)服務(wù)進(jìn)出口的協(xié)調(diào)和管理，也還沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的服務(wù)貿(mào)易相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)督服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展。因此，管理制度不完善、相關(guān)法律法規(guī)不健全也是制約廣東省國(guó)際服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的重要因素。
三、廣東服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的對(duì)策建議
1.加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的水平嚴(yán)重制約服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展規(guī)模和提供的服務(wù)質(zhì)量，因此也影響一個(gè)國(guó)家和地區(qū)服務(wù)貿(mào)易在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。許多高科技的現(xiàn)代服務(wù)部門(mén)如信息咨詢(xún)服務(wù)業(yè)和各類(lèi)技術(shù)服務(wù)業(yè)，其基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平更是具有舉足輕重的地位。信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)狀況與一個(gè)地區(qū)的信息化程度息息相關(guān)，迅速而高效的的電子通信系統(tǒng)，互聯(lián)網(wǎng)的普及程度，移動(dòng)通信方式的使用情況等，這些因素對(duì)區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)或企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的利用都有重要的影響。廣東服務(wù)貿(mào)易發(fā)展落后的一個(gè)重要瓶頸正是由于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不足和落后，錯(cuò)過(guò)了很多良好的發(fā)展機(jī)會(huì)?，F(xiàn)行的部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置，本質(zhì)上是慣性化地向生產(chǎn)制造業(yè)傾斜，忽視服務(wù)業(yè)的發(fā)展。
2.政府協(xié)調(diào)和支持，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。服務(wù)業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)的同時(shí)性，對(duì)服務(wù)企業(yè)員工的素質(zhì)提出來(lái)更高的要求；新興服務(wù)產(chǎn)業(yè)大多是知識(shí)與技術(shù)密集型的，第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)過(guò)程，具有“非物質(zhì)化”的特點(diǎn)，投入的和產(chǎn)出的都不是有形的產(chǎn)品，投入的是一個(gè)人的知識(shí)，態(tài)度，產(chǎn)出是被服務(wù)對(duì)象的感受。一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、教育發(fā)展水平、教育理念、教育層次、教育體制及教育體系，決定了社會(huì)向服務(wù)業(yè)輸出人才的質(zhì)量，人才的質(zhì)量和層次對(duì)一國(guó)和地區(qū)服務(wù)業(yè)在國(guó)際上競(jìng)爭(zhēng)力的有著重要的影響作用。因此，廣東省要大力提高勞動(dòng)力的素質(zhì)。教育機(jī)構(gòu)與用人單位應(yīng)拓展辦學(xué)和培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)歷教育、對(duì)員工的崗前職業(yè)培訓(xùn)、對(duì)中高技術(shù)工人技能鑒定等途徑，全面提高服務(wù)業(yè)從業(yè)人員的技能與素質(zhì)。占據(jù)很大比例的高等教育和職業(yè)教育要爭(zhēng)取實(shí)踐化和專(zhuān)業(yè)化，對(duì)在校生的教育不但要注重理論的教學(xué)，也要重視學(xué)生實(shí)踐能力和綜合素質(zhì)的提高，切實(shí)落實(shí)素質(zhì)教育。大力發(fā)展自身的第三產(chǎn)業(yè)以增強(qiáng)服務(wù)出口后勁。
3.鼓勵(lì)企業(yè)承接國(guó)際服務(wù)外包業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。目前，廣東憑借地域優(yōu)勢(shì)、人才優(yōu)勢(shì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平優(yōu)勢(shì)已經(jīng)成為貨物貿(mào)易強(qiáng)省，那么，在新形勢(shì)下如何實(shí)現(xiàn)廣東經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展，不僅僅是貨物貿(mào)易強(qiáng)省，還要將其建成服務(wù)貿(mào)易強(qiáng)??？一個(gè)很重要的途徑就是將廣東建成國(guó)家級(jí)的服務(wù)外包基地，把廣東作為服務(wù)外包的基地是因?yàn)閺V東當(dāng)前已經(jīng)具備了承接國(guó)際服務(wù)外包的雄厚基礎(chǔ)，有經(jīng)濟(jì)實(shí)力做保障，高素質(zhì)人才為后盾，加上政府引導(dǎo)廣東企業(yè)與國(guó)外大型外包公司進(jìn)行分包合作，逐步建立自己的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)。引進(jìn)國(guó)際服務(wù)外包企業(yè)來(lái)廣東建立國(guó)際服務(wù)業(yè)外包基地，逐步形成國(guó)際服務(wù)業(yè)外包的完整產(chǎn)業(yè)鏈。服務(wù)外包不僅可以加大廣東服務(wù)業(yè)的進(jìn)出口規(guī)模，同時(shí)可以學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，使廣東服務(wù)貿(mào)易朝著良性循環(huán)的方向發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家俄林在1933年出版的《區(qū)際貿(mào)易和國(guó)際貿(mào)易》一書(shū)中，發(fā)展瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家赫克歇爾的國(guó)際貿(mào)易理論，提出著名的赫克歇爾—俄林理論。赫—俄理論的基本思想是在所有可能造成國(guó)家之間相對(duì)商品價(jià)格差異和比較優(yōu)勢(shì)中，各國(guó)的相對(duì)要素豐裕度即要素稟賦是國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)具有比較優(yōu)勢(shì)的基本原因和決定因素，即各國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中趨向于出口該國(guó)相對(duì)豐裕和便宜的要素密集型的商品，進(jìn)口該國(guó)相對(duì)稀缺和昂貴的要素密集型商品。赫—俄理論一提出，即被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界廣泛接受，成為國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域中的核心理論之一。
1951年，美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家里昂惕夫利用美國(guó)1947年的數(shù)據(jù)對(duì)赫—俄理論進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)。由于美國(guó)是世界上資本最豐裕的國(guó)家，里昂惕夫期望能得出美國(guó)出口資本密集型商品，進(jìn)口勞動(dòng)密集型商品的結(jié)論。為了進(jìn)行這一檢驗(yàn)，里昂惕夫利用了美國(guó)經(jīng)濟(jì)的投入產(chǎn)出表來(lái)計(jì)算美國(guó)在1947年每一百萬(wàn)美元進(jìn)口替代品和出口產(chǎn)品中的勞動(dòng)和資本的數(shù)量。（注：投入產(chǎn)出表是一種可以表示經(jīng)濟(jì)中每一種產(chǎn)品來(lái)源和去向的表格。里昂惕夫?qū)@種新的分析技術(shù)的發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，并因此獲得了1973年的諾貝爾獎(jiǎng)。）所謂進(jìn)口替代品就是美國(guó)自己可以制造，同時(shí)從國(guó)外進(jìn)口的商品（由于生產(chǎn)上的不完全分工），如汽車(chē)。里昂惕夫被迫使用美國(guó)進(jìn)口替代品的數(shù)據(jù)，是因?yàn)槊绹?guó)進(jìn)口的外國(guó)產(chǎn)品數(shù)據(jù)不全。即使這樣，里昂惕夫仍能正確得出以下結(jié)論：如果赫—俄理論成立，盡管美國(guó)進(jìn)口替代品比美國(guó)實(shí)際進(jìn)口品更加資本密集（因?yàn)槊绹?guó)的資本比其他國(guó)家相對(duì)便宜），但其密集程度仍低于美國(guó)的出口商品。
里昂惕夫的檢驗(yàn)結(jié)果（表1）令人震驚，美國(guó)進(jìn)口替代品的資本密集程度比美國(guó)出口商品資本密集程度約高出30%，這意味著美國(guó)進(jìn)口的是資本密集型商品，出口的反而是勞動(dòng)密集型商品。其與赫—俄理論的預(yù)測(cè)完全相反，這就是著名的里昂惕夫之謎。里昂惕夫的發(fā)現(xiàn)強(qiáng)烈地刺激人們?nèi)V泛和深入探求一種能解釋這一結(jié)果的理論，產(chǎn)生一系列關(guān)于里昂惕夫之謎的有價(jià)值的研究。下文將對(duì)里昂惕夫之謎的一些有代表性解釋作一簡(jiǎn)單介紹，其中著重介紹肯恩和基辛等人的人力資本解說(shuō)以及利默爾等人利用瓦尼克貿(mào)易要素含量模型對(duì)里昂惕夫之謎的解釋。
表1 美國(guó)1947年每百萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品的資本和勞動(dòng)需求
出口
進(jìn)口替代品
進(jìn)口／出口
資本
2550.780美元
3091.339美元
勞動(dòng)（年人工）
182
170
資本／年人工
14.010美元
18.180美元
1.30
資料來(lái)源：轉(zhuǎn)引自多米尼克·索爾韋托瑞：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)》，清華大學(xué)出版社1998年版，第101頁(yè)。
二、里昂惕夫之謎的人力資本解釋
肯恩等人(Kenen,1965;Keesing,1966)認(rèn)為產(chǎn)生里昂惕夫悖論的一個(gè)重要原因是里昂惕夫所定義的資本僅僅包含物質(zhì)資本（如機(jī)器、設(shè)備、廠房等），而完全忽略了人力資本。人力資本是體現(xiàn)在人身上的技能和生產(chǎn)知識(shí)的存量。人力資本投資的收益或報(bào)酬在于提高一個(gè)人的技能和獲利能力，在于提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中經(jīng)濟(jì)決策的效率。這就暗示著美國(guó)勞動(dòng)比外國(guó)勞動(dòng)含有更多的人力資本，把人力資本這一部分加到實(shí)物資本上，就會(huì)使美國(guó)出口品的資本密集度高于進(jìn)口替代品。
肯恩在其1965年的研究中，指出許多關(guān)于H-O模型的悖論，包括里昂惕夫悖論都是因?yàn)閭鹘y(tǒng)貿(mào)易理論中采用特殊資本概念。（注：由于貿(mào)易理論分析的是一種長(zhǎng)期現(xiàn)象，因此，貿(mào)易理論中的資本是“等待”意義上的資本，而不是一系列的實(shí)物資產(chǎn)的集合?？隙髡J(rèn)為，傳統(tǒng)貿(mào)易理論將“等待”意義上的資本作為一種直接進(jìn)入生產(chǎn)函數(shù)的要素的作法是不妥的，是許多悖論和矛盾產(chǎn)生的根源。）肯恩在瓦尼克、舒爾茨和貝克爾的研究基礎(chǔ)上，拓寬傳統(tǒng)貿(mào)易理論中資本的概念，并在此基礎(chǔ)上建立了一個(gè)模型解釋許多H-O模型無(wú)法解釋的現(xiàn)象。
為了了解肯恩關(guān)于貿(mào)易理論中的資本概念，有必要簡(jiǎn)單介紹一下瓦尼克、舒爾茨和貝克爾的研究。在美國(guó)對(duì)外貿(mào)易和自然資源關(guān)系的研究中，瓦尼克發(fā)現(xiàn)美國(guó)貿(mào)易實(shí)際上是在保護(hù)美國(guó)稀缺的自然資源而不是資本（見(jiàn)表2），因?yàn)槊绹?guó)進(jìn)口替代品實(shí)際上都是自然資源密集型的。
表2（注：表2—表7轉(zhuǎn)引自P.Kenen."Nature,Capital and Trade",Journal of Political Economy,October 1965,pp.437-460.） 美國(guó)1947年每一百萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品中資本、勞動(dòng)和資源品的需求
投入
出口
進(jìn)口
資本（千美元，1947年價(jià)格）
2,085
2,244
勞動(dòng)（年人工）
179
164
資源品（千美元，1947年價(jià)格）
340
630
舒爾茨和貝克爾等人發(fā)現(xiàn)資本和勞動(dòng)存在緊密的關(guān)系。他們發(fā)現(xiàn)美國(guó)每年在培訓(xùn)工人方面投資相當(dāng)大，而且這些投資已經(jīng)超過(guò)了物質(zhì)資本投資的增長(zhǎng)（表3）。
表3 美國(guó)1957年各種資本存量的估計(jì)值
資本類(lèi)型
百億美元（1956年價(jià)格）
1939-1957增長(zhǎng)率(%)
物質(zhì)資本
1,270
2.01
勞動(dòng)力的教育資本
535
4.09
男性工人的工作培
347
5.36
訓(xùn)資本
肯恩吸收瓦尼克和舒爾茨等人的思想，并將其應(yīng)用于資本理論，拓寬傳統(tǒng)貿(mào)易理論中資本的概念。其基本思想如下：
1.肯恩認(rèn)為，資本自然（指土地和勞動(dòng)）是生產(chǎn)過(guò)程中最原始的生產(chǎn)要素。只有對(duì)土地和勞動(dòng)進(jìn)行投資，土地和勞動(dòng)才能產(chǎn)生有用于生產(chǎn)的要素服務(wù)流，否則，土地和勞動(dòng)是沒(méi)有任何作用的。
2.土地服務(wù)流、勞動(dòng)服務(wù)流和在其上的投資存在穩(wěn)定函數(shù)關(guān)系。
3.土地服務(wù)流和勞動(dòng)服務(wù)流是直接用于生產(chǎn)的生產(chǎn)要素，資本并不直接介入生產(chǎn)過(guò)程。
為了解釋里昂惕夫之謎，肯恩將其資本理論用于分析1947年美國(guó)的國(guó)際貿(mào)易。為了估算貿(mào)易中的人力資本含量，肯恩作如下假定，工人技能和人力資本的差別完全是由在勞動(dòng)上投資量的不同所引起的，并且工資差別完全反映工人人力資本和技能的差別。在上述假定條件下，肯恩估算了將一個(gè)完全非熟練工人轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N類(lèi)型技術(shù)工人所需的資本（表4）。接著，肯恩利用里昂惕夫的統(tǒng)計(jì)資料，即關(guān)于一百萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品中各種類(lèi)型工人的百分比（表5），結(jié)合表4的計(jì)算結(jié)果，肯恩估算美國(guó)進(jìn)出口產(chǎn)品所含人力資本（表6）。
最后，肯恩運(yùn)用估計(jì)的進(jìn)出產(chǎn)品中人力資本需求量，結(jié)合里昂惕夫的統(tǒng)計(jì)資料，對(duì)里昂惕夫之謎進(jìn)行解釋?？隙靼l(fā)現(xiàn)，利用12.7%的收益率時(shí)（比較保守估計(jì)），并不能徹底消除里昂惕夫悖論；但是，利用9%的收益率時(shí)，則可以完全消除里昂惕夫悖論（見(jiàn)表7）。
表4（注：這些估計(jì)了低估了各種類(lèi)型工人的人力資本，因?yàn)楣烙?jì)時(shí)，忽略了生產(chǎn)一個(gè)體力勞動(dòng)者所需的支出。） 1959年美國(guó)工人工資收入和各種類(lèi)型工人人力資本（單位：美元）
工人類(lèi)型
平均工資*
超過(guò)體力工人
人力資本+
的平均工資
收益率為
收益率為9%
12.7%
專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員
9,414
6,010
47,336
66,790
文職秘書(shū)人員
5,935
2,532
19,937
28,131
技術(shù)工人
5,982
2,579
20,311
28,638
生產(chǎn)工人
4,913
1,510
11,894
16,782
體力勞動(dòng)者++
3,403
*平均工資為各種職業(yè)工人工資加權(quán)平均值，以農(nóng)民和自由職業(yè)者的收入代表平均工資。
+人力資本是將對(duì)應(yīng)的第二列的值除以收益率所得值，其中收益率并沒(méi)有根據(jù)資產(chǎn)年限進(jìn)行調(diào)整。
++農(nóng)民和自由職業(yè)者歸為體力勞動(dòng)者，這與人口統(tǒng)計(jì)和里昂惕夫分類(lèi)有所不同。
表5 1947年美國(guó)每一百萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品的勞動(dòng)需求中各種類(lèi)型工人的比例
工人類(lèi)型
出口
進(jìn)口
專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員
13.75
12.24
文職秘書(shū)人員
22.07
17.00
技術(shù)人員
15.15
11.79
生產(chǎn)工人
30.05
28.38
體力勞動(dòng)者
18.98
30.59
表6 1947年美國(guó)每一百萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品中人力資本需求
收益率(%)
千美元
出口
進(jìn)口
12.7
17.56
14.95
9.0
24.78
21.10
表7 1947年美國(guó)每一萬(wàn)美元出口產(chǎn)品和進(jìn)口替代品中物質(zhì)資本和總資本需求（單位：千美元／年人工，1947年物價(jià)）
項(xiàng)目
人力資本的折算值
小時(shí)收入
消費(fèi)價(jià)格指數(shù)
出口
進(jìn)口
出口
進(jìn)口
物質(zhì)資本
11.62
13.66
11.62
13.66
物質(zhì)資本和人力資本在
21.38
21.97
25.08
25.12
12.7%收益率時(shí)
在9.0%的收益率時(shí)
25.39
25.38
30.61
29.83
注：人力資本，首先通過(guò)BLS指數(shù)折算為在制造中每小時(shí)平均收入，然后通過(guò)消費(fèi)物價(jià)指數(shù)折算為1947年的值。
和人力資本相關(guān)的另一個(gè)因素是科學(xué)研究對(duì)美國(guó)出口的影響?？茖W(xué)研究和進(jìn)步帶來(lái)的“知識(shí)”資本提高了從等量材料和人力資源獲得的產(chǎn)出水平。即使是最粗略的統(tǒng)計(jì)也表明美國(guó)大部分出口是科研和技能密集型的。
基辛在1996年發(fā)表的文章指出，對(duì)于相當(dāng)多的制造工業(yè)而言，國(guó)際貿(mào)易是基于各國(guó)技能稟賦差異進(jìn)行的。他認(rèn)為里昂惕夫1947年的發(fā)現(xiàn)與其說(shuō)是一個(gè)悖論，倒不如說(shuō)美國(guó)在技術(shù)水平上具有比較優(yōu)勢(shì)，出口高技能密集型產(chǎn)品。為了驗(yàn)證其假說(shuō)，基辛運(yùn)用1960年美國(guó)的技術(shù)系表，對(duì)14個(gè)國(guó)家的46個(gè)產(chǎn)業(yè)1962年的進(jìn)出口進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)美國(guó)出口產(chǎn)品的技術(shù)密集程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。為了進(jìn)一步確定美國(guó)在技術(shù)上具有比較優(yōu)勢(shì)，基辛對(duì)美國(guó)產(chǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，即以美國(guó)產(chǎn)業(yè)出口值占14個(gè)國(guó)家總出口的百分比為代表，和美國(guó)該產(chǎn)業(yè)各種類(lèi)型勞動(dòng)需求分別作單一相關(guān)分析和等級(jí)相關(guān)分析。相關(guān)分析結(jié)果進(jìn)一步確定美國(guó)在高技術(shù)勞動(dòng)上具有比較優(yōu)勢(shì)，美國(guó)貿(mào)易模式符合要素稟賦理論。
三、里昂惕夫之謎的理論基礎(chǔ)的思考
利默爾等人(Leamer,1980;Casas,1985:Aw,1983)認(rèn)為，里昂惕夫之謎根源在于里昂惕夫推論的理論基礎(chǔ)是錯(cuò)誤的。利默爾在1980年的文章中嚴(yán)格地證明，在一個(gè)多商品的世界中，比較生產(chǎn)和消費(fèi)中的資本密集度或者比較凈出口和生產(chǎn)、消費(fèi)中的資本密集度，才是確定一國(guó)資本相對(duì)于勞動(dòng)而言是否豐裕的正確方法；而里昂惕夫的方法，即通過(guò)比較出口商品和進(jìn)口商品的相對(duì)資本密集度只是在簡(jiǎn)單兩商品世界才是適用的。下面我們來(lái)詳細(xì)介紹利默爾1980年關(guān)于里昂惕夫之謎的解釋。
利默爾1980年的理論出發(fā)點(diǎn)是赫克歇爾—俄林—瓦尼克方程，即：
A·T[,i]=E[,i]-E[,W]·a[,i]·i=1,2…i
(1)
其中A表示n×n投入產(chǎn)出矩陣，T[,i]表示國(guó)家i商品凈出口向量，E[,i]表示國(guó)家i的要素稟賦向量，E[,W]表示世界要素稟賦向量，E[,W]=∑E[,i],a[,i]表示國(guó)家i的消費(fèi)占世界總消費(fèi)的比例。
由等式(1)，我們可以得到兩個(gè)關(guān)于要素稟賦和凈出口的要素需求的等式：
K[,T]=K[,i]-a[,i]·K[,W]
(2a)
L[,T]=L[,i]-a[,i]·L[,W]
(2b)
其中(K[,T],L[,T])分別表示體現(xiàn)在凈出口中的資本和勞動(dòng)服務(wù)流，(K[,i],L[,i])表示國(guó)家i的資本和勞動(dòng)的稟賦，(K[,W],L[,W])表示世界的稟賦。
為了理解利默爾的分析，我們來(lái)介紹威廉斯關(guān)于要素豐裕度的概念。如果一國(guó)資本存量占世界總資本存量的比例超過(guò)對(duì)應(yīng)的勞動(dòng)比例，即K[,i]/K[,W]≥L[,i]/L[,W]，則該國(guó)的資本相對(duì)于勞動(dòng)而言是豐裕的。
現(xiàn)在，我們來(lái)介紹利默爾關(guān)于判斷要素相對(duì)豐裕的理論框架，其主要觀點(diǎn)就是下面5個(gè)定理。
定理1
只有當(dāng)下式得以滿(mǎn)足：
K[,i]/(K[,i]-K[,T])＞L[,i]/(L[,i]-L[,T])
(3)
國(guó)家i的資本相對(duì)于勞動(dòng)而言是豐裕的。
從定理1出發(fā)我們可以得到下面三個(gè)推論，如果國(guó)家是資本相對(duì)豐裕的，即K[,i]/K[,W]＞L[,T]/L[,W]，則下面三個(gè)不等式成立：
K[,i]/L[,i]＞K[,C]/L[,C]
(3a)
-K[,i]·L[,T]＞-L[,i]·K[,T]
(3b)
-K[,C]·L[,T]＞-L[,C]·K[,T]
(3c)
其中(K[,C]L[,C])表示體現(xiàn)在消費(fèi)中資本和勞動(dòng)服務(wù)流，因此，K[,C]=K[,i]-K[,T],L[,C]=L[,i]-L[,T]。
從不等式3b、3c，我們可以得到如下結(jié)論。如果國(guó)家i是資本服務(wù)流和勞動(dòng)服務(wù)流凈出口國(guó)，則只有當(dāng)凈出口中的資本密集程度大于生產(chǎn)或者大于消費(fèi)中資本密集度時(shí)，即K[,T]/L[,T]＞K[,i]/L[,i]或者K[,T]/L[,T]＞K[,C]/L[,C]，國(guó)家i才是資本相對(duì)豐裕國(guó)；如果國(guó)家i是資本服務(wù)流和勞動(dòng)服務(wù)流凈進(jìn)口國(guó)，則結(jié)論相反。
定理2
如果資本服務(wù)流凈出口值和勞動(dòng)服務(wù)流的凈出口值符號(hào)相反，則凈出口值為正的要素是該國(guó)相對(duì)豐裕的要素。
定理3
如果一國(guó)凈出口中體現(xiàn)的資本服務(wù)流和勞動(dòng)服務(wù)流符號(hào)相反，則只有當(dāng)該國(guó)資本相對(duì)豐裕時(shí)，即K[,i]/K[,W]＞L[,i]/L[,W]，出口商品的資本密集度才會(huì)超過(guò)進(jìn)口商品。
定理4
在一個(gè)多商品貿(mào)易的世界中，出口商品和進(jìn)口商品的要素密集度的次序，如K[,X]/L[,X]＞K[,m]/L[,m]，并不能確定該國(guó)要素的相對(duì)豐裕度。
定理5
如果只有兩種商品，并且其中一種為出口商品，而另一種為進(jìn)口商品，則進(jìn)出口商品的資本密集度的次序與該國(guó)要素豐裕度順序是一致的，即只有當(dāng)K[,i]/K[,W]≥L[,i]/L[,W],K[,X]/L[,X]≥K[,m]/L[,m]。
在以上理論分析的基礎(chǔ)上，利默爾利用里昂惕夫和巧維斯(Travis)的統(tǒng)計(jì)資料，（表1，表8，表9），重新審視1947年里昂惕夫的發(fā)現(xiàn)。從表9知，1947年美國(guó)是資本服務(wù)流和勞動(dòng)服務(wù)流的凈出口國(guó)。因此，由定理4可知，里昂惕夫推論的理論基礎(chǔ)，通過(guò)比較出口商品和進(jìn)口商品的資本密集度的相對(duì)次序來(lái)判斷美國(guó)資本和勞動(dòng)的相對(duì)豐裕性是錯(cuò)誤的。正確方法，正如定理1所述，應(yīng)該是比較凈出口和生產(chǎn)的相對(duì)資本密集度，或者是凈出口和消費(fèi)的相對(duì)資本密集度。從表10中我們可以發(fā)現(xiàn)，美國(guó)凈出口的資本密集程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于消費(fèi)，因此，我們可以確定美國(guó)的資本相對(duì)于勞動(dòng)而言是豐裕的。（注：如果美國(guó)服務(wù)流凈出口值為正，則美國(guó)人均國(guó)民收入水平或者人均消費(fèi)水平低于世界平均水平，這與事實(shí)不符。因此，在赫克歇爾—俄林—瓦尼克方程出現(xiàn)了新的悖論。關(guān)于新的悖論的討論請(qǐng)參閱Francois R.Casas，“里昂惕夫悖論，繼續(xù)或已解決”，《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》，1985年6月，第610～615頁(yè)。）
表8 美國(guó)1947年貿(mào)易和要素稟賦其他資料
貿(mào)易和要素
價(jià)值
出口
16,678.4百萬(wàn)美元
進(jìn)口替代品
6,175.7百萬(wàn)美元
資本服務(wù)流凈出口值(KT)
23,450百萬(wàn)美元
勞動(dòng)服務(wù)流凈出口值(LT)
1,990百萬(wàn)年人工
貿(mào)易中資本密集度(KT/LT)
11,783美元／年人工
表9（注：表8～表10轉(zhuǎn)引自E.E Leamer,"The Leontief Paradox Reconsidered",Journal of Political Economy,June
1980,pp.495～503.） 美國(guó)1947年生產(chǎn)、凈出口和消費(fèi)中資本密集度
生產(chǎn)
凈出口
消費(fèi)*
資本
328,519百萬(wàn)美元
23,450百萬(wàn)美元
305,069百萬(wàn)美元
勞動(dòng)
47,273百萬(wàn)年人工 1.99百萬(wàn)年人工
45.28百萬(wàn)年人工
資本／勞動(dòng) 6,949美元／年人工 11,783美元／年人 6,737美元／年人工
工
*消費(fèi)的數(shù)據(jù)通過(guò)公式計(jì)算：消費(fèi)＝生產(chǎn)－凈出口。
四、里昂惕夫之謎的其他解釋
里昂惕夫之謎的另一種解釋是里昂惕夫使用的是兩要素（資本、勞動(dòng)）模型，忽略了其他要素如自然資源（土地、礦藏、森林等）的影響。一種商品如果是自然資源密集型的，在兩要素模型中將其劃分為資本或勞動(dòng)密集型，顯然是不正確的。Diab(1956)將美國(guó)貿(mào)易商品分為兩類(lèi)：加工制造品和初級(jí)產(chǎn)品。他在研究中發(fā)現(xiàn)：(a)在美國(guó)進(jìn)口替代品中，初級(jí)產(chǎn)品占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，約占65%，而出口商品卻只占15%；(b)在美國(guó)，初級(jí)產(chǎn)品的資本—?jiǎng)趧?dòng)比大于制造品的資本—?jiǎng)趧?dòng)比，而兩類(lèi)產(chǎn)品在相應(yīng)的出口品和進(jìn)口替代品中的資本—?jiǎng)趧?dòng)比幾乎是相同的。由此，Diab認(rèn)為美國(guó)進(jìn)口替代品資本密集程度較高正是美國(guó)自然資源稀缺的體現(xiàn)。Vanek(1963)為Diab的結(jié)論提供了進(jìn)一步的證據(jù)。Vanek發(fā)現(xiàn)，美國(guó)出口品和進(jìn)口替代品所需的勞動(dòng)、資本和自然資源之比分別為，1.07、0.83和0.54。他進(jìn)一步認(rèn)為在生產(chǎn)過(guò)程中，自然資源和資本是互補(bǔ)的。在上述發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)上，Vanek認(rèn)為，美國(guó)進(jìn)口替代品資本密集程度較高原因在于自然資源，一種在美國(guó)稀缺的生產(chǎn)要素，只有同大量資本結(jié)合才能在生產(chǎn)中發(fā)揮效率。
美國(guó)的關(guān)稅政策正是產(chǎn)生里昂惕夫之謎的一個(gè)重要因素。關(guān)稅實(shí)際上就是對(duì)進(jìn)口征稅，它可以減少進(jìn)口，刺激國(guó)內(nèi)進(jìn)口替代品的生產(chǎn)。Travis在1964年以及1972年的研究中發(fā)現(xiàn)，美國(guó)受貿(mào)易保護(hù)最嚴(yán)密的產(chǎn)業(yè)就是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，這就影響了美國(guó)的貿(mào)易模式，降低了美國(guó)進(jìn)口替代品的勞動(dòng)密集程度。Baldwin(1971)認(rèn)為T(mén)ravis的研究是里昂惕夫之謎的重要解釋?zhuān)疵绹?guó)關(guān)稅改變了美國(guó)的貿(mào)易模式。但是，即使考慮關(guān)稅因素，美國(guó)進(jìn)口替代品的資本—?jiǎng)趧?dòng)比只不過(guò)下降5%，并不足以解釋里昂惕夫之謎。
關(guān)鍵詞：應(yīng)用型本科高校；國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易；實(shí)踐教學(xué)
中圖分類(lèi)號(hào)：G642
當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，面臨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重大轉(zhuǎn)型。如何適應(yīng)新常態(tài)，優(yōu)化高等教育這一供給側(cè)，保障各類(lèi)型人才的有效供給，是新形勢(shì)下高等教育改革和發(fā)展的重大課題。作為高等教育的重要一環(huán)，應(yīng)用型本科高校承擔(dān)著培養(yǎng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展人才的中心任務(wù)。辦學(xué)定位的獨(dú)特性，決定了其培養(yǎng)人才以應(yīng)用型為目標(biāo)。而如何培養(yǎng)人、體現(xiàn)人才的應(yīng)用能力，需要通過(guò)不間斷的教學(xué)實(shí)踐來(lái)實(shí)現(xiàn)。
國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)是經(jīng)濟(jì)學(xué)科下具有應(yīng)用性特征的典型專(zhuān)業(yè)，在我國(guó)有較長(zhǎng)的專(zhuān)業(yè)建設(shè)歷程。因此，國(guó)內(nèi)高校在該專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐教學(xué)中進(jìn)行了較為深入的理論探索和現(xiàn)實(shí)實(shí)踐。對(duì)應(yīng)用型本科高校而言，如何在“新建本科、傳統(tǒng)專(zhuān)業(yè)”這一矛盾下做好平衡，做好專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)，走出一條既符合高等教育規(guī)律，也符合地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的新路子，是擺在應(yīng)用型本科院校實(shí)踐教育改革與轉(zhuǎn)型的重要課題。
一、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的研究評(píng)述
目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)本科高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)進(jìn)行了多方面研究。大致來(lái)說(shuō)，包含高校整體與具體院校個(gè)體實(shí)踐教學(xué)的開(kāi)展情況，以及實(shí)踐教學(xué)各環(huán)節(jié)研究和體系構(gòu)建與優(yōu)化等方面問(wèn)題。綜合國(guó)內(nèi)學(xué)者的相關(guān)研究，可以發(fā)現(xiàn)：一方面，高校整體與具體院校個(gè)體存在包含關(guān)系，也就意味著本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)建設(shè)既有共性，也有差異，實(shí)踐教學(xué)的開(kāi)展有通用方式，也有院校個(gè)性，呈現(xiàn)出分散化特征。另一方面，鑒于高校類(lèi)型多樣，專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)定位多元，在具體實(shí)踐環(huán)節(jié)和內(nèi)容上也有差異。
從總體上看，現(xiàn)有研究?jī)?nèi)容至少有如下不足：①注重專(zhuān)業(yè)研究，輕視高校辦學(xué)定位。實(shí)際上，高等院校的辦學(xué)定位不同，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐教學(xué)體系和內(nèi)容就有差異。很難說(shuō)存在一個(gè)通用體系既適用于不同類(lèi)型的高等學(xué)校，也適用于不同類(lèi)型的人才培養(yǎng)需求。即使國(guó)內(nèi)有部分學(xué)者知曉這種差異，在分析國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)時(shí)，也僅是將其作為所屬類(lèi)型高校人才培養(yǎng)或?qū)I(yè)建設(shè)的一個(gè)方面。故當(dāng)前這方面的研究?jī)?nèi)容不夠充分。②本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)最終還是需要指向經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的人才需求。而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境所呈現(xiàn)的新特征、新問(wèn)題，促使在進(jìn)行本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)時(shí)需要緊密關(guān)注人才培養(yǎng)這一供給側(cè)，去主動(dòng)適應(yīng)和轉(zhuǎn)型。另外，地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有差異，決定了對(duì)人才需求也呈現(xiàn)多樣性特征。現(xiàn)有對(duì)本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的理論研究與實(shí)踐探索并未觸及這些變化，也未反映各地區(qū)人才需求的特殊方面。這造成近些年來(lái)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展人才需求與涉外經(jīng)貿(mào)人才供給的“”特征，人才應(yīng)用能力與市場(chǎng)需求嚴(yán)重不匹配。因此，要轉(zhuǎn)型本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)。
二、應(yīng)用型本科高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的轉(zhuǎn)型方式
1.錯(cuò)位轉(zhuǎn)型
“新建本科、傳統(tǒng)專(zhuān)業(yè)”的現(xiàn)狀決定了應(yīng)用型本科高校的國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易實(shí)踐教學(xué)需要“揚(yáng)棄”。這種揚(yáng)棄過(guò)程是應(yīng)用型本科高校人才培養(yǎng)的必然選擇。新建特征決定了相對(duì)于傳統(tǒng)高校而言，其發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，存在各類(lèi)發(fā)展制約，體現(xiàn)在人才培養(yǎng)各個(gè)環(huán)節(jié)。為此，在轉(zhuǎn)型本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)時(shí)，必須進(jìn)行錯(cuò)位轉(zhuǎn)型。如何錯(cuò)位轉(zhuǎn)型？這就要緊密結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展真實(shí)需求，特別是地方主導(dǎo)和新興產(chǎn)業(yè)人才需求，立足校情，合理評(píng)估學(xué)校現(xiàn)有學(xué)科專(zhuān)業(yè)的基本情況，找準(zhǔn)自身人才培養(yǎng)的具體目標(biāo)定位，設(shè)置科學(xué)合理的專(zhuān)業(yè)方向。比如將專(zhuān)業(yè)方向落實(shí)到具體產(chǎn)業(yè)和企業(yè)，或者各類(lèi)新興貿(mào)易方式，如地方主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和潛力產(chǎn)業(yè)貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、跨境電商等。確定方向后，設(shè)置具體實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)，集中力量做好專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)。
2.協(xié)同轉(zhuǎn)型
近幾年來(lái)，國(guó)家鼓勵(lì)普通本科高校向應(yīng)用型轉(zhuǎn)變。如何轉(zhuǎn)變？其典型模式是強(qiáng)調(diào) “產(chǎn)教融合、協(xié)同育人”。對(duì)應(yīng)用型本科高校而言，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)也要走產(chǎn)教融合、協(xié)同育人之路。本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)已不能局限于課堂、校內(nèi)外的簡(jiǎn)單實(shí)踐教學(xué)方式已經(jīng)不適應(yīng)新形勢(shì)下教學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)。要轉(zhuǎn)型則需要走協(xié)同轉(zhuǎn)型之路。本專(zhuān)業(yè)要主動(dòng)“走出去”，深化實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容。要主動(dòng)與區(qū)域?qū)?，與產(chǎn)業(yè)和企業(yè)對(duì)接，開(kāi)展多種方式、具有一定深度的校企合作活動(dòng)。
3.平臺(tái)轉(zhuǎn)型
遵照系統(tǒng)論觀點(diǎn)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)也是一個(gè)系統(tǒng)。以專(zhuān)業(yè)內(nèi)涵為軸心，在堅(jiān)持錯(cuò)位化發(fā)展路徑的同時(shí)，需要構(gòu)建全方位、多層次、全過(guò)程的國(guó)貿(mào)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，進(jìn)行平臺(tái)轉(zhuǎn)型。圍繞各類(lèi)課程群、模塊和具體課程構(gòu)建國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)綜合平臺(tái)，發(fā)揮平臺(tái)要素與環(huán)節(jié)排列組合的集合與融合優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)學(xué)生專(zhuān)業(yè)綜合應(yīng)用能力，不致造成分塊培養(yǎng)、單一培養(yǎng)所造成的能力欠缺。這也是應(yīng)用型本科高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)轉(zhuǎn)型的必然之舉。
三、保障措施
1.優(yōu)化師資隊(duì)伍
師資隊(duì)伍是應(yīng)用型本科高校的短板之一。雖然近些年應(yīng)用型本科高校師資狀況有了一定程度上的改善，但不可回避的是，現(xiàn)有師資數(shù)量不足，難以滿(mǎn)足實(shí)踐教學(xué)的日常需要，也難以滿(mǎn)足實(shí)踐教學(xué)研究的需要。師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理，青年教師所占比重較高，實(shí)踐教學(xué)執(zhí)行力尚可，但深入開(kāi)展實(shí)踐教學(xué)還很困難。轉(zhuǎn)型的另一難點(diǎn)是不足的p師型教師隊(duì)伍，其困擾著專(zhuān)業(yè)的轉(zhuǎn)型。對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)來(lái)說(shuō)，優(yōu)化師資隊(duì)伍，特別是加強(qiáng)雙師隊(duì)伍建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)教融合、協(xié)同育人的重點(diǎn)。為此，要加大投入，鼓勵(lì)引進(jìn)企業(yè)師資，也鼓勵(lì)校內(nèi)轉(zhuǎn)任教師積極走出去，積極探索教師成長(zhǎng)與晉升路徑的多樣化方式，實(shí)施分類(lèi)師資評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)于應(yīng)用型本科高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)轉(zhuǎn)型。
2.加大投入
爭(zhēng)取各類(lèi)經(jīng)費(fèi)來(lái)源。在既定經(jīng)費(fèi)條件下，需要將經(jīng)費(fèi)使用往國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)中傾斜。加大本專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)基礎(chǔ)建設(shè)，豐富平臺(tái)的內(nèi)容與環(huán)節(jié)，保證滿(mǎn)足實(shí)踐教學(xué)需求。除改善實(shí)踐教學(xué)基本條件之外，堅(jiān)持效率優(yōu)先，投入應(yīng)指向服務(wù)國(guó)貿(mào)專(zhuān)業(yè)轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)與難點(diǎn)。特別是在校企合作層面，應(yīng)使國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)真正對(duì)接地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)需求，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
3.強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控
更新觀念，進(jìn)一步落實(shí)本專(zhuān)業(yè)理論與實(shí)踐教學(xué)的平等地位。適時(shí)出臺(tái)適應(yīng)應(yīng)用型本科高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，依照標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展實(shí)踐教學(xué)。鼓勵(lì)開(kāi)展多方、多維和全過(guò)程評(píng)價(jià)，注重評(píng)估反饋和改進(jìn)，逐漸形成規(guī)范和實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量螺旋上升的質(zhì)量監(jiān)控體系，保證實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量，服務(wù)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的自然轉(zhuǎn)型。
參考文獻(xiàn)：
《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)是烏拉圭回合多邊貿(mào)易談判取得的重要成果之一，也是WTO協(xié)議的核心內(nèi)容之一。將服務(wù)貿(mào)易納入多邊貿(mào)易體制的管轄范圍，體現(xiàn)了它在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中規(guī)模巨大和日益重要的商業(yè)意義。由于大部分服務(wù)貿(mào)易與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)緊密相聯(lián)，因此GATS將對(duì)WTO成員的國(guó)內(nèi)法律與法規(guī)產(chǎn)生重大影響。
自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)的服務(wù)貿(mào)易增長(zhǎng)迅速，其出口額與進(jìn)口額到2000年已經(jīng)分別居世界的第12位和第10位，占世界服務(wù)貿(mào)易總出口額與進(jìn)口額的2.1%和2.5%，占中國(guó)總出口額與進(jìn)口額（貨物與服務(wù)）的比重為10.8%和13.8%（見(jiàn)表1）。因此，對(duì)服務(wù)貿(mào)易的承諾與減讓成為中國(guó)加入WTO議定書(shū)中必不可少的組成部分，議定書(shū)及其附件9《服務(wù)貿(mào)易具體承諾減讓表》及第二條《最惠國(guó)豁免清單》體現(xiàn)了中國(guó)政府對(duì)GATS基本規(guī)則的認(rèn)同，以及對(duì)服務(wù)業(yè)實(shí)施最惠國(guó)待遇、市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的具體承諾。本文將根據(jù)議定書(shū)的內(nèi)容就中國(guó)服務(wù)貿(mào)易自由化進(jìn)行定量評(píng)估，并對(duì)其所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行分析。
表1中國(guó)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展：統(tǒng)計(jì)概況
198519901995199819992000
出口
服務(wù)貿(mào)易出口總額（10億美元）2.935.7518.4323.8826.1730.15
服務(wù)貿(mào)易出口占世界服務(wù)貿(mào)易出口0.770.731.551.791.932.10
總額的比重(%)
服務(wù)貿(mào)易出口占出口總額的比重(%)9.688.4811.0211.5111.8210.79
進(jìn)口
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口總額（10億美元）2.264.1124.6426.4730.9735.86
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口占世界服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口0.560.502.061.992.292.50
總額的比重(%)
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口占進(jìn)口總額的比重(%)5.057.1515.7215.8715.7413.74
服務(wù)貿(mào)易差額（10億美元）0.671.64-6.21-2.59-4.8-5.71
資料來(lái)源：根據(jù)WTO(2001)計(jì)算。
二、GATS規(guī)則、服務(wù)貿(mào)易減讓表與中國(guó)入世議定書(shū)
從原則上講，設(shè)計(jì)和起草GATS的最初意圖是將業(yè)已存在的管理貨物貿(mào)易的《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》(GATT)復(fù)制到服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，但是由于服務(wù)貿(mào)易的特點(diǎn)以及談判中復(fù)雜的政治經(jīng)濟(jì)利益沖突，GATS在它的29個(gè)條款和8個(gè)附件中還是包括了許多新內(nèi)容與新紀(jì)律。其主要內(nèi)容包括：(1)一套適用于影響所有服務(wù)貿(mào)易措施的一般概念、原則和規(guī)則；(2)列在成員方減讓表中的具體承諾；(3)就服務(wù)貿(mào)易逐步自由化定期舉行談判的諒解；(4)考慮到部門(mén)專(zhuān)業(yè)性的文件附件和附錄。GATS還特別指出發(fā)展中國(guó)家成員仍然需要根據(jù)國(guó)內(nèi)政策目標(biāo)對(duì)服務(wù)提供進(jìn)行必要的管理。
中國(guó)入世議定書(shū)中的《服務(wù)貿(mào)易減讓表》和《最惠國(guó)豁免清單》，是遵照WTO的樣板格式達(dá)成的。作為GATS的最基本原則——非歧視原則之一的最惠國(guó)待遇與GATT不完全一樣，它允許成員方通過(guò)負(fù)清單方式在GATS生效時(shí)提出一次性豁免，并逐步通過(guò)談判加以消除，這反映了一些自由化程度較高的成員不愿意讓那些限制較嚴(yán)的成員在不做出互惠減讓的情況下搭便車(chē)。金融、電信、視聽(tīng)、運(yùn)輸?shù)仍潜粡V為引用的最惠國(guó)待遇例外。不過(guò)中國(guó)的第2條豁免清單卻比較簡(jiǎn)單，只涉及海運(yùn)、國(guó)際運(yùn)輸、貨物與旅客三個(gè)運(yùn)輸部門(mén)，這些部門(mén)尚未在WTO內(nèi)達(dá)成相關(guān)的協(xié)議。下面重點(diǎn)分析中國(guó)的服務(wù)貿(mào)易減讓表，包括形式、內(nèi)容、數(shù)據(jù)與評(píng)估方法。
服務(wù)貿(mào)易在交易方式與壁壘形式上的特點(diǎn)，使得它的減讓表與貨物貿(mào)易減讓表存在很大區(qū)別。
首先是關(guān)于服務(wù)部門(mén)與活動(dòng)的分類(lèi)。GATS減讓表的部門(mén)分類(lèi)以《聯(lián)合國(guó)中心產(chǎn)品分類(lèi)系統(tǒng)》(CPC)為基礎(chǔ)，共包括烏拉圭回合談判的12大類(lèi)約160個(gè)具體服務(wù)活動(dòng)（注：具體分類(lèi)表參見(jiàn)WTO(2000)。）由于需要與WTO其他成員的減讓表進(jìn)行國(guó)際比較，本文將根據(jù)WTO秘書(shū)處(2000)的研究分析中國(guó)11個(gè)大類(lèi)（排除“其他未包括的服務(wù)”）的149種具體活動(dòng)的承諾情況，這其中對(duì)中國(guó)個(gè)別具體服務(wù)活動(dòng)的分類(lèi)進(jìn)行了調(diào)整（注：與160種具體服務(wù)活動(dòng)相比，排除了航空客運(yùn)服務(wù)（不屬于GATS管理范圍）以及10種沒(méi)有CPC對(duì)應(yīng)分類(lèi)號(hào)的其他服務(wù)活動(dòng)。針對(duì)中國(guó)的減讓表中做出承諾但沒(méi)有對(duì)應(yīng)分類(lèi)號(hào)的具體部門(mén)進(jìn)行了調(diào)整，將“維修服務(wù)”、“辦公機(jī)械和設(shè)備（包括計(jì)算機(jī)）維修服務(wù)”歸入“設(shè)備維修及保養(yǎng)服務(wù)(CPC633+8861-8866)”，“尋呼服務(wù)”、“移動(dòng)語(yǔ)音和數(shù)據(jù)服務(wù)”歸入“語(yǔ)音電話服務(wù)”(CPC7521)，“計(jì)算機(jī)訂座系統(tǒng)服務(wù)”歸入“航空運(yùn)輸支持服務(wù)”(CPC746)，“筆譯和口譯服務(wù)”等歸入所在大類(lèi)的“其他服務(wù)”，“非銀行金融機(jī)構(gòu)從事汽車(chē)消費(fèi)信貸”和“租賃服務(wù)”因無(wú)法歸類(lèi)而略去。）
其次，對(duì)于每一個(gè)服務(wù)部門(mén)或活動(dòng)都要按照GATS創(chuàng)造性的4種提供方式定義做出減讓或約束。絕大多數(shù)服務(wù)的生產(chǎn)與消費(fèi)是同時(shí)進(jìn)行的，通常不像商品那樣可以?xún)?chǔ)存，所以經(jīng)濟(jì)學(xué)在傳統(tǒng)上將服務(wù)視為“非貿(mào)易品”。為此，GATS提出了適用于所有服務(wù)貿(mào)易的四種交換方式的基本定義：(1)跨境交付（服務(wù)產(chǎn)品本身跨越國(guó)境，如設(shè)計(jì)圖紙）；(2)境外消費(fèi)（如旅游、船舶的境外維修等）；(3)商業(yè)存在（給予外國(guó)服務(wù)提供者以法人開(kāi)業(yè)權(quán)和相應(yīng)的待遇以允許其在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)，如金融和電信）；(4)自然人流動(dòng)（外國(guó)公民直接進(jìn)入境內(nèi)提供服務(wù)，如法律咨詢(xún)）。其中，商業(yè)存在對(duì)服務(wù)貿(mào)易的意義最為重大，它與投資緊密相聯(lián)，而自然人流動(dòng)則涉及入境和居留等許多非常敏感的問(wèn)題。
再次，減讓表中的承諾內(nèi)容包括GATS第三部分（“具體承諾”）中對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入（第16條）、國(guó)民待遇（第17條）和附加承諾（第18條）的基本要求。與其他成員相似，在中國(guó)的減讓表中只針對(duì)個(gè)別服務(wù)活動(dòng)作了附加承諾，因此在下文的分析中對(duì)其忽略不計(jì)。國(guó)民待遇不像在GATT中那樣具有普遍適用意義，它是通過(guò)正清單方式列入減讓表，即只針對(duì)做出具體市場(chǎng)準(zhǔn)入承諾（也以正清單方式表示）的有限部門(mén)實(shí)施，并同時(shí)允許存在限定和例外。這反映出對(duì)取消國(guó)內(nèi)服務(wù)提供者從本國(guó)管理中享有的優(yōu)勢(shì)依然持較保守的態(tài)度，及要求對(duì)服務(wù)業(yè)外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行某種程度的限制。然而，這些承諾均是約束承諾，即確定了對(duì)外國(guó)服務(wù)和其提供者給予的最低或所允許的最差程度的待遇，但也不妨礙在實(shí)踐中給予更優(yōu)惠的待遇。
最后是承諾的方式。具體承諾在形式上分為“水平承諾”和“部門(mén)承諾”。前者適用于減讓表中所列的服務(wù)部門(mén)和活動(dòng)，而后者則針對(duì)具體分類(lèi)的部門(mén)或活動(dòng)，因此對(duì)減讓表的分析必須將兩種承諾結(jié)合考慮，這一點(diǎn)十分重要。在中國(guó)的入世議定書(shū)中，對(duì)服務(wù)貿(mào)易的承諾方式包括“沒(méi)有限制”、“不作承諾”、有保留的承諾和未列入減讓表四種?！皼](méi)有限制”是指對(duì)以某種方式提供服務(wù)的外國(guó)服務(wù)提供者不采取任何市場(chǎng)準(zhǔn)入或國(guó)民待遇的限制，這意味著近乎完全的自由化。需要注意的是，
如果對(duì)于某種提供方式在水平承諾中列明了限制措施，即使在部門(mén)承諾中沒(méi)有限制，后者也被視為受到限制。“不作承諾”和未列入減讓表說(shuō)明不承擔(dān)任何義務(wù)，保留充分的政策自由權(quán)是另外一個(gè)極端。介于它們之間的是有保留的承諾，即詳細(xì)列明對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇進(jìn)行限制的具體內(nèi)容及措施，其性質(zhì)是不完全的自由化。它的一種特殊形式是“除水平承諾中的內(nèi)容外，不作承諾”?？梢?jiàn)，“沒(méi)有限制”和有保留的承諾都是“約束承諾”，類(lèi)似于GATT減讓表中的“約束關(guān)稅”。
對(duì)承諾方式還需要做的一點(diǎn)說(shuō)明是應(yīng)該在分析中考慮承諾的深度，這包括兩方面的問(wèn)題：一是在約束承諾中應(yīng)該區(qū)分“沒(méi)有限制”和有保留的承諾，前者所占的部門(mén)或活動(dòng)比例最能代表服務(wù)貿(mào)易自由化的水平。因此本文在度量自由化的程度時(shí)采用了“簡(jiǎn)均”和“加權(quán)平均”兩種方法(HoekmanandKostecki,1995)。前者將所有約束承諾設(shè)為1，其他為0；而后者考慮到限制的程度，將“沒(méi)有限制”設(shè)為1，有保留的承諾設(shè)為0.5，其他仍為0。二是在有保留的承諾中，按照GATS的規(guī)定成員可以維持“在原則上被禁止使用”的6種市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，包括：(1)限制服務(wù)提供者的數(shù)量；(2)限制交易或資產(chǎn)總額；(3)限制服務(wù)總產(chǎn)出的數(shù)量；(4)限制雇傭的自然人數(shù)量；(5)限制服務(wù)提供者的法律實(shí)體形式；(6)限制外國(guó)資本參股的最高比例或投資數(shù)額。但這些措施對(duì)服務(wù)經(jīng)營(yíng)的限制效果和程度顯然是不同的，比如投資審批就比股權(quán)要求弱。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，由于限制措施本身具有定性而非定量的特點(diǎn)很難解決，這在一定程度上制約了對(duì)中國(guó)減讓表量化分析的效力。但我們可以通過(guò)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施的保留和使用情況進(jìn)行替代研究。
三、對(duì)中國(guó)服務(wù)貿(mào)易減讓表的評(píng)估與分析
（一）總體減讓概況及跨國(guó)比較
首先，考察中國(guó)在入世議定書(shū)中具體服務(wù)活動(dòng)的承諾范圍。如表2所示，在149個(gè)服務(wù)分部門(mén)中，中國(guó)對(duì)82個(gè)部門(mén)做出了約束承諾，承諾比例為55%。如果排除視聽(tīng)、郵政、基礎(chǔ)電信、運(yùn)輸服務(wù)等46個(gè)敏感部門(mén)（排除的原因在于對(duì)這些服務(wù)活動(dòng)的承諾有待于在以后的WTO談判中修改或撤消（注：WTO部分成員于1997年達(dá)成了關(guān)于基礎(chǔ)電訊和金融服務(wù)的協(xié)議，但為了與WTO的相關(guān)研究實(shí)現(xiàn)口徑上的一致性，在這里仍然將這兩個(gè)部門(mén)剔除。）），中國(guó)的承諾比例上升為63%。與WT025個(gè)發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體、77個(gè)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體和4個(gè)轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)體（注：關(guān)于106個(gè)經(jīng)濟(jì)體的具體名單和分類(lèi)參見(jiàn)世界貿(mào)易組織秘書(shū)處(2000)。）相比，從總體水平上看，中國(guó)對(duì)服務(wù)業(yè)的具體承諾與轉(zhuǎn)型國(guó)家相似，明顯高于發(fā)展中國(guó)家，而較低于發(fā)達(dá)國(guó)家。在WTO統(tǒng)計(jì)的GATS談判參加方所承諾的具體服務(wù)活動(dòng)的數(shù)量中，中國(guó)居第二檔次（81-100個(gè)），是做出部門(mén)減讓最多的發(fā)展中國(guó)家（世界貿(mào)易組織秘書(shū)處，2000）。
其次，從市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的承諾部門(mén)范圍（結(jié)合考慮提供方式），可以更加深入地看出中國(guó)服務(wù)貿(mào)易的開(kāi)放程度。表3中的“平均數(shù)”和“平均覆蓋比例”，是按照前述的“簡(jiǎn)均”和“加權(quán)平均”方法計(jì)算的，它們分別報(bào)告了在考慮和不考慮限制程度的情況下，中國(guó)與其他WTO成員（包括按照收人標(biāo)準(zhǔn)劃分的高收入國(guó)家、其他所有國(guó)家和大發(fā)展中國(guó)家（注：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與具體情況參見(jiàn)Hoekman和Kostecki(1995)。））對(duì)596項(xiàng)具體活動(dòng)（149個(gè)部門(mén)×4種提供方式）的承諾比例。就市場(chǎng)準(zhǔn)入而言，中國(guó)對(duì)約一半的服務(wù)活動(dòng)做出具體承諾，略低于高收入國(guó)家，大大高于發(fā)展中大國(guó)和其他國(guó)家。但如果考慮約束承諾的深度，中國(guó)的部門(mén)覆蓋比率將大為降低（為35.2%），與高收入國(guó)家的差距也拉大了，其根本原因在于與其他發(fā)展中國(guó)家一樣，中國(guó)沒(méi)有限制的部門(mén)比例較低(18.6%)，這嚴(yán)重影響了服務(wù)貿(mào)易自由化的真實(shí)程度與水平。國(guó)民待遇的情況十分相似，但其承諾的開(kāi)放度明顯高于市場(chǎng)準(zhǔn)入，有近1/3的服務(wù)活動(dòng)完全不受任何歧視性措施影響。
表2中國(guó)與不同類(lèi)型WTO成員對(duì)具體服務(wù)活動(dòng)的承諾概況
對(duì)149種具體服務(wù)活動(dòng)的對(duì)149種具體服務(wù)活動(dòng)除視聽(tīng)、郵政、速
承諾百分比遞、基礎(chǔ)電信、運(yùn)輸服務(wù)外的承諾百分比
中國(guó)5563
發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體6482
轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體5266
發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體1619
資料來(lái)源：中國(guó)的數(shù)據(jù)根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算，其他數(shù)據(jù)引自世界貿(mào)易組織秘書(shū)處(2000)。
表3中國(guó)與不同類(lèi)型WTO成員對(duì)服務(wù)活動(dòng)具體承諾的部門(mén)覆蓋比率%
中國(guó)高收入其他所發(fā)展中
國(guó)家有國(guó)家大國(guó)
市場(chǎng)準(zhǔn)入
平均數(shù)（所列部門(mén)和方式占總數(shù)的比例）51.753.315.129.6
平均覆蓋比率（按照限制及約束范圍因素
加權(quán)平均后所列部門(mén)和方式占總數(shù)的比例）35.240.69.417.1
沒(méi)有限制的部門(mén)占總數(shù)的比例18.630.56.710.9
國(guó)民待遇
平均數(shù)（所列部門(mén)和方式占總數(shù)的比例）51.553.315.129.9
平均覆蓋比率（按照限制及約束范圍因素
加權(quán)平均后所列部門(mén)和方式占總數(shù)的比例）41.942.410.218.5
沒(méi)有限制的部門(mén)占總數(shù)的比例32.435.38.514.6
資料來(lái)源：中國(guó)的數(shù)據(jù)根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算，其他數(shù)據(jù)引自Hoekman和Kostecki(1995）。
（二）總體減讓的詳細(xì)情況及跨國(guó)比較
表4比較了中國(guó)與不同類(lèi)型WTO成員，按服務(wù)提供方式劃分的對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的具體限制方式情況，它揭示了表2和表3的深入內(nèi)容。在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，從服務(wù)提供方式上看，中國(guó)對(duì)自然人流動(dòng)和商業(yè)存在的限制最為嚴(yán)厲，有一半多的部門(mén)受到約束限制，另外一些部門(mén)不作承諾。特別是在對(duì)服務(wù)貿(mào)易具有深遠(yuǎn)影響的商業(yè)存在的承諾方面，比其他成員（包括發(fā)展中國(guó)家）有明顯的差距。這體現(xiàn)在“沒(méi)有限制”的部門(mén)（僅占1%）比例遠(yuǎn)低于后者，而“不作承諾”（包括未列入減讓表，占46%）的比例卻大大高于后者。相比而言，對(duì)跨境交付與境外消費(fèi)的限制卻較為寬松（特別是對(duì)境外消費(fèi)沒(méi)有限制的比例高達(dá)52%），不過(guò)這兩種方式“不作承諾”的比例也依然很高（57%和45%）。這其中的部分原因在于對(duì)某些具體服務(wù)活動(dòng)，兩種方式在技術(shù)上不可能實(shí)現(xiàn)（如建筑工程的跨境交付）。最后，中國(guó)在跨境交付上的承諾特點(diǎn)與發(fā)展中國(guó)家十分相仿，對(duì)其中57%的部門(mén)“不作承諾”，而發(fā)達(dá)國(guó)家的比例只有25%，這主要是因?yàn)榭缇持Ц督?jīng)常被視為是商業(yè)存在的替代方式，不作承諾可以更多地吸引外資流入。
表4中國(guó)與不同類(lèi)型WTO成員對(duì)市場(chǎng)
準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的限制情況
（做出承諾的服務(wù)活動(dòng)占全部服務(wù)活動(dòng)的百分比）
跨境交付境外消費(fèi)商業(yè)存在自然人流動(dòng)
沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不
有限作有限作有限作有限作
限制承限制承限制承限制承
制諾制諾制諾制諾
市場(chǎng)準(zhǔn)入
中國(guó)212157523451524605545
發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體651125871223960101000
轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體5211377911103761120991
發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體441046702282075558114
國(guó)民待遇
中國(guó)441545504530205005545
發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體705259532097317831
轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體7032793340881251481
發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體523456613328639453421
說(shuō)明：百分比之和由于四舍五入的原因，可能不一定為100，誤差不超過(guò)1。
資料來(lái)源：中國(guó)的數(shù)據(jù)根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算，其他數(shù)據(jù)引自世界貿(mào)易組織秘書(shū)處(2000)。
在國(guó)民待遇方面的具體承諾呈現(xiàn)出與市場(chǎng)準(zhǔn)入相似的結(jié)構(gòu)，但體現(xiàn)出兩個(gè)明顯的差別：一是對(duì)國(guó)民待遇限制的頻度從總體上說(shuō)比市場(chǎng)準(zhǔn)入要小，特別是在商業(yè)存在方式上甚至好于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體（30%對(duì)0%），反映了中國(guó)政府消除差別待遇和引入外部競(jìng)爭(zhēng)的決心；二是在自然人流動(dòng)方式的承諾上與其他國(guó)家（特別是發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體）存在較大的差距，沒(méi)有限制的部門(mén)比例為零，體現(xiàn)出中國(guó)政府對(duì)此十分審慎的態(tài)度。
（三）分部門(mén)承諾的情況
首先按照前述的方法計(jì)算了中國(guó)11個(gè)大類(lèi)服務(wù)部門(mén)市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的具體承諾情況，列于表5。從表5不難看出，中國(guó)對(duì)健康社會(huì)服務(wù)以及娛樂(lè)、文化和體育服務(wù)兩大類(lèi)部門(mén)未做任何承諾，這是承諾在部門(mén)覆蓋率上的主要差距。不過(guò)其他國(guó)家在這些部門(mén)的承諾也相當(dāng)?shù)停ㄊ澜缳Q(mào)易組織秘書(shū)處，2000）。在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，對(duì)建筑、分銷(xiāo)、教育和環(huán)境服務(wù)中的所有分部門(mén)都做出了承諾，結(jié)合提供方式考察，它們的簡(jiǎn)均承諾比例為75-90%。在敏感部門(mén)中，中國(guó)對(duì)通訊、金融（包括銀行和保險(xiǎn)）服務(wù)做出了較大的減讓?zhuān)块T(mén)和方式承諾比例都超過(guò)了2/3，而對(duì)運(yùn)輸服務(wù)的承諾較低，只有約1/4。余下的兩個(gè)部門(mén)——商務(wù)和旅游只承諾了其中一半服務(wù)活動(dòng)的減讓。另一方面，如果綜合考慮具體承諾的深度，所有部門(mén)的減讓水平都有較大幅度的降低，因?yàn)閺谋?中可以反映出“沒(méi)有限制”的部門(mén)比例最高也只有35%。其中敏感部門(mén)受到的影響最為顯著，三個(gè)部門(mén)完全自由化的比例沒(méi)有超過(guò)1/5。國(guó)民待遇分部門(mén)和方式的總體承諾結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)準(zhǔn)入則非常相近。
表6和表7報(bào)告了按照4種提供方式和3種承諾方式細(xì)分的中國(guó)服務(wù)業(yè)分部門(mén)的市場(chǎng)準(zhǔn)入與國(guó)民待遇的具體承諾情況。在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，所有做出承諾的部門(mén)都在商業(yè)存在和自然人流動(dòng)方式上受到嚴(yán)格的限制及管理，沒(méi)有限制的情況幾乎不存在，建筑、分銷(xiāo)、教育和環(huán)境四個(gè)開(kāi)放程度最高的部門(mén)也完全受到有保留的限制。境外消費(fèi)的承諾最高，已經(jīng)做出承諾的部門(mén)除了金融、運(yùn)輸?shù)让舾胁块T(mén)外幾乎不受任何限制?？缇辰桓兜募s束情況比境外消費(fèi)差一些，集中體現(xiàn)在三個(gè)敏感部門(mén)與商務(wù)、分銷(xiāo)服務(wù)上，這反映出中國(guó)服務(wù)貿(mào)易自由化的重點(diǎn)在于吸引外國(guó)直接投資。在國(guó)民待遇方面，對(duì)自然人流動(dòng)的限制依然相當(dāng)嚴(yán)格，但在商業(yè)存在方式上比市場(chǎng)準(zhǔn)入要緩和許多，包括敏感的7個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)了不同程度的非歧視待遇。境外消費(fèi)和跨境支付的承諾情況也略高于市場(chǎng)準(zhǔn)入下的相應(yīng)比例。
表5中國(guó)對(duì)服務(wù)業(yè)分部門(mén)的具體承諾情況%
市場(chǎng)準(zhǔn)入國(guó)民待遇
平均數(shù)平均覆蓋沒(méi)有限制平均數(shù)平均覆蓋沒(méi)有限制
比率的部門(mén)占比率的部門(mén)占
總數(shù)的比例總數(shù)的比例
商務(wù)50.036.422.850.041.822.8
通訊66.743.219.866.757.319.8
建筑75.050.025.075.050.025.0
分銷(xiāo)90.062.535.090.070.035.0
教育75.050.025.050.037.525.0
環(huán)境75.050.025.0100.087.525.0
金融76.546.316.276.559.616.2
健康0.00.00.00.00.00.0
旅游50.037.525.050.040.625.0
娛樂(lè)0.00.00.00.00.00.0
運(yùn)輸25.818.511.325.820.611.3
資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算。
表6中國(guó)對(duì)服務(wù)業(yè)具體部門(mén)市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制情況（在每類(lèi)中所占的百分比）
跨境交付境外消費(fèi)商業(yè)存在自然人流動(dòng)
沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不
有限作有限作有限作有限作
限制承限制承限制承限制承
制諾制諾制諾制諾
商務(wù)391150
482504465005050
通訊135433670330673306733
建筑00100100000100001000
分銷(xiāo)402040100000100001000
教育00100100000100001000
環(huán)境00100100000100001000
金融1265245324240762407624
健康00100001000010000100
旅游50050500500505005050
娛樂(lè)00100001000010000100
運(yùn)輸16677290710237702971
說(shuō)明：百分比之和由于四舍五入的原因，可能不一定為100，誤差不超過(guò)1。
資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算。
表7中國(guó)對(duì)服務(wù)業(yè)具體部門(mén)國(guó)民待遇的限制情況（在每類(lèi)中所占的百分比）
跨境交付境外消費(fèi)商業(yè)存在自然人流動(dòng)
沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不沒(méi)有不
有限作有限作有限作有限作
限制承限制承限制承限制承
制諾制諾制諾制諾
商務(wù)500505005035155005050
通訊67033670335883306733
建筑00100100000100001000
分銷(xiāo)402040100006040001000
教育00100100000010001000
環(huán)境10000100001000001000
金融760247602418592407624
健康00100001000010000100
旅游500505005025255005050
娛樂(lè)00100001000010000100
運(yùn)輸193772907113107702971
說(shuō)明：百分比之和由于四舍五入的原因，可能不一定為100，誤差不超過(guò)1。
資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算。
表8中國(guó)對(duì)服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)準(zhǔn)入限制的措施
限制類(lèi)型具體措施清單
對(duì)服務(wù)提供者數(shù)量的限制(1)資格認(rèn)證；(2)地域限制；(3)規(guī)定服
務(wù)提供者的最高數(shù)量；(4)發(fā)放經(jīng)營(yíng)許可
證（審慎標(biāo)準(zhǔn)）或?qū)徟?5)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（
如盈利）要求；(6)經(jīng)營(yíng)需求測(cè)試；(7)
經(jīng)營(yíng)期限限制。
對(duì)服務(wù)交易或資產(chǎn)總額的限制(1)注冊(cè)資本不少于X萬(wàn)美元；(2)總資產(chǎn)
應(yīng)超過(guò)X億美元；(3)每成立一分支機(jī)構(gòu)
需增加注冊(cè)資本X萬(wàn)美元。
對(duì)服務(wù)業(yè)務(wù)總數(shù)或產(chǎn)出總量的限制(1)限定業(yè)務(wù)范圍。
對(duì)特定服務(wù)部門(mén)或服務(wù)提供者雇傭(1)對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)資格認(rèn)證和執(zhí)業(yè)資
的限制歷限制；(2)合資企業(yè)的董事會(huì)主席或總
經(jīng)理由中方任命。
對(duì)采取的特定類(lèi)型的法人實(shí)體形式(1)僅限于合資企業(yè)形式（允許外資擁有
的限制多數(shù)股權(quán)）；(2)要求與中方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)
行合作；(3)只能以代表處的形式提供服
務(wù)；(4)不能建立分支機(jī)構(gòu)。
對(duì)外國(guó)資本參與比例或投資總額的(1)不允許建立外商獨(dú)資企業(yè)；(2)在合
限制資企業(yè)中，外資比例不得超過(guò)X%。
過(guò)渡期限制中國(guó)加入X年后，取消X限制，或允許X。
資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9整理，分類(lèi)時(shí)參考了WTO(2000)的示范清單。
（四）市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施的保留和使用情況
GATS在原則上禁止使用前文所述的6種對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，但只要被列入減讓表，成員方就可以維持這6種措施當(dāng)中的一種或幾種。分析限制措施在部門(mén)中的使用頻數(shù)分布具有重要意義，它不但可以報(bào)告服務(wù)貿(mào)易受保護(hù)的水平與結(jié)構(gòu)，而且能夠有利于鑒別不同限制手段的差別程度。表8列出了在中國(guó)的減讓表中根據(jù)6種限制類(lèi)型分類(lèi)和總結(jié)的具體措施清單，并增加了“過(guò)渡期限制”這種中國(guó)特有的承諾措施。此外，根據(jù)需要將“對(duì)服務(wù)部門(mén)或服務(wù)提供者雇傭人數(shù)的限制”擴(kuò)大到“對(duì)雇傭的限制”。對(duì)做出約束承諾的82個(gè)分部門(mén)和具體活動(dòng)的限制形式情況列于表9。
表9中國(guó)對(duì)服務(wù)業(yè)部門(mén)承諾下關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制情況（具體活動(dòng)的個(gè)數(shù)）
對(duì)服務(wù)對(duì)服務(wù)對(duì)服務(wù)對(duì)特定對(duì)采取對(duì)外國(guó)過(guò)渡期
提供者交易或業(yè)務(wù)總服務(wù)部的特定資本參限制
數(shù)量的資產(chǎn)總數(shù)或產(chǎn)門(mén)或服類(lèi)型的與比例
限制額的限出總量務(wù)提供法律實(shí)或投資
制的限制者雇傭體形總額的
人數(shù)的式的限限制
限制制
商務(wù)(23)311319310
通訊(16)13000161514
建筑(5)0050505
分銷(xiāo)(5)3030335
教育(5)0000500
環(huán)境(4)0000400
金融(13)101110011511
旅游(2)1110212
運(yùn)輸(6)3202574
總計(jì)3315205703451
說(shuō)明：部門(mén)后括號(hào)內(nèi)的數(shù)字為做出約束承諾的分部門(mén)或具體服務(wù)活動(dòng)的個(gè)數(shù)。
資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)加入世界貿(mào)易組織法律文件》附件9計(jì)算。
從總體情況看，在保留的限制措施中，對(duì)法律實(shí)體形式的限制最為普遍（70個(gè)部門(mén)），其中以建立合資企業(yè)或中外合作的要求為主，反映了對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)注和轉(zhuǎn)讓技術(shù)等其他戰(zhàn)略考慮；其次是過(guò)渡期限制（51個(gè)），它為服務(wù)業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了時(shí)間上的保障；再接下來(lái)是股權(quán)比例和投資總額限制（34個(gè)）與服務(wù)提供者數(shù)量限制（33個(gè)），前者強(qiáng)化了對(duì)經(jīng)濟(jì)安全和國(guó)內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，后者反映了中央政府在服務(wù)業(yè)開(kāi)放上的基本構(gòu)想，即采取循序漸進(jìn)的方式，實(shí)現(xiàn)有秩序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)雇傭限制的引用最少（5個(gè)）。從分部門(mén)的限制情況看，有的部門(mén)集中受到一種或少數(shù)幾種措施的限制，如商務(wù)（法律實(shí)體形式限制和過(guò)渡期限制）、教育和環(huán)境（法律實(shí)體形式限制）、建筑（產(chǎn)出總量限制、法律實(shí)體形式限制和過(guò)渡期限制），有的則受到多種措施的交叉限制，如通訊、分銷(xiāo)、金融、旅游、運(yùn)輸部門(mén)，特別是三個(gè)敏感部門(mén)受到限制的頻數(shù)比率很高。從限制措施的大類(lèi)部門(mén)（共9個(gè)）分布情況看，所有的部門(mén)均受到法律實(shí)體形式限制，其次是過(guò)渡期限制（7個(gè)），再次是服務(wù)提供者數(shù)量限制和對(duì)外資參股的最高比例或投資數(shù)額的限制（6個(gè)）。最后說(shuō)明的一點(diǎn)是，從措施的具體內(nèi)容上看，本文認(rèn)為除了雇傭限制和過(guò)渡期限制外，其他限制措施對(duì)外國(guó)服務(wù)提供者經(jīng)營(yíng)的約束力均是較嚴(yán)格的。
四、中國(guó)服務(wù)貿(mào)易談判與承諾的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)：“討價(jià)還價(jià)”模型的估計(jì)
“部門(mén)對(duì)等互惠”是服務(wù)貿(mào)易談判的基本準(zhǔn)則，區(qū)別于貨物貿(mào)易談判的“全面互惠”原則，這種特點(diǎn)是由GATS所隱含的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所決定的。由于服務(wù)貿(mào)易與服務(wù)產(chǎn)出的比率一般都很低，而且服務(wù)業(yè)的生存在相當(dāng)程度上取決于國(guó)內(nèi)政府的管理規(guī)章和制度，因此在GATS談判時(shí)一國(guó)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門(mén)的政治力量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于出口導(dǎo)向部門(mén)。許多國(guó)家的管理部門(mén)為了維護(hù)既得利益（因?yàn)橛邢喈?dāng)數(shù)量的公共服務(wù)部門(mén)是國(guó)營(yíng)和政府壟斷的）也不傾向于實(shí)現(xiàn)真正的貿(mào)易自由化，這造就了GATS松散而脆弱的結(jié)構(gòu)(HoekmanandKostecki,1995)。由于不能進(jìn)行“議題掛鉤”和“跨部門(mén)互惠”，服務(wù)貿(mào)易談判采用了在GATT/WTO成員間“可比較”和“有效”的約束性具體承諾義務(wù)的方法。上述背景和特征，使得在考察中國(guó)入世進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易減讓表的談判時(shí)適用于貿(mào)易政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的“討價(jià)還價(jià)”模型(Helleiner,1977)，即依據(jù)“互惠主義”和“公平貿(mào)易”準(zhǔn)則在國(guó)家間進(jìn)行貿(mào)易壁壘的對(duì)等減讓。
我們的基本假定是：當(dāng)有越多的WTO成員就某一個(gè)服務(wù)部門(mén)做出減讓承諾時(shí)，中國(guó)就越有可能就該部門(mén)做出約束承諾；同時(shí)中國(guó)在入世時(shí)始終強(qiáng)調(diào)自身所具有的發(fā)展中國(guó)家的特點(diǎn)，因此在服務(wù)貿(mào)易自由化承諾時(shí)應(yīng)依照發(fā)展中國(guó)家的需要保留對(duì)部分敏感部門(mén)的管轄權(quán)，從而區(qū)別于發(fā)達(dá)國(guó)家的承諾結(jié)構(gòu)。為此，選擇中國(guó)對(duì)服務(wù)活動(dòng)的具體承諾情況（承諾＝1；不承諾=0）作為因變量，將每個(gè)服務(wù)部門(mén)中做出承諾的國(guó)家占總數(shù)的比例、做出承諾的發(fā)達(dá)國(guó)家占發(fā)達(dá)國(guó)家總數(shù)的比例、做出承諾的發(fā)展中國(guó)家占發(fā)展中國(guó)家總數(shù)的比例作為自變量來(lái)檢驗(yàn)“討價(jià)還價(jià)”模型。樣本總數(shù)包括分析的所有149個(gè)服務(wù)活動(dòng)，自變量的數(shù)據(jù)根據(jù)世界貿(mào)易組織秘書(shū)處（2000，表3.2.9）計(jì)算，利用Probit模型估計(jì)的結(jié)果列于表10。在回歸方程(1)和(2)中做出承諾的國(guó)家比例的系數(shù)為正且具有顯著性，與模型的假定相吻合。方程(1)中做出承諾的發(fā)達(dá)國(guó)家比例的系數(shù)為負(fù)，表明前述的中國(guó)與這些國(guó)家之間在服務(wù)貿(mào)易減讓上的差別，但其值不具有顯著性。方程(2)用做出承諾的發(fā)展中國(guó)家的比例替換了前者，其回歸系數(shù)變?yōu)檎?hào)，符合模型的假定判斷，但其顯著性仍不強(qiáng)。方程(3)利用后兩個(gè)自變量進(jìn)行檢驗(yàn)，結(jié)果均為正且具有顯著性，體現(xiàn)了“部門(mén)對(duì)等互惠”的談判準(zhǔn)則，同時(shí)還注意到做出承諾的發(fā)展中國(guó)家的比例明顯高于發(fā)達(dá)國(guó)家，從而證明了中國(guó)在服務(wù)貿(mào)易減讓的談判中，成功地利用了討價(jià)還價(jià)維護(hù)自己作為發(fā)展中國(guó)家成員的利益。
表10中國(guó)服務(wù)貿(mào)易承諾減讓的“討價(jià)還價(jià)模型”估計(jì)（Probit模型）
因變量：中國(guó)對(duì)服務(wù)活動(dòng)的具體承諾情況（承諾=1；不承諾=0）
樣本總數(shù)：149個(gè)
方程(1)方程(2)方程(3)
常數(shù)-0.87(-3.83***)-0.87(-3.83***)-0.87(-3.83***)
做出承諾的國(guó)家占總數(shù)的比例5.01(3.50***)3.07(2.41**)
做出承諾的發(fā)達(dá)國(guó)家占發(fā)達(dá)國(guó)
家總數(shù)的比例-0.48(-0.88)0.75(2.41**)
做出承諾的發(fā)展中國(guó)家占發(fā)展
中國(guó)家總數(shù)的比例1.47(0.88)3.78(3.50***)
說(shuō)明：***為1%顯著性水平，**為5%顯著性水平。
五、結(jié)論
中國(guó)在入世協(xié)議書(shū)中對(duì)服務(wù)貿(mào)易做出了高于發(fā)展中國(guó)家水平的具體承諾和減讓?zhuān)健熬S持現(xiàn)狀”的貿(mào)易自由化使服務(wù)業(yè)的開(kāi)放程度有了明顯的提高，同時(shí)也維護(hù)了自己作為發(fā)展中國(guó)家成員身分的權(quán)益。但是由于GATS本身在結(jié)構(gòu)上的缺點(diǎn)（如菜單式的減讓方式和保留相當(dāng)多的非歧視例外）以及服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟(jì)安全、競(jìng)爭(zhēng)力和就業(yè)上的敏感性，中國(guó)的服務(wù)貿(mào)易壁壘仍然較高。這主要體現(xiàn)在：對(duì)商業(yè)存在和自然人流動(dòng)的嚴(yán)格限制是市場(chǎng)準(zhǔn)入的核心壁壘；補(bǔ)貼提供僅限于本國(guó)企業(yè)和資格要求是主要的國(guó)民待遇限制；承諾的廣度和深度依然有限，特別是“沒(méi)有限制”的部門(mén)所占比例較低；所保留的對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施的商業(yè)約束性較嚴(yán)厲。因此減讓表的達(dá)成與實(shí)施將只是中國(guó)服務(wù)貿(mào)易自由化的一小步。盡管如此，它的示范效應(yīng)仍是巨大的，增強(qiáng)了最初改革的可信度和可預(yù)見(jiàn)性，部分割裂了本國(guó)土生土長(zhǎng)的管理體制與經(jīng)營(yíng)低效的利益集團(tuán)
之間的關(guān)系，這無(wú)疑將有利于中國(guó)服務(wù)業(yè)產(chǎn)出水平與質(zhì)量的提高、吸引外資環(huán)境的優(yōu)化和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的改善。
【參考文獻(xiàn)】
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