發(fā)布時間：2023-11-24 11:14:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)風險管控措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：風險管理；內(nèi)部控制；重要性；問題及對策
1.企業(yè)財務風險的概念
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致的企業(yè)蒙受損失的機會和可能，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)生存與發(fā)展就一定會進行生產(chǎn)經(jīng)營，那么就會存在著潛在的由于內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境不利因素而導致的企業(yè)經(jīng)營成果損失的可能，企業(yè)風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業(yè)的經(jīng)營風險降到最低。
2.企業(yè)財務風險管理的重要性
企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得高額利潤，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。企業(yè)經(jīng)營管理者要想實現(xiàn)經(jīng)營目標，就必須在經(jīng)營過程中實施風險管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中離不開投資、籌資、利益分配等活動，這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側(cè)面展示了企業(yè)運營的全過程，并且它為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標起到了監(jiān)督保證的作用，具體內(nèi)容如下：
（1）有利于為企業(yè)營造一個相對安定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境
我們知道有風險就應該有防范，這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內(nèi)。企業(yè)經(jīng)營也是這樣，企業(yè)在正常投入生產(chǎn)后，為了減少經(jīng)營風險，往往是高負債經(jīng)營，這樣又增加了企業(yè)的財務風險，所以必須加以防范，這是企業(yè)企業(yè)經(jīng)營中應該重點考慮的問題之一。
（2）有利于企業(yè)適應外部環(huán)境的需求
在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要開發(fā)市場，占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別，有針對性實施風險應對。這是企業(yè)資金順利周轉(zhuǎn)的有效保障，更是企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展的前提。
（3）有利于企業(yè)更好地開展財務管理活動
企業(yè)管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、確保企業(yè)資源優(yōu)化配置，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發(fā)揮關鍵作用。
二、當前我國企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因
財務風險包括外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調(diào)控手段進行市場調(diào)控等引起，以上風險是企業(yè)無法避免的，企業(yè)只能及時地改變其內(nèi)部環(huán)境來適應上述環(huán)境變化給企業(yè)財務帶來的風險。內(nèi)部風險是因為企業(yè)的管理者們在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為了提高經(jīng)濟利益，片面的追求生產(chǎn)規(guī)模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運轉(zhuǎn)過程中存在的潛在風險。這是企業(yè)產(chǎn)生財務風險產(chǎn)生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結構缺乏理性考慮
企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中保持合理的資產(chǎn)負債率不僅可以給企業(yè)節(jié)約資金還可以提高經(jīng)營效率，為企業(yè)避免合理的經(jīng)營風險。但是凡是都有個“度”字，這個“度”需要企業(yè)在資金的安排上慎重考慮，企業(yè)應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現(xiàn)在許多企業(yè)普遍存在著資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的現(xiàn)象，沒錢找銀行成了企業(yè)賴以生存的環(huán)境。由于過多的依賴銀行，導致資產(chǎn)負債率居高不下，當企業(yè)出現(xiàn)支付危機時，對銀行的依賴性更強，這樣惡性循環(huán)下去，融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理，導致沉重的企業(yè)財務負擔使企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業(yè)投資包括對內(nèi)與對外投資，在對內(nèi)投資上一般是對固定資產(chǎn)與在建工程的投入比較多；對外投資主要體現(xiàn)在與其他企業(yè)的合作。在對內(nèi)投資過程中，很多企業(yè)缺乏對市場的調(diào)查，只看外表，沒有看到其實在，缺乏對可行性項目的調(diào)研與周密的分析及預測，盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產(chǎn)，結果給企業(yè)帶來較高的財務風險，如果決策失利可能會導致投資無法按期收回，最終導致給企業(yè)債務累累，財務風險巨大，經(jīng)營難以維持。外部投資是指企業(yè)在與其他企業(yè)合作時，由于缺乏對其的可信度、資質(zhì)能力、獲利能力、外部環(huán)境等方面的詳細調(diào)查與集體分析，容易導致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導致資金投入無法收回，企業(yè)無法正常生產(chǎn)，瀕臨破產(chǎn)。
3.銷售及采購策略不當
現(xiàn)代企業(yè)管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業(yè)開拓市場、占領市場、強壯企業(yè)的法寶之一。所以企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用活動，這是企業(yè)經(jīng)營的一種策略，也是現(xiàn)代市場管理的需要。但是一些企業(yè)為了增加銷量，盲目生產(chǎn)，在沒有對市場進行仔細的調(diào)研與科學的預測下，為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產(chǎn)品，一旦資金不能順利回收，企業(yè)財務風險劇增。再有，為了防止物價上漲而大量采購原材料，從而導致存貨所占比重相對較大，當隨著市場的環(huán)境變化而減少生產(chǎn)時，原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業(yè)資金使用的安全性與有效性，最終導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。
三、針對我國現(xiàn)階段企業(yè)財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個階段，如果防范措施不當其危害性極大，那么如何防范企業(yè)財務風險使其化險為夷，以實現(xiàn)財務管理目標，最終促進企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本人認為應該從以下幾個方面入手：
1.優(yōu)化企業(yè)資本結構
企業(yè)的資本結構即是企業(yè)各種資本的價值構成及比例，反映企業(yè)的債權和股權的比例。與企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業(yè)要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風險程度和收益水平，并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題，也是企業(yè)穩(wěn)中有序經(jīng)營的最佳思路。
2.做好市場調(diào)研，提高財務決策的依據(jù)
既然外部風險我們無法回避，那么面對市場經(jīng)營的風險，我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業(yè)自身經(jīng)營能力比較強的情況下，可以適當多借入資金，這樣可以加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)與運用；在市場環(huán)境不利的前提下，由于整個社會經(jīng)濟低迷，那么企業(yè)就應該采取謹慎的態(tài)度，少借些資金，合理有效地組織調(diào)整資本結構，這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業(yè)的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致，為企業(yè)管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業(yè)控制財務風險、減輕企業(yè)經(jīng)營壓力的重要保障之一。因為企業(yè)的資產(chǎn)流動性越強，其變現(xiàn)能力就越強，則償債能力越強，這樣財務風險就越小。同時企業(yè)要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產(chǎn)品的持有量，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業(yè)的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業(yè)內(nèi)部控制建設
風險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內(nèi)部控制整合框架，風險管理也有分散的財務、經(jīng)營、戰(zhàn)略風險管理逐步發(fā)展為整合風險管理。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風險管理就必須做好內(nèi)部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統(tǒng)
企業(yè)一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯(lián)方式，并將企業(yè)目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業(yè)的投資者與經(jīng)營者，并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業(yè)的生產(chǎn)是為了滿足市場的需求，那么企業(yè)的發(fā)展也應該立足于市場，因此企業(yè)應該建立適應市場的風險防范和規(guī)避機制，及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業(yè)發(fā)展的始終。
總之，做好財務風險管理工作是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的關鍵所在，更是企業(yè)穩(wěn)中求勝的最佳法寶。
參考文獻：
一、企業(yè)合同管理中風險的主要表現(xiàn)形式
在企業(yè)進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現(xiàn)在以下的幾個方面上：
（一）合同主體風險
我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應的批準證書或者是資質(zhì)證書。同時，這些企業(yè)只能夠在批準證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟上的損失。
（二）合同程序風險
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續(xù)。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。
（三）合同內(nèi)容風險
合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責任等各項內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現(xiàn)分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。
（四）合同履行過程中的風險
當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規(guī)定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導致合同的目的不能實現(xiàn)，帶來損失。
二、企業(yè)合同管理過程中風險控制措施
（一）充分了解《合同法》以及相關的法律、法規(guī)
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內(nèi)容等方面都進行了較為系統(tǒng)詳細的規(guī)定。此外，在我國就合同關系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關的法律法規(guī)進行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。
（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況
在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復印件進行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進行實地調(diào)查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。
（三）合同簽訂過程中防范合同風險的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風險的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。
（四）合同履行過程中的風險防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：
首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時提供更有力的證據(jù)。
其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權益[3]。
（四）打造完善的合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理信息化
在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風險。合同管理系統(tǒng)有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實現(xiàn)對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實現(xiàn)業(yè)務單位、財務、法務聯(lián)合管控，通過實時監(jiān)控，規(guī)避公司違約風險。為了有效規(guī)避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統(tǒng)中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進行實時監(jiān)控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風險。
近年來，隨著企業(yè)法制意識的增強，對合同管理越來越重視，為了防止因為合同問題而導致糾紛，企業(yè)加大了對合同管理中風險控制的重視。特別是隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，合同管理中的風險逐步暴露出來，強化對風險的識別，可以更好的采取有針對性的防范對策，有效提升合同管理的質(zhì)量，為合同發(fā)揮出作用奠定良好的保障。在文中主要就企業(yè)合同管理中的風險控制措施進行分析，以期強化企業(yè)合同管理的風險控制。
關鍵詞：
合同管理；風險；控制措施
企業(yè)作為盈利性的經(jīng)濟組織，企業(yè)的經(jīng)營活動是通過一系列合同建立、履行來體現(xiàn)的。合同不僅僅是企業(yè)開展對外經(jīng)營活動的重要聯(lián)系紐帶，同時也是企業(yè)取得經(jīng)濟效益的重要保障，因此，在企業(yè)的經(jīng)營管理工作之中合同管理是非常重要的內(nèi)容。企業(yè)的合同管理包括的內(nèi)容非常廣泛，涉及的人與機構也很多，在企業(yè)合同的每一個環(huán)節(jié)都存在著風險。企業(yè)的合同風險種類多樣，面對這些風險需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風險帶來的損失，而這也是企業(yè)合同管理的核心工作內(nèi)容[1]。
一、企業(yè)合同管理中風險的主要表現(xiàn)形式
在企業(yè)進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現(xiàn)在以下的幾個方面上：
(一)合同主體風險
我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應的批準證書或者是資質(zhì)證書。同時，這些企業(yè)只能夠在批準證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟上的損失。
(二)合同程序風險
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續(xù)。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。
(三)合同內(nèi)容風險
合同的內(nèi)容主要是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責任等各項內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現(xiàn)分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。
(四)合同履行過程中的風險
當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規(guī)定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導致合同的目的不能實現(xiàn)，帶來損失。
二、企業(yè)合同管理過程中風險控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相關的法律、法規(guī)
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內(nèi)容等方面都進行了較為系統(tǒng)詳細的規(guī)定。此外，在我國就合同關系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關的法律法規(guī)進行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。
(二)簽訂合同之前，需要充分了解
對方當事人的各種資信情況在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復印件進行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進行實地調(diào)查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。
(三)合同簽訂過程中防范合同風險的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風險的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。
(四)合同履行過程中的風險防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時提供更有力的證據(jù)。其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權益[3]。
(四)打造完善的合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理信息化
在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風險。合同管理系統(tǒng)有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實現(xiàn)對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實現(xiàn)業(yè)務單位、財務、法務聯(lián)合管控，通過實時監(jiān)控，規(guī)避公司違約風險。為了有效規(guī)避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統(tǒng)中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進行實時監(jiān)控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風險。
三、結語
隨著我國經(jīng)濟水平的快速提高，為企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的空間，使得合同管理風險防控在企業(yè)的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個企業(yè)在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預防了各種風險的發(fā)生，但是也仍然需要進一步的改進，而合同管理系統(tǒng)的開發(fā)與運行無疑為企業(yè)合同管理與風險防控提供了巨大的支持，有效地促進了企業(yè)的發(fā)展。此外，合同管理系統(tǒng)還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發(fā)揮出效果。財
參考文獻：
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摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭不斷加劇，各企業(yè)間的擴大、兼并、合作等等經(jīng)濟活動也愈加頻繁，而其中的每一個環(huán)節(jié)都要涉及到資金流動、利益收入等財務問題。因此一個企業(yè)要想健康穩(wěn)定的發(fā)展，必然離不開會計管理制度，而且隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)會計管理的重要性日益凸顯，可以毫不夸張的說，會計管理是決定企業(yè)成敗的關鍵因素。就目前的情況來看，我國在會計管理這一領域還存在一定的問題，很容易導致風險的產(chǎn)生。本文就問題產(chǎn)生的原因進行了分析，并就這些原因提出了風險防控措施。
關鍵詞 ：企業(yè)財務管理；會計管理；風險；防控措施
一、前言
財務管理是現(xiàn)今企業(yè)管理的核心內(nèi)容，對企業(yè)的建設和發(fā)展有著十分重要的影響。真實可靠的會計信息是企業(yè)財務管理得以健康運營的基礎，是一個企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果以及資金流動等情況的的直接反應，在進行企業(yè)會計管理的過程當中可以通過賬單的核對以及復核等手段來對企業(yè)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運營存在的錯誤和偏差，進而確保企業(yè)財務資料的真實性和完整性。此外，控制企業(yè)的財務風險還是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、保障企業(yè)資金安全以及降低企業(yè)經(jīng)營成本的有效保證。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的最大目標就是利潤最大化，建立良好的內(nèi)部財務風險控制制度可以對企業(yè)的不良或是錯誤行為及時制止，遏止對企業(yè)的發(fā)展有危害性的行為，使企業(yè)經(jīng)營效率得到有效的保障，促使企業(yè)生產(chǎn)價值最大化的實現(xiàn)。
二、企業(yè)會計管理風險產(chǎn)生的原因
（一）財務管理目標把握不到位
多數(shù)會計管理風險的產(chǎn)生是因為利益的不平衡以及管理目標沖突造成的，在企業(yè)的財務管理中，很容易出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象，使得各團體間的利益產(chǎn)生矛盾，一旦這種矛盾產(chǎn)生，對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的，體現(xiàn)在會計管理這一塊，就是缺乏穩(wěn)定的管理環(huán)境。現(xiàn)實中很多企業(yè)對于管理目標的把握又不明確，只注重眼前利益，不注重長遠目標，加劇風險的產(chǎn)生。
（二）企業(yè)負債過高
許多企業(yè)的會計管理風險來源于過高的負債率和復雜的借貸關系。負債是企業(yè)財務最為常見的現(xiàn)象，適當?shù)膫鶆眨热玢y行的借貸、資金的融通等，可以擴大經(jīng)營規(guī)模，為企業(yè)帶來更大的利益。然而在這一過程中，由于對負債規(guī)模的把握不當，使得負債率過高，如果企業(yè)的正常經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，隱藏的風險就會立刻顯現(xiàn)出來，帶來惡性的連鎖反應，使得企業(yè)最終資不抵債，甚至有破產(chǎn)的危險。
（三)企業(yè)沒有養(yǎng)成良好的會計管理風險防范意識
由于我國企業(yè)制度不是十分健全，與發(fā)達國家的先進的會計管理制度有一定的差距，這一差距首先就體現(xiàn)在防范意識上。在我國的很多企業(yè)中，在追求利益最大化的過程中沒有充分地認識到市場規(guī)律的作用，缺乏危機和風險的防范意識，對會計管理的風險防范工作較為忽視，很多中小企業(yè)甚至沒有成立專門的機構或是制定可靠的制度，防范意識的薄弱，使得這些企業(yè)在面臨風險時，規(guī)避和處理十分緩慢，往往給企業(yè)造成巨大損害。
（四）企業(yè)內(nèi)部的會計管理分工不明確，工作人員素質(zhì)欠缺
就目前的狀況來看，國內(nèi)很多企業(yè)在設置財務管理機構時，由于制度的不完善和分工的不明確，使得內(nèi)部關系較為混亂，會計管理部門受到工作沖突和其他職能機構的影響，一方面難以正常發(fā)揮職能，一方面容易出現(xiàn)工作失誤，這就加大了風險發(fā)生的概率。同時，由于負責會計管理的工作人員缺乏相應的專業(yè)能力和管理水平，在遇到復雜和新型的問題時，往往缺少創(chuàng)新能力，因此，會計管理工作人員的素質(zhì)普遍不高也是制約會計管理風險防范水平的重要因素。
三、企業(yè)會計管理風險的防控措施
（一）加強企業(yè)高層對于會計管理風險的防范意識
風險意識是一切風險防范和規(guī)避工作的前提和核心，企業(yè)應當把企業(yè)會計管理的風險防范作為企業(yè)工作的重點，建立長效的防控機制，并且要有切實可行的具體規(guī)劃，一方面要完善風險防控制度，一方面要完善各個監(jiān)管機構的設置。總之，企業(yè)的管理者一定要認識到風險防范意識的重要性，才能使企業(yè)走的更穩(wěn)更遠。
（二）企業(yè)管理者應當加強財務控制，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度
為了更好的實現(xiàn)會計管理的風險防控，應當在企業(yè)的內(nèi)部建立會計監(jiān)督機構，專門在日常工作中對企業(yè)的會計管理進行監(jiān)控，同時要建立健全相關的制度，形成一整套完善的體系。隨著科學技術的發(fā)展和競爭的加劇，通過對經(jīng)濟活動的控制，確保企業(yè)的資金完整，促使經(jīng)濟效益提升，抓好財務預測，制定財務計劃，組織財務控制等環(huán)節(jié)，保證經(jīng)濟活動的連續(xù)性，實現(xiàn)財務管理的科學化。
（三）提高會計管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平
會計管理風險防范的工作最終還是要落實到人的身上，因此在企業(yè)的會計管理風險防范中，提高工作人員的職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是十分關鍵的，一方面要對工作人員的業(yè)務能力進行定期的培訓和考核，鼓勵創(chuàng)新思維，特別是要強化其對于突發(fā)事件的處理能力。另一方面，要強化管理人員的道德培養(yǎng)，樹立正確的價值觀念，防止違法行為的發(fā)生。只有打造好了一支專業(yè)且具有較高素質(zhì)的管理隊伍，企業(yè)會計管理風險的控制工作才有落實的依托。
（四）理清財務關系
企業(yè)的內(nèi)部財務關系一定要明朗，它是有效預防企業(yè)財務風險的關鍵。第一，企業(yè)的每個部門都具有自己的責任、地位和作用。要做到財務風險的防范，一定要落實企業(yè)各部門的職責，每個人都要做到明確分工，一旦發(fā)生風險事故，可以對相關負責人員進行問責。第二，每一個利益集團代表著不一樣的利益關系，當企業(yè)進行利益分配的時候，要充分考慮每個利益集團的不同利益，注重保持利益平衡，從而調(diào)動企業(yè)各部門都能參與到財務管理活動之中，最終減少財務風險。
四、結語
企業(yè)會計管理風險產(chǎn)生的原因是多樣的，任何細節(jié)上的失誤都可能造成風險的產(chǎn)生，雖然在市場經(jīng)濟中，會計管理風險的發(fā)生具有必然性，但是如果采取科學有效的管理方法，正確的認識內(nèi)部和外部矛盾，就可以將風險發(fā)生的概率降到最低。做好企業(yè)會計管理風險的防范工作，不僅可以減企業(yè)的損失，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供良好前提，更重要的是能夠促進我國會計現(xiàn)代化，為國家經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻。
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[關鍵詞]企業(yè)；會計管理；風險控制；解決措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.139
經(jīng)濟的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機遇，但隨著多元化經(jīng)濟的推進，使得企業(yè)在會計管理中也存在一定的風險。經(jīng)濟效益是每個企業(yè)經(jīng)營的最終目標，而會計工作是對企業(yè)經(jīng)濟效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會計管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強有力的社會競爭下能得以生存和發(fā)展。
1 企業(yè)會計管理中的風險與控制的定義
企業(yè)會計管理中的風險是指企業(yè)在會計管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財務信息不準確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)會計管理中的風險控制即管理者針對企業(yè)會計管理中可能出現(xiàn)的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。[1]在企業(yè)會計管理中，會計人員的失職如對財務信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業(yè)領導層的決策也能造成企業(yè)會計管理中存在風險。
2 企業(yè)會計管理中風險控制存在的問題
2.1 管理者重視程度不夠
在我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領導者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對企業(yè)會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設置專門的會計管理機構，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業(yè)領導者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發(fā)生時得不到及時有效的控制，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。[2]
2.2 財務人員缺乏風險意識
在企業(yè)財務管理中，財務人員是對企業(yè)基本財務信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財務狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟決策依據(jù)的人員，財務人員的風險意識對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數(shù)財務人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財務人員，基本是由企業(yè)領導者自身兼職會計，使得他們?nèi)狈I(yè)的財務分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。
2.3 企業(yè)財務信息失真
企業(yè)在經(jīng)營是一個復雜的過程，在經(jīng)營過程中，企業(yè)資金流動大，各部門相關人員之間缺乏溝通可能導致財務人員在財務管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營過程中不開發(fā)票，或者在財務管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務信息，使得財務信息失真。總之，不管哪種原因造成的財務失真，都不能真實反映企業(yè)的財務狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業(yè)以后的經(jīng)營決策會造成一定的負面影響。
3 企業(yè)會計管理中風險控制的解決措施
3.1 領導加強重視
企業(yè)領導是企業(yè)的最高層，對企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會計管理中要進行風險控制，首先要加強領導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)領導要想在激烈的社會競爭中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強對企業(yè)會計管理中的風險控制。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)領導要加強對財務信息準確性的管理，確保財務部門提供的財務信息準確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會計管理中存在的風險。
3.2 提高會計人員綜合素質(zhì)
會計人員的綜合素質(zhì)關系到企業(yè)會計管理風險控制的效果，會計人員素質(zhì)低可能使他們在財務管理過程中失職，企業(yè)財務信息失真，影響企業(yè)的會計管理風險控制。因此，企業(yè)會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質(zhì)，而會計人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓，提高他們的業(yè)務水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會計管理風險控制做貢獻。[3]
3.3 確保財務信息合法有效
財務信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高，還關系到企業(yè)會計管理中的風險控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會競爭環(huán)境下長遠發(fā)展。因此，在企業(yè)會計信息風險控制中，企業(yè)應加強對企業(yè)會計人員的監(jiān)督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環(huán)節(jié)信息的準確性，保證企業(yè)財務信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營中做出正確的經(jīng)濟決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財務監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財務信息提供了有力保障。
3.4 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財務管理制度
企業(yè)經(jīng)營過程中的財務管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務風險評估等，小的方面包括會計基礎管理、日常資金收支、會計核算等，在企業(yè)會計管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財務管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項生產(chǎn)經(jīng)營活動高效有序地進行，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)預期的戰(zhàn)略目標。企業(yè)健全的財務管理制度應包括對財務人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對財務狀況進行審計等。在財務人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進行監(jiān)督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業(yè)應通過內(nèi)外部審計定期不定期對企業(yè)的財務狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業(yè)會計管理風險控制。[4]
4 結 論
綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務人員缺乏風險意識、企業(yè)財務信息失真等問題。對此，企業(yè)領導應重視企業(yè)會計管理中風險控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質(zhì)，建立健全財務管理體系，確保財務信息的真實合法，使企業(yè)財務信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失，使企業(yè)在激烈的社會競爭下得以健康有序地發(fā)展。
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關鍵詞：信貸資產(chǎn) 信貸風險 風險管理
一、 商業(yè)銀行信貸風險形成原因分析
商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，涉及到的主要當事人包括借款人和商業(yè)銀行本身，此外，商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境也會影響到其經(jīng)營活動。因此，商業(yè)銀行信貸風險大致可以概括為以下3個方面的內(nèi)容。
（一）借款人方面的原因
借款人方面的信貸風險控制難度較大，而且形成種類較多，主要有三個方面：借款企業(yè)產(chǎn)權結構不合理，過分依賴銀行貸款，加大了信貸風險控制的難度；借款人信用度較低，透支、惡意詐騙貸款、尋租等現(xiàn)象嚴重，擴大了商業(yè)銀行所面臨的信貸風險；國內(nèi)消費市場的不成熟性降低了借款人貸款擔保的作用，擔保資產(chǎn)的市場風險都過給給了商業(yè)銀行。
（二）商業(yè)銀行自身的原因
商業(yè)銀行自身的原因來源于管理體系的不完善，例如缺乏良好的信貸風險管理理念，過于重視信貸業(yè)務的擴展忽視了貸后的管理，風險管理意識薄弱；風險補償機制不完善，商業(yè)銀行承擔的風險與其經(jīng)營利潤不相符；信貸決策執(zhí)行體系不規(guī)范，貸款“三查”制度執(zhí)行不徹底，信貸過程管理不嚴，降低了信貸風險的可控性；內(nèi)部控制機制健全，監(jiān)督機制對信貸人員的管理嚴重不足。
（三）外部環(huán)境因素
商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟環(huán)境和環(huán)境也會加大其所面臨的信貸風險。如今社會的信用環(huán)境較差，社會失信現(xiàn)象導致很多商業(yè)銀行都不敢輕易放貸。此外，我國的商業(yè)法律不健全，特別是信貸方面的法律法規(guī)還不規(guī)范，法規(guī)的實際操作性較差，部分條款是借鑒國外的商業(yè)銀行的管理的模式，與我國的商業(yè)銀行管理體系相脫節(jié)，加大了我國商業(yè)銀行經(jīng)營的潛在風險。
二、加強銀行信貸業(yè)務風險管理的措施分析
從2008年美國商業(yè)銀行出現(xiàn)的信貸危機來看，商業(yè)銀行所面臨的信貸風險對銀行是一個巨大的威脅，風險失控最直接的結果就是導致銀行破產(chǎn)。從上面的分析可以看到，我國商業(yè)銀行潛在的信貸風險情況較嚴峻，因此，加強商業(yè)銀行信貸風險管理迫在眉睫。
（一）創(chuàng)建良好的宏觀風險控制環(huán)境
1、適當放松對銀行的的管制，增強銀行自主決策水平
首先，政府部門要扭轉(zhuǎn)商業(yè)銀行異化為宏觀調(diào)控載體的形勢。政府的相關政策應當適當放松對商業(yè)銀行的限制，進一步完善法人治理結構及金融產(chǎn)權制度，增強商業(yè)銀行的自主決策性，加速商業(yè)銀行業(yè)務的轉(zhuǎn)型與升級。此外，政府部門可解除國有商業(yè)銀行的隱性擔保，為民間閑置資本提供廣闊的投資平臺，優(yōu)化資本市場的資金配置。其次，加強政府的監(jiān)督職能。政府行為和地方保護主義是限制我國企業(yè)改革的重要因素，政府對銀行貸款干預較嚴重，導致部門市場功能失效。
2、完善社會信用體系
對借款人進行資信評級是商業(yè)銀行放貸的重要步驟，不同的信用等級商業(yè)銀行面臨的信貸風險都不同。完善的信用指標體系可以保障商業(yè)銀行對風險進行量化管理、對貸款進行精確定價，是降低信貸風險的有效途徑。因此，政府部門要完善社會信用體系，為商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的信用氛圍環(huán)境，最基本的手段有，開展全民誠信教育，培養(yǎng)全體群眾的信用意識；建立國民信用體系；建立公共信用數(shù)據(jù)庫，建立個人和企業(yè)信用檔案庫。
（二）商業(yè)銀行自身的信貸風險管理
1、加強風險評估和預警機制
風險評估和預警機制是商業(yè)銀行在信貸過程中明確風險管理、建立風險預警系統(tǒng)、進行風險防范的重要手段。通過風險評估和預警機制可以大大降低風險發(fā)生的概率和風險發(fā)生造成的經(jīng)濟損失。對此，銀行可以建立自身的客戶信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對客戶信用風險的有效管理，如果條件允許，可以實現(xiàn)不同銀行間部分信貸信息的共享，都可以提高對信貸風險的管理水平。
2、強化風險的全員全過程管理
風險管理理念應該滲透在整個信貸經(jīng)營環(huán)節(jié)，要細化管理流程，要對經(jīng)營過程中所有的經(jīng)營崗位進行風險控制，小到信息系統(tǒng)、審批流程和監(jiān)管機制等各方面。對此，個人建議銀行從以下幾點出發(fā)：建立可靠的貸款風險信息系統(tǒng)，至少要涵蓋環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、信貸風險監(jiān)控信息系統(tǒng)三個方面的內(nèi)容；建立標準化的審批流程，每個經(jīng)營環(huán)節(jié)實行有效的風險識別；建立有效的風險監(jiān)管機制，對銀行放貸人員的職責、授權權限進行監(jiān)督管理。
3、加強對基層行風險的防范
基層行行為是風險防范最直接的執(zhí)行者，對此，要有較好的風險防范意識，做到：首先，加強對企業(yè)第一還款來源的分析，在關注企業(yè)抵押物的同時，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行認真的審核，確認企業(yè)有足夠的還款能力。其次，合理確定還款間隔期和法人客戶貸款執(zhí)行利率。第三，加強對互保、關聯(lián)和集團大客戶的風險防控。第四，加強信貸資金用途的監(jiān)測管理。
4、建立科學化的信貸管理制度
科學化的信貸管理制度是提高自身的信貸風險防范能力的有效手段，是對基層工作實行精細化管理的重要形式。一是要格執(zhí)行貸款審貸分離制度，明確崗位責任，將貸款的調(diào)查崗、審查崗、審批崗、監(jiān)督發(fā)放崗嚴格分離，各司其職、各負其責。
三、結語
從上可以看到，我國商業(yè)銀行所面臨的信貸風險是比較嚴峻的，對此，政府部門要結合當前經(jīng)濟體系和社會發(fā)展體系的實際情況，針對性的制定相應的經(jīng)濟政策，加快我國經(jīng)濟體制的改革，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，保證資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行也應該結合自身的情況，逐步完善風險管理制度，建立合理的風險防范體系。
關鍵詞：供電企業(yè)；風險管控；管控方法
1 概述
供電企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)具有作業(yè)環(huán)境復雜，作業(yè)現(xiàn)場點多、面廣，高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接作業(yè)等高危作業(yè)頻繁，作業(yè)任務量大、繁重等特點，因此在生產(chǎn)作業(yè)過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素。而這些危險因素一旦暴露在具體的生產(chǎn)活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發(fā)生，造成人身傷亡。2007年以來，國家電網(wǎng)公司相繼推出頒布《安全風險管理體系實施指導意見》和《供電企業(yè)安全風險管理工作推進方案》，希望通過風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警等手段，指導作業(yè)人員的現(xiàn)場作業(yè)，推動安全生產(chǎn)從“事中監(jiān)督”向“事前管理”轉(zhuǎn)變，避免由于設備、環(huán)境及違章所引發(fā)的人身安全事故。
2 供電企業(yè)風險管控具體執(zhí)行過程的問題
供電企業(yè)在具體執(zhí)行過程存在以下問題：
（1）安全風險管理辨識不規(guī)范、流程不清晰、動態(tài)控制手段缺乏等問題，難以將風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警融入到安全生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)中，風險管控成果難以應用到現(xiàn)場作業(yè)。（2）風險辨識、風險評估缺乏可量化、科學的標準，風險辨識、風險評估的準確性和科學性存在不足。（3）風險辨識、風險評估難以充分利用生產(chǎn)計劃、設備臺帳、缺陷等安全生產(chǎn)運行數(shù)據(jù)及人員安全信息，實現(xiàn)智能化風險管控。（4）風險管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產(chǎn)中的各個環(huán)節(jié)，工作量大，難以跟蹤和統(tǒng)計分析。
3 供電企業(yè)風險管控方法具體方案
主要包括多維風險評估標準和一鍵向?qū)街悄茱L險評估模型、實時風險事件庫和PR評估模型、作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊。
進一步地，所述的多維風險評估標準模型和一鍵向?qū)街悄茱L險評估模型是基于電網(wǎng)、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場風險源等維度，建立可量化的多維風險評估標準模型，編制了完善的《電網(wǎng)運行風險評估標準》、《變電檢修作業(yè)風險評估標準》、《倒閘操作風險評估標準》、《輸電線路作業(yè)風險評估標準》、《配電檢修作業(yè)風險評估標準》、《電纜線路作業(yè)風險評估標準》，并基于包括生產(chǎn)計劃、設備臺帳、設備缺陷、風險事件在內(nèi)的安全生產(chǎn)運行數(shù)據(jù)和典型作業(yè)評估庫，實現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L險評估，并結合風險評估過程，實現(xiàn)控制措施卡智能動態(tài)生成。
進一步地，所述的實時風險事件庫和PR評估模型，實現(xiàn)設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)管理，并基于PR評估模型，實現(xiàn)動態(tài)風險的科學準確辨識，進而形成全面、完善的風險辨識范本。
進一步地，所述的作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業(yè)《作業(yè)班組風險匹配標準》，并結合安全人員信息庫、生產(chǎn)裝備庫，為作業(yè)班組風險匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現(xiàn)場作業(yè)風險管控流程實現(xiàn)全員、全過程、全專業(yè)、多維的現(xiàn)場作業(yè)全景風險管控體系，具體體現(xiàn)在以下幾方面：
（1）全員：現(xiàn)場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有相關部門和人員，包括地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組等。
（2）全專業(yè)：現(xiàn)場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有專業(yè)，包括變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網(wǎng)調(diào)度等，并且在風險辨識、風險評估、作業(yè)班組風險匹配控制、風險控制各個階段結合各專業(yè)的特點建立針對性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現(xiàn)場作業(yè)風險管控流程實現(xiàn)與安全生產(chǎn)過程的緊密結合，實現(xiàn)作業(yè)前風險辨識、風險評估、、作業(yè)班組風險匹配控制，作業(yè)過程中風險控制和作業(yè)后總結和反饋的全過程風險管控。
（4）多維：本發(fā)明平臺建立了多維的風險評估和作業(yè)班組風險匹配模型，實現(xiàn)更為科學、準確的風險管控。
4 應用意義
提供一個實現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控智能化平臺，實現(xiàn)全員（地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組）、全過程（作業(yè)前、作業(yè)中、作業(yè)后）、全專業(yè)（變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網(wǎng)調(diào)度）、多維（電網(wǎng)、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場風險源等）的現(xiàn)場作業(yè)風險管控，真正將風險管控融合到實際的安全生產(chǎn)，為國家電網(wǎng)公司《安全風險管理體系實施指導意見》的貫徹找到切實的落腳點。
建立完善的風險辨識和風險評估模型，實現(xiàn)智能化風險辨識和風險評估，提高風險辨識和風險評估的科學性和準確性。
建立作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制，發(fā)現(xiàn)班組的薄弱環(huán)節(jié)，并進行改進，實現(xiàn)對生產(chǎn)風險的事前監(jiān)測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)察，使生產(chǎn)管控更加規(guī)范和精細化，有效防范安全生產(chǎn)風險。
5 結束語
一個實現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控方法，基于電網(wǎng)、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場風險源等多維度實現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L險評估，實現(xiàn)智能動態(tài)控制卡生成，實現(xiàn)設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)庫管理，基于PR評估模型實現(xiàn)動態(tài)風險的辨識并形成全面、完善的風險辨識范本數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)作業(yè)班組風險智能化匹配控制，從而為國家電網(wǎng)公司《安全風險管理體系實施指導意見》的落實提供新的手段和技術平臺。
參考文獻
[1]楊瑩.供電企業(yè)安全風險管理研究[D].華北電力大學，2015.
【關鍵詞】石油企業(yè)內(nèi)部控制風險管控
【中圖分類號】F426.22/F407.22
一、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風險管控
（一）內(nèi)部控制
國外較為經(jīng)典的是美國準則委員會（ASB）對內(nèi)部控制的定義，而本文是針對的石油企業(yè)，所以在此處內(nèi)部控制定義為石油企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)完整性，確保會計科目數(shù)據(jù)的來源可靠，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利性、效益性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。鑒于石油作為不可再生能源的特殊性、全球資源的日益短缺性，石油企業(yè)管理者最關注的應該是如何實現(xiàn)資源型產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是其當前及未來面臨的現(xiàn)實問題。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，能夠在極大程度上提高石油企業(yè)經(jīng)營管理效率，理論和實踐證明其已經(jīng)成為促進石油企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)驅(qū)力。而由于其管理體系龐大，部門分支眾多，若內(nèi)部控制出現(xiàn)不協(xié)調(diào)因素則容易造成秩序紊亂、管理失效等問題。
（二）風險管控
石油企業(yè)中的風險管控是指管理者采取多種措施和手段，盡可能減少風險產(chǎn)生的可能性，有預見性的降低風險事件造成的潛在損失。如果風險管控工作處理不當會給石油企業(yè)帶來致命性危害，甚至使其陷入破產(chǎn)深淵，而這樣的案列在國內(nèi)屢見不鮮。石油企業(yè)屬于典型的資源消耗型產(chǎn)業(yè)，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略必須有效處理穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)、成本控制、國際油價波動等風險問題，因而必要的風險管理措施對于石油企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展有相當?shù)膶嵺`意義。
（三）石油企業(yè)內(nèi)部控制與風險管控的關系
1.石油企業(yè)內(nèi)部控制與風險管控相互依存
通過上述內(nèi)部控制與風險管控的論述，可以發(fā)現(xiàn)風險管理既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要構成部分，同時內(nèi)部控制也是風險管理的組成要素，兩者聯(lián)系十分緊密，在企業(yè)管理活動中是相互依存、協(xié)同發(fā)展的。在石油企業(yè)中，內(nèi)部控制的實質(zhì)就是針對其特有的風險進行有效管控。從概念可知，風險管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，企業(yè)風險管理包含內(nèi)部控制，但兩者之間的關系并不是簡單的相互關系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系，內(nèi)部控制是風險管理的必要手段，而風險管理涵蓋了內(nèi)部控制。
2.內(nèi)部控制與風險管控在石油企業(yè)的組合運用
秉承不同管理理念的管理者有不同的內(nèi)部控制和風險管控的組合策略，但概括來說，石油企業(yè)在進行內(nèi)部控制與風險管理時組合情況無非就是以下四種：
（1）低風險，低控制
在企業(yè)風險可承受的范圍內(nèi)，甚至可以不進行控制，形成某種形式上的企業(yè)動力。
（2）低風險，高控制
在企業(yè)中存在這種現(xiàn)象，直接導致資源的浪費。對于石油企業(yè)，這種現(xiàn)象的存在將導致增加成本，應予以及時調(diào)控。
（3）高風險，低控制
這種狀況將會影響到企業(yè)的生存現(xiàn)狀，甚至引發(fā)一系列的連鎖反應，構成危機。此時，企業(yè)需要調(diào)配較多的資源投入，對風險進行控制。
（4）高風險，高控制
對于此類情形，企業(yè)需要對此類事項給予較高的關注度（即監(jiān)督檢查），防止出現(xiàn)任何偏差。
二、石油企業(yè)內(nèi)部控制與風險管控現(xiàn)狀及面臨的問題
當前，雖然我國已經(jīng)在通過法律條文對石油企業(yè)的內(nèi)部控制及風險管控提出要求，多數(shù)石油企業(yè)也的確加大了兩方面的管制力度，但在實施過程中，仍然暴露出諸多問題。
（一）過于依賴內(nèi)部控制與風險管控來管理企業(yè)
石油企業(yè)的成敗不僅依賴于先進有效的管理理念，也在很大程度上取決于文化氛圍。高效率的管理模式只有建立在良好文化氛圍基礎上才能發(fā)揮其巨大作用，離開了企業(yè)軟文化，則其效果將大打折扣。本質(zhì)上來說，內(nèi)部控制還是風險管理都只能為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益提供相對合理而非絕對的保證，只有將兩者與良好文化相結合才能確保石油企業(yè)獲得良性而持久的發(fā)展。
（二）理論與實際脫節(jié)，容易出現(xiàn)形式主義
風險管控理念是從西方國家引進的，與我國傳統(tǒng)的理論觀點和制度建設存在較大差異，且由于資源型產(chǎn)業(yè)的特殊性，這種情況將導致石油企業(yè)相關管理人員難以把這些概念和框架很好地貫徹到日常管理活動中。甚至在一些世界百強企業(yè)，也常常出現(xiàn)先進管理理念盛行，相應的實際行動卻少有落實的情況，管理者較少能在語言和行為之間建立直接的聯(lián)系，多數(shù)陷入形式主義泥潭。
（三）企業(yè)風險意識普遍不高
隨著市場經(jīng)濟在我國的逐漸深入，國家深化改革步伐的快速邁進，在企業(yè)發(fā)展機會日益增多的同時，其所面臨的風險也隨之增加，且較之以往更為復雜多變，難以把控。在我國，石油企業(yè)多為國有企業(yè)，因而在市場化浪潮中遇到的挑戰(zhàn)與困難會更多。比較典型的風險包括：經(jīng)營風險、信貸風險、市場風險、法律風險等。這些風險中任何一個的出現(xiàn)對企業(yè)造成的影響和損害都是難以估計的，因而石油企業(yè)要想將損失最小化，就必須具有較高的風險和防范意識。
然而在現(xiàn)實中，我國多數(shù)企業(yè)缺乏足夠的風險意識，通常會將主要精力和資金都投入到可以為企業(yè)帶來最大收益的項目中，甚少關注其所面臨的潛在風險，更不用說針對風險采取有效的防治措施。當風險真正發(fā)生時，企業(yè)管理者才意識到事態(tài)的嚴重性，再想補救就要付出多倍代價，甚至根本無法彌補。
（四）內(nèi)部控制體系不完善，缺少有效評價機制
現(xiàn)階段我國多數(shù)石油企業(yè)不僅風險管控意識薄弱，管理層的內(nèi)部控制意識也亟待提高，相關管理人員通常將目光集中在提高企業(yè)經(jīng)濟效益上。由國內(nèi)企業(yè)已有案的可發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，最終導致石油企業(yè)損失慘重甚至破產(chǎn)的情況屢見不鮮。不僅如此，我國很多石油企業(yè)還缺乏對內(nèi)部控制的有效評價機制，而在這種情況下管理者將無法知道在特定時間段內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否正確、是否能起到有效作用。
三、加強石油企業(yè)內(nèi)部控制與風險管控的政策建議
（一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境是石油企業(yè)實施風險管控的外界條件，也是影響其長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一，甚至在一定程度上決定了其內(nèi)部控制與風險管理的效率和效果。而石油企業(yè)管理者要想營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，就應當做到以下幾方面：（1）深化對內(nèi)部控制的理解，樹立風險管理理念；（2）建立公司治理結構并充分發(fā)揮各機構職責。企業(yè)各層級各部門之間應分工明確，并相互監(jiān)督、相互牽制。（3）完善法人治理結構，為全面風險管理的內(nèi)控體系建設創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（4）培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。
（二）構建和完善風險管理體系
石油企業(yè)管理者在構建和完善企業(yè)風險管理體系時應關注一下幾點：（1）建立風險預警機制；（2）建立風險評估體系；（3）建立風險反應機制。體系不完善，則基層管理人員在開展風險管控工作時秩序容易紊亂，不僅效率低而且效果也不盡如人意。因此，企業(yè)當務之急是要建立完善的風險管控體系，對具體的管控工作有詳細的說明，管理人員分工明確。
（三）充分利用反饋信息
我國的石油企業(yè)多為國有單位，其內(nèi)部審計和外部監(jiān)管力度和范圍與民營企業(yè)相比較為寬松，這顯然在當前以市場經(jīng)濟主導的體系下處于不利的競爭地位。因而，管理者應積極建立與完善審計與監(jiān)管體系，并有效利用其反饋信息對管理制度作出相應調(diào)整，逐步提高企業(yè)相關風險信息的透明度和可靠性。這就要求管理者首先要確保審計人員工作的獨立性，避免其受本企業(yè)管理人員的牽制，同時也要建立相應的審計報告制度。反饋信息是對事物變換的及時反映，充分利用反饋信息能為管理者在作出決策時提供重要參考性建議，從而有效避免決策的偏離性，最大限度減少決策損失。
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