發布時間：2023-07-16 08:31:54
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內容摘要：在知識經濟時代，人力資源是企業最應重視的資產，為此，許多企業將企業年金作為留住優秀人才的重要手段。本文從企業年金的性質、年金基金所有權的分離、人才的合理流動、企業年金的功能、企業留人的目的等五個方面進行了分析，明確指出年金計劃不應該成為企業牽制人力資源流動的手段，相反，企業要通過對年金計劃的合理設計，調動員工的積極性、創造性，從而達到穩定企業人力資源、增強企業凝聚力的目的。
關鍵詞：企業年金 人力資源流動 人才約束效應 激勵效應
在知識經濟時代，人力資源是企業最應重視的資產。為此，企業的管理者會動用一切可能的手段去留住優秀的人才。其中，企業年金計劃就被視作為約束人才流動的一副極具誘惑力的“金手銬”。
企業年金的人才約束效應
在傳統的收益確定型年金計劃中，其年金收益是向長期留在企業的員工傾斜的，終身就職于該企業的員工將在其退休后，獲得一個相當于其退休前水平的年金收入。但如果員工在規定期限內與企業解除勞動關系，就會中止年金計劃，從而對自己未來的年金收益構成損失，甚至完全喪失年金收益。因此，在實行收益確定型年金計劃的企業中，員工對于是否離開企業就會比較謹慎地考慮。企業正是通過這種方式來控制企業員工轉換工作，以達到約束人才流動的目的。
我國目前所推行的企業年金計劃，從積累方式和支付方式來看，屬繳費確定型的年金模式。在此模式下，企業與員工分別向年金個人帳戶繳費。當員工達到國家規定的退休年齡時方可領取企業年金，未達退休年齡時不得從個人帳戶中提前提取資金。與收益確定型年金模式相比，繳費確定型年金模式最突出的特點是可攜帶性較高，即員工變動工作單位時，企業年金個人帳戶可以隨同轉移。表面上看，繳費確定型年金模式的可攜帶性，讓員工離職時無須顧慮未來退休金的問題，但事實上，許多企業會通過企業年金受益權進度表來約束人力資源的流動。
一般來說，企業年金的個人繳納部分，其所有權歸員工，跳槽時可全部轉移到新就業的單位；企業繳納部分，其所有權則根據本企業年金方案中規定的受益權進度表來執行。也就是說，如果跳槽，該員工或者只能得到企業所繳金額的一部分，或者根本對企業所繳金額無所有權。馬鋼是我國《企業年金試行辦法》頒布后第一家啟動企業年金計劃的公司。馬鋼企業年金計劃中關于受益權進度表規定：“因個人原因與馬鋼終止（解除）勞動關系的員工，公司繳納部分的轉移與支付，以其工作年資不同，標準有所差異：不滿10年的不予轉移和支付；滿10年不滿20年的可轉移和支付50％；超過20年的可以全額的轉移和支付。”這樣做的目的，按馬鋼人的理解是為了鼓勵員工終身為馬鋼服務，要留住人才。雖說在繳費確定型年金模式下，員工的“跳槽”行為，給自身的養老待遇水平帶來的風險要小于收益確定型，但問題的關鍵是，離職的員工是否應該為其離職行為付出這樣的代價呢？這將是我們不能不正視的一個重要問題。
企業年金人才約束效應的不合理性
市場經濟體制的基本要求是生產要素能夠自由流動，以實現資源的合理配置。作為生產要素市場主體之一的勞動力，要實現有序合理的流動，就是要解除一切人為的、外在的束縛，讓人力資源配置到最合適、最能發揮才能與特長的地方去。企業年金的“金手銬效應”，就其實質而言，是利用了利益的機制限制了人力資源的自由流動。這種限制行為不僅會阻礙勞動力的市場化進程，而且其行為本身就不具合理性。
從企業年金的性質來看，企業無權處分年金資產。關于企業年金的性質，傳統的觀點認為企業年金是雇主對于長期忠誠服務的雇員的一種賞金，屬于恩惠性給付，給付的決定權掌握在雇主手里。因此，雇主可以單方面決定終止某些雇員的年金支付。事實上，企業年金應該是對員工的一種延遲支付的工資收入分配，即是員工為企業所做貢獻的一種延遲回報。因為員工對現金工資增加與企業年金制度二者間具有選擇權，如果選擇后者，則視企業年金的給付為企業支付員工的一種延期工資。員工犧牲目前的工資是為了取得退休后的收益，由于工資的延遲支付，員工可以規劃退休后的消費。既然企業年金是員工本該獲得的合法權益，那么，員工無論在該企業工作的時間有多長，都應有權享受到自己工作終止日前所掙得的年金收益。
從企業年金基金所有權的分離來看，企業處理起來具有難度。企業年金從建立賬戶開始，就要求按照參加年金計劃的員工人數設立員工企業年金個人賬戶，該帳戶的年金基金由企業與員工共同繳納，企業年金基金可以按照國家規定投資運營。員工退休后的年金領取額的多少很大程度取決于投資人的投資收益。如果對離職員工轉移勞動關系時規定附條件攜帶的話，這就涉及到哪些基金收益具有個人所有權，而哪些基金收益又應該歸企業所有的問題？馬鋼的年金受益權進度表在實際操作時就會碰到這樣的問題。企業與員工的繳費只是企業年金基金的本金，經投資后誰又能保證只賺不虧？在虧損的情況下，如此運作，會不會侵蝕員工個人繳納的部分？這值得我們進一步研究。
從人才的合理流動來看，有違人力資源配置的公平性。
企業通過年金帳戶轉移的限制，來防范員工的離職與跳槽，這是一種不公平的人力資源配置方法。在這種狀況下，員工無法適得其所、企業則無法適得其才。長此以往，將束縛人力資源的合理流動，進而降低人力資源的使用效率，最終不利于全社會人力資源的優化配置。
其實，人員流動是市場經濟的客觀規律。無論是人才的流出或流入，企業都應擔負起社會人力資源重新分配與充分利用的責任，以達到適才適所、合理使用人才的目的。更何況，企業內適度的人員流動，將有助于企業人才的選拔，加速人力資源的新陳代謝，提高人力資本的價值，調動人力資本承載者的積極性。同時，人員流動也是社會資源共享的一種表現。雖說企業員工的流失，損失了企業對其早期的人力資源投資資本，但員工為其他企業服務，依然是將其所學回饋于社會的一種體現。與此同時，企業也會不斷地從企業外部去招賢納才，攫取社會的資源服務于自己。因此，企業只有認同這種資源流通的共享理念，才能對員工投入較多的照顧與關懷，相對的員工也會更多地付出自己的回報，從而形成一種良性的信賴循環。
從企業年金的功能來看，給其支柱作用的發揮設置了人為障礙。按照國家對社會養老保障體系改革的基本思路，企業年金制度將成為現代多支柱社會養老保障體系的重要組成部分。由于基本養老保險存在著嚴重的資金缺口和支付壓力，且單一支柱的社會養老保障制度存在著責任過度集中和制度單一化的弊端，預計未來我國基本養老保險在社會養老保障體系中的比重將會逐漸下降，由市場運作、政府監管的企業年金的比重將會逐步提高。企業年金將真正發揮支撐社會養老保障體系的支柱作用。從國外的發展情況看，基本養老保險的替代率水平與企業年金的發展存在逆向關系，即基本養老保險的替代率較低，那么企業年金的替代率就會比較高；基本養老保險替代率較高，則企業年金的替代率就會比較低。由此，可以發現，采用年金計劃限制人員流動的做法，將不利于保證企業年金達到預定的替代率，使國家社會養老保障體系改革的政策設想落空，這與國家所倡導的社會養老保障體系的改革方向是背道而馳的。
從企業留人的目的來看，員工的忠誠度并不牢固。員工的留職意愿一般與其對企業的認同相關。而員工對企業的認同具體又包括三種類型：即對企業的情感承諾，是指員工在情感上認同組織而留在組織中；對企業的規范承諾，是指員工在觀念上認為有義務留在組織中；對企業的持續承諾，是指員工因考慮自身的利益得失而決定留在組織中。情感承諾表示組織對其絕對有吸引力，凝聚力高；規范承諾下員工會認為有忠誠的義務；而持續承諾則是交易的結果，其忠誠度是極不牢固的。用企業年金拴住員工，是一種典型的持續承諾。譬如，對企業的一些資深和高端人才來說，因跳槽而放棄或喪失一筆高額的退休金，的確會使他們去慎重掂量。雖然最終企業可能會留住他們，但人是具有能動性的，缺乏忠誠度的員工又怎么可能把自己的潛能全部貢獻出來？因此，企業應該利用其它可以增強員工忠誠度的誘因，與員工建立持久牢固的心理契約關系。
構建企業年金的激勵效應
其實，企業年金的建立本身就疊現了企業的一種社會責任。企業所獲得的利潤，并不只是單純來自企業經營的結果，其中有一部分更是來自員工的努力付出所獲得的。因此，對于員工長期努力的貢獻不可抹煞。企業通過年金計劃不僅補償了員工當前的貢獻，也補償了員工未來的風險；不僅補償了員工當前最佳狀態的價值，也補償了員工人力資本的折舊，為企業員工將來年老之后，建立了合理的“退出保險機制”。這樣做，必然有利于提高企業在勞動力市場上的聲譽。此外，與國家管理的基本養老保險相比，基本養老保險更多的強調通過全社會的統籌進行再分配，工資水平高的企業繳納的保險費多于工資水平低的企業，但其員工享受的養老金再分配卻不一定多。因此，企業為其繳納再多的錢，員工也不會太領情。但在企業年金制度下，企業多繳一分錢，員工就多享受一份年金收益，自然對員工的激勵效應會更高。
要真正發揮企業年金應有的激勵作用，企業可以通過對年金計劃的合理設計，達到調動員工的積極性、創造性，穩定企業人力資源，增強企業凝聚力的功效。具體做法如下：
提倡在企業年金的管理上要確保制度的內部公平性。現代薪酬理論認為，沒有差異的薪酬待遇，并不代表公平。對不同崗位的員工實行有差別的年金計劃，將更有利于對企業內部人力資源的有效激勵。因此，在設計企業年金方案時，應將企業年金與員工的貢獻大小、在本企業服務年限的長短、勞動態度等相聯系，區分關鍵人員和普通人員，為不同層面的員工建立不同的繳費和分配方案。對此馬鋼的年金計劃作了如下規定：“員工個人以本人的崗位工資、積累工資和物價補貼之和作為企業年金的交費基數，工齡不滿10年的交費為7％，滿10年不滿20年的是9％，滿20年不滿30％的是11％，30年以上是13％。企業在員工繳費的同時，等額注入年金費用。”馬鋼的企業年金計劃雖然在設計上體現了在本企業服務年限的差異，但回避了管理、技術、業績等要素的差異性。其理由是避免管理、技術、業績等要素在馬鋼重復參與分配，這樣的觀點有待商榷。如果把企業年金視作為一種延遲支付的工資，就算馬鋼已建有對上述要素進行分配的收入分配制度，也不存在重復分配的問題。因為企業年金并不僅僅是對老年期風險的防范，更是對勞動力價值的一種認可。而關于工齡越長，繳費的比例越高的做法，馬鋼也有說法：是為了加速對老員工企業年金的積累。由此我們可以看出，馬鋼的年金計劃過分強調了社會公平，而限制了企業年金的效率。
提倡將年金計劃的投資增值與企業效益掛鉤。國外的做法是將企業年金以勞動股權的形式沉淀在企業中，這將使企業與員工更加緊密地聯系在一起。一方面，使員工廣泛享有資本，可以增強員工的參與意識和主人翁責任感，更能促進生產效率的提高；另一方面，也能進一步實現員工參與企業效益的分配，同時獲得勞動收入和資本收入，從而將企業和員工的利益更緊密的結合起來。但是在具體運作中，要避免企業利用年金基金進行過度自我投資。為此，政府一般都會對年金基金在各種資產上的投資比例進行限制。企業應嚴格執行相關法律、法規，嚴禁暗箱操作。
明確企業年金繳費的下限，保障中低收入者參與年金計劃的權利。2004年5月起施行的《企業年金試行辦法》中，對員工年金繳費的上限做出了規定：“企業和員工個人繳費合計一般不超過本企業上年度員工工資總額的六分之一。”，其目的在于避免因企業年金計劃的執行，而導致企業人工成本增長過快。但就目前企業年金計劃的推行狀況來看，明確員工年金繳費的下限，也有一定的必要性。對于大多數中低收入的員工來說，在未來的生活保障與眼前的現金收入之間，人們更愿意選擇后者。因為養老固然重要，但要他們在有限的收入中拿出一定的比例用于企業年金繳費，勢必會降低其現實生活的質量，甚至對有些低收入者來說，他們的收入可能根本不足以支付定期的年金費用的繳納。為了給予中低收入者公平的年金保障，筆者以為，企業在建立企業年金計劃時，應規定員工企業年金繳費的下限，低于此標準的員工可以免于向企業年金個人帳戶繳費，但企業仍須為該員工按約定好的比例繳納企業年金費用。這樣的做法，可以視為企業對所有員工善盡社會責任的標志，有助于提升企業形象，吸引和調動全體員工的工作積極性。
參考文獻：
【關鍵詞】過度自信；自由現金流；籌資現金流；投資決策
一、問題的提出
在傳統的經濟學與財務理論中，任何經濟現象都以“理性”作為研究的出發點。然而，在現實社會中，人并非是完全理性的，人的行為常常會受到多種主觀因素的影響。當研究學者在進行實證研究，發現無法利用完全理性的經濟模型來合理解釋資本市場的某些異常現象時，一個結合了傳統經濟學理論與心理學的新興財務學派：行為財務學派應運而生了。
在國內，管理者過度自信對投融資決策行為影響的理論研究都相當滯后，在這方面的實證研究更是寥寥無幾。我國資本市場正處于逐步成熟階段，國外的研究結論是否可以在我國直接應用還需要我們進一步去探討。而人的認知心理與一定的社會制度是相聯系的，在我國特定的股權安排和治理結構下，管理者過度自信與投融資決策行為研究應該呈現出與西方研究不同的特點。
二、假設的提出
如今，行為財務理論研究發現，由于企業管理者非完全理性，存有一些過度自信、過度樂觀等心理特征，即使在不存在信息不對稱和委托沖突的前提下，企業的投資與現金流之間也有一定的敏感性，同時，管理者過度自信心理也會對投資-現金流敏感性產生影響，導致投資異化現象的出現。Myers and Majluf（1984）發現由于信息不對稱的存在，導致公司外部融資成本要高于內部資金成本，因此公司傾向于選擇首先使用內部現金流。Fazzari、Hubbard和 Petersen（1988）的實證研究也發現公司投資與現金流敏感性之間呈正向關系。而行為公司金融理論認為，過度自信的管理者由于對自己公司價值的高估，會認為外部融資成本過高，而更加傾向內部融資。同時，由于內部資金處于管理者的控制下，內部資金越充裕，管理者有越多的資金可以用于投資。Malmendiar和Tate（2005）發現，相對于理性的CEO來說，過度自信的CEO的投資對現金流敏感度更高。國外大量學者研究認為，過度自信的管理者通常認為市場低估了自己公司的價值和投資項目的價值，因此不愿進行外部融資，導致投資對內部現金流高度敏感。在本文中我們將分別研究管理者過度自信對這兩種現金流的影響，因此提出如下假設。
H2：過度自信管理者的投資行為對自由現金流更敏感。
三、研究設計
（一）數據來源和樣本選取
本文的樣本來自滬、深A股市場2010一2011年間上市公司。然后通過剔除符合以下條件的公司：（1）金融保險類公司（2）*ST、ST、PT公司（3）財務數據異常的樣本觀測值。最后得到共計1385個樣本觀測值。樣本公司的所有財務數據和公司治理數據均來自國泰安CSMAR數據庫。
（二）過度自信的界定及研究變量的定義
1.過度自信
選擇高管薪酬的相對比例作為衡量管理者過度自信的替代變量（conf）。考慮到我國上市公司年報中只披露前三位高管的薪酬總額以及所有高管的薪酬總額，所以選擇薪酬最高的前三位高管薪酬之和占全部高管薪酬總和的比例來衡量管理者過度自信，然后按照由高到低的順序進行排序，大于中位數時取值為1，否則取值為0。
2.變量（見表1）
四、實證分析
（一）模型建立
（二）實證研究
本文選擇2010-2011年的滬深兩市A股上市公司公司作為研究樣本，所使用的數據均來自國泰安（CSMAR）數據庫。部分數據通過手工搜集取得。實證分析中的描述性統計和模型檢驗主要采用SPSS18.0和EXCEL2003來完成。
從回歸模型結果表觀察發現不同現金流對投資規模的影響，公司自由現金流fcf/k以及籌資現金流ncff/k在模型的回歸中均顯著，且系數為正。雖然這兩種現金流的t值分別為37.9793和15.2479都是在1%的水平上顯著，但是很明顯自由現金流的顯著性高于籌資現金流的顯著性，這些說明公司投資規模的確受到現金流的影響，而且經營活動產生的現金流對公司投資規模的影響要比籌資活動產生的現金流對公司規模的影響明顯，從而支持了假設，這與Heaton（2002）最早從理論上分析管理者的過度自信行為對公司融資偏好行為的影響是一致的，他認為：過度自信的管理者會高估他們為公司創造價值的能力，并由此高估公司投資項目未來所能產生的現金流量，因此，過度自信的管理者會認為市場低估了他們公司發行的風險證券的價值，這導致他們不愿意進行外部融資。
控制變量中，資本結構以及TobinQ變量是顯著的，說明這些變量對企業投資規模具有顯著的影響；公司規模對企業投資規模的影響不顯著，可能變量太少不能更好的顯示公司規模的作用。
五、研究的局限性
首先，管理者過度自信指標的度量。過度自信是人們根深蒂固的一個心理特征，本文在度量該指標時利用管理者的相對薪酬來衡量。自信作為一個心理因素應該是一個較為復雜的概念，本文只采用這一個衡量標準來判斷管理者的過度自信與否可能過于單薄，還不能夠完全反應管理者的信心，應該還有很多其他的因素，例如管理者的學歷、年齡、就職年限等等，都會影響著管理者的心理特征。因此，在該指標的度量上，在將來應該做進一步的改進。
再次，由于我國目前上市企業披露的信息中，并不含有每一位高管的薪酬數值，而只包含前三位高管的薪酬總和，所以我們所選的數據不具有普遍性和穩定性
【關鍵詞】資金流量 資金流量規模 凈金融投資 投融資結構
一、引言
資金流量核算是國民經濟核算的重要組成部分，目前我國國家統計局的統計年鑒將資金流量表分為實物交易部分和金融交易部分。本文主要利用資金流量表的金融交易部分，觀察部門之間使儲蓄流向投資的投融資渠道，分析國內各機構部門籌資運用情況，并在此基礎上得出了有意義的結論。
二、資金流量規模
國內生產總值的增長，也影響著資金流量規模的變化。國內生產總值增加反映出我國經濟逐步發展，國民收入增加，人們就會將收入投放到金融市場上進行交易，隨之資金流動規模也會有所增長。就這一問題，本文對1998-2009年的GDP和資金流量的規模的數據進行了匯總，并分析結果如下：
圖1 GDP和資金流量規模
可以從圖一看到，1998-2009年，除少數年分外資金流量規模與GDP規模，基本呈同步增長趨勢。在這十二年的時間里，我國經濟有了突飛猛進的發展，而資金流量運用規模也有了明顯的擴張。1998年我國資金流量運用總計為37550.33億元，到2009年資金流量運用總計達到了332691億元，相當于1998年的8.86倍。
三、各部門凈金融投資分析
在金融市場上，資金的需求與供給是零和游戲，一個部門的資金需求就是另一個部門的資金供給。在資金流量表上，資金運用方表明一個部門資金的供給，資金來源方表明該部門的資金需求。而資金運用額與資金來源額的差額即凈金融投資，如果為正數，表明該部門資金盈余；如果為負數，表明該部門資金短缺。本文以2003-2005年的數據為例，分析各部門凈金融投資的情況。
表1 凈金融投資 單位：億元
年份 非金融
企業部門 金融機
構部門 政府
部門 住戶
部門 國內
合計
2003 -14530.65 2672.01 -540.47 16122.39 3726.10
2004 -9080.74 1742.22 -2429.69 15450.36 5682.15
2005 -14716.43 -1462.52 3310.67 26372.17 13503.90
由上表可見，總體來看，2003-2005總體來看這三年我國都是資金盈余，且有逐年增長的趨勢。
分各機構部門具體來看，非金融企業部門為資金短缺部門，而且一直存在較大缺口。2005年的資金融入是企業部門歷史上資金融入量最多的一年。金融機構部門凈金融投資額在2005年由正轉負，突然從資金盈余轉至資金短缺，且短缺數額較大，這也直接導致了大幅降低的資金富余數。在2005年，政府部門則從1998年以來第一次由原來的資金短缺部門變成資金盈余部門。住戶部門總是資金盈余部門。值得注意的是2003、2004年凈金融投資額相差不多，比較穩定，2005年的凈金融投資相比2003、2004年突然增長高達1.7倍多。2005年住戶部門凈金融資產增加較多的主要原因有兩點：一是2004年10月份上調存款基準利率后，物價得到抑制，住戶部門儲蓄存款持續增加，實際利率上升效應在 2005年顯現；二是2005年3月17日，央行取消房貸優惠利率后，利率調整明顯影響了住戶部門的資產負債配置，具體表現為住戶部門減少實物投資和負債，增加金融資產。
四、國民經濟部門投融資結構分析
（一）住戶部門投資流向分析
住戶部門的儲蓄在形成投資的過程中，主要通過通貨、存款、證券、保險準備金四種渠道流向了企業部門和政府部門。表2給出了1998-2009年，四種方式占總投資額的百分比。
表2 1998-2009年住戶部門投資流向分析 單位：%
資產構成
年份 通貨 存款 證券 保險準備金
1998 6.76 73.55 17.32 2.37
1999 15.30 59.61 20.40 4.69
2000 8.97 59.69 20.08 11.26
2001 6.28 71.69 13.71 8.31
2002 6.72 72.61 7.72 12.96
2003 3.03 47.81 36.52 12.64
2004 6.78 74.17 2.42 16.63
2005 7.69 76.13 0.98 15.19
2006 7.38 62.25 17.60 12.77
2007 8.13 30.88 42.53 18.46
2008 5.95 81.11 -1.14 14.09
2009 5.53 71.05 9.59 13.82
從上表可以看到，住戶部門的絕大部分資金用于存款，1998-2009年的平均存款百分比為65.05%；其次是證券，平均百分比為15.64%；通貨和保險準備金只占到了小部分，保險準備金平均百分比為11.93%，通貨平均百分比為7.38%。
關鍵詞：資金管理平臺 資金管理 影響
一、資金管理平臺的框架結構
（一）資金管理平臺的內涵
資金管理平臺是以表單為載體，以現金流量為核心的資金業務處理平臺、過程監控平臺、信息反饋平臺和決策支持平臺。
（二）資金管理平臺基本特征
資金管理平臺基本特征為：“一個平臺、分級管理、全程控制、動態監控、直觀反映”。“一個平臺”即建立統一資金管理平臺，是公司同總部唯一的資金工作平臺，同會計一級核算系統（融合方案）緊密集成、同ERP系統以及其他業務系統相互融合。“分級管理”即在統一、規范的流程體系下，實行分級管理，充分發揮基層單位參與管理的積極性。“全程控制”是指對處理資金業務全過程（即從資金計劃到資金結算的全程）進行記錄、監督和控制。“動態監控”是指對資金流實時進行監督和控制。“直觀反映”是指以規范統一的業務流程或業務表單為載體，實時反映資金流量、資金存量信息。
（三）資金管理平臺的作用
資金管理平臺的主要作用為：在公司范圍內搭建集中、統一的資金管理平臺，加強對現金流的過程管理和控制，優化資金運行，降低資金風險，提高資金的使用效率和效益，提高資金管理水平。同時通過資金管理平臺與WEB系統、會計核算系統、ERP系統、合同系統、銀行系統、封閉結算系統融合集成，實現資金管理模式從“管理資金”向“資金管理”的根本轉變。
二、資金管理平臺主要功能
資金管理平臺主要功能基本涵蓋了資金管理工作的所有業務內容，包括銀行賬戶管理、資金計劃管理、資金結算管理、票證管理、債務管理、往來管理、銀企交互管理、現金流量管理等11個功能模塊。其主要功能主要表現為以下幾個方面。
（1）以表單為載體，以流程為控制，進行資金管理的動態監控。通過設立統一系統規則，配置標準化流程，運用信息共享及流程監控，實現資金管理的動態監控。
（2）以業務端發起為源頭，實施資金管理的全過程控制。應用WEB系統，以業務部門發起為源頭，使資金管理從財務管理向業務管理的延伸，從而實現資金管理的全程控制。
（3）規范現金流量、計劃要素、資金流向管理，實施資金流量、流向、要素化控制。以現金流量、計劃要素、資金流向為表單基礎信息，逐筆反映資金的流量、流向、要素及狀態，實施資金流量、流向、要素化控制。
（4）設置統馭科目，建立統一平臺，實施信息共享。設置貨幣資金統馭科目，對現金、銀行存款、其他貨幣資金進行科目統馭設置，使資金管理平臺成為唯一處理資金業務的平臺，所有資金業務必須全部納入資金管理平臺管理，資金信息共享，實現資金業務高度集中管理，全面提高公司資金掌控能力。
（5）采集客戶信息，實施統一客戶管理。對收集的各類客戶信息進行統一歸集整理，并以標準化（文檔、表格、字段等格式）的形式體現在系統中，包括客戶概況、歷史沿革、組織管理、經營狀況、財務信息、信用記錄、行業分析等內容，在全公司范圍內統一客戶信息。同時對于資金往來信息，開展針對客戶和供應商的現金貢獻分析與評價，為實現客戶資源的價值化管理奠定基礎。
（6）建立“總部對總部”銀企互聯模式，實施“銀企直連”。公司總部與銀行總部，建立“總部對總部”的銀企互聯模式，實現資金業務的歸口管理，為公司建立統一的“資金池”奠定基礎。
（7）統一基礎信息，實施規范化管理。對流程、表單、編碼、要素、憑證模版的統一標準管理，明確填制方法，統一操作步驟，夯實基礎管理工作，強化基礎信息的標準化、規范化管理，提高原始信息采集的真實、準確、完整。
三、資金管理平臺實施成效
資金管理平臺推廣實施，實現了資金管理的全過程監控，直觀反映了資金的運行動態，使資金管理工作的著眼點不再局限于資金的總量和存量控制，而是充分拓展到資金流向、流量、要素、狀態等資金運行方面，對資金管理工作產生了深遠影響，具體內容如下。
1.直觀反映資金來龍去脈，全面提升資金掌控能力
所有資金業務全部納入資金平臺管理，通過標準流程和統一管理，對所有資金業務從計劃編制、表單填寫、付款發起、憑證生成、資金支付等環節進行全程記錄和監控，直觀反映資金的來龍去脈，全面提升了資金管理者的資金掌控能力。
2.數據信息共享，多維信息加工，為資金管理提供全方位技術支持，全面提升資金決策支持能力
資金管理平臺同FIMIS7.0、ERP系統、成本系統、合同系統、客戶系統、網上報銷系統相互融合系統集成，根據管理者的決策需求，運用科學有效的分析方法，對資金原始數據進行多維分析、整理和加工，及時煉化具有決策參考價值的信息，成為資金管理者“指揮沙盤”，全面提升資金決策支持能力。
3.資金管理平臺資金流量、要素化控制，推動資金精細化管理發展，提高資金計劃能力、資金保障能力、風險控制能力、執行把關能力
資金流量、流向、要素化控制，改變了過去資金“存量集中、總量控制”管理模式，實現了資金管理的資金流量、要素化控制模式，使資金管理者以現金流為切入點，有效預測現金流量，量入為出，平衡資金頭寸，合理有效利用資金；充分挖掘內部資金潛力，確保生產建設資金需求，優化資金占用；加強風險源頭治理和過程控制，建立有效的風險識別和預警系統，有效進行資金風險防范；嚴格資金計劃管理，確保各項資金的用途和去向與公司的戰略和經營目標一致，有效地支持和落實全面預算管理，推動資金精細化管理發展，全面提高資金計劃能力、資金保障能力、風險控制能力、執行把關能力。
4.突破資金管理局限性，實現財務管理與經營管理的有機融合
在資金管理平臺中，無論是資金計劃的編制還是資金支付的發起，全部通過WEB系統由業務部門編制和發起，使資金管理的職能作用不能再局限于對資金本身的管理，而是充分延伸到企業的整個生產經營過程當中，通過對每一筆資金流入、流出的實時計劃、反映、監督和控制，實現可對企業生產運行的有效管控，實現了財務會計與經營管理的有效融合。
5.逐步形成以“現金流”為核心的資金集中管理體系，促進資金管理水平縱深發展
關鍵詞：資金管理問題舉措
1企業加強資金管理的重要性
1.1幫助企業實現經濟效益最優化
企業生產經營的全過程離不開資金管理，為了提高資金使用效率和效益，不論是籌集資金還是使用資金，都需要努力通過制定合理的資金計劃和措施，進行高效的資金運作和管理，促進企業生產經營水平的提高。通過對企業資金周轉的測算，資金管理為各生產項目的順利生產提供能量和血液，合理規劃資金的數量和配比，從而幫助企業實現經濟效益的最優化。
1.2有效防控企業債務危機
為了提前化解企業債務危機，降低企業運營風險，企業應通過資金管理對一定時段的流動資金進行測算和規劃，努力保持流動資產和流動負債比例合理區間，避免企業因流動資金短缺造成資金鏈斷裂，無法按時償還債務的不良影響，確保企業資金鏈完整和健康運行，保持良好的經濟勢頭，為企業穩步快速發展保駕護航。
1.3規范企業經濟行為
為了保障企業健康運行和經濟可持續發展，需要運用科學的資金管理，積極提升企業經濟效益，同時約束企業經濟行為，促進企業運營的合法性、合規性。
2企業資金管理中存在的主要問題
2.1對于資金管理重視程度不足
大部分的企業決策層將主要精力放在擴大在生產上面，集中精力增加產品的銷售量、努力降低企業成本費用，對資金管理的重要作用往往忽視了。沒有建立完整全面的資金管理意識，僅僅把現金和銀行存款的記賬管理當成資金管理的全部。資金管理應包括從籌集資金到資金使用的全過程，具體有對資金的計劃、籌集、控制、監督、考核等內容；管理的對象包括了生產經營整個價值鏈所覆蓋的全面資金流入流出行為。由于缺乏重視，形成良好的資金管理氛圍的企業不多，大部分企業沒有科學和統一管理整個資金循環過程，沒有站到戰略高度來實施資金管理。
2.2缺乏科學的資金管理手段
企業在生產、銷售、控制和預測等經濟活動中，只有將信息鏈、資金鏈和價值鏈的統一管理，才能更好地實現企業經營目標。目前，很多企業無法實現信息統一管理和控制，企業不能實現財務與業務信息平臺一體化，導致企業決策層所需數據信息缺乏真實性、可靠性。
2.3缺乏完善可行的資金預算管理體系
企業因為缺乏完善可行的資金預算管理體系，沒有進行科學的資金預算，也沒有詳細地分析影響資金收入與支出情況的諸多因素，對企業今后一段時間內的資金使用情況無法進行有效預測，不能科學規劃與有效控制資金的收入與支出狀況，極大地影響資金管理作用的發揮。
2.4資金使用監管力度不到位
企業資金監管不到位，資金流向沒有監管控制，缺乏事中監督，特別是缺乏對大額融資及項目資金運作的監管，決策層在資金信息沒有實時監控的情況下作決策，容易導致失誤，嚴重影響企業的戰略制定與長遠發展。
2.5財務人員管理和服務意識不強
目前企業的財務人員存在管理意識淡化，服務理念不強的現象，這種狀況的出現是由于企業沒有建立良好的薪資考核制度，加之缺乏先進的管理知識和管理經驗的培訓和更新，導致財務人員缺乏歸屬感和主人翁意識，沒有明確的企業財務管理目標。很多企業沒有調動財務人員積極性和創造性去進行資金管理和服務，資金管理低效運行，企業財務管理水平得不到有效提高。
3加強企業資金管理的對策建議
3.1轉變資金管理觀念
企業應加強資金管理方面的培訓，幫助決策層及全體員工轉變固有的資金管理觀念。從本企業的實際出發，根據生產經營的特色，創新資金管理理念，營造全員參與資金管理的現代化企業文化氛圍。將原有傳統的資金管理理念改造成基于價值鏈的資金管理理念，通過延伸資金管理的長度（外部價值鏈），加深資金管理的深度（內部價值鏈）來實現資金的高效管理。沿著內部價值鏈來管理資金，對流程中的資金展開多角度、全流程的管理。根據外部價值鏈來管理資金，讓資金的管理對象延伸到價值鏈的上游和下游，使資金預算和預測以更廣的視角來進行。
3.2建立健全資金管理制度和資金預算組織體系
3.2.1完善資金管理制度
首先，需要完善法人治理結構，建立健全財務管理制度，注重資金的風險管理，建立并執行從資金授權審批，不相容職務分離，建立三重一大事項的決策辦法等制度；其次，制定適合企業自身特色的資金管理制度，包括籌集資金、使用資金、項目管理等制度辦法，將資金管理責任落實到具體部門和個人，將資金管理成效納入績效考核體系，做到獎優懲劣。
3.2.2建立健全資金預算組織體系
在完善制度的基礎上，建立資金預算組織體系，通過資金預算，將所有部門和生產項目緊密聯系，以企業的整體目標為部門的最高目標，實現整體優化資金管理體系。企業設立專門的資金管理部門，承擔資金預算管理的編制工作和日常工作和監督工作，例如匯總復核數據、綜合協調各預算執行部門，組織資金預算執行分析會。企業的資金預算執行部門應包括生產經營過程中的各個責任部門，凡是有資金流入和流出的部門，都是預算執行部門。預算執行部門必須對職責范圍內的資金流量和流向負責。通過資金預算管理，幫助企業確定較為合理的資金持有量，并保持科學的資金流動性，既能規避企業財務風險，又能提高經濟效益。
3.3采用先進的資金管理手段
在企業管理中，資金流的管理起著非常重要的作用，企業經營的健康有序的運轉和長期發展離不開對資金流的管理。業務的發展變化到哪里，資金流向和流量也會跟隨之發生變化。業務發展離不開資金管理，彼此相互促進相互融合，業務和資金統一管理是企業管理必經之道。企業管理層需要從生產經營的特點出發，利用先進科技手段建立信息化管理平臺，將財務數據與業務數據綜合管理，實現對整個生產經營數據的集中與共享，為企業決策層提供完整、規范、高效、真實的資金流數據。在企業的生產經營綜合管理平臺上，可以通過計算機大數據系統整合生產經營中的資金流、業務流和信息流，從中提取融資、使用資金、存儲資金等的日報表和月報表；實時對預算資金和實際資金的流量、流向情況進行比對和分析，實現對企業資金流入、流出、流向、存量、流量分布等信息的及時掌握，為管理層提供可靠的資金投融資、資金運用等方面的管理數據，幫助管理層作出科學決策，從而實現降低成本，及時合理調劑資金的余缺，達到高效運用資金的目標。通過實施資金管理大數據系統和生產經營綜合管理平臺的建設，可以提高資金的使用效率，增強公司資金資源配置能力和財務監控能力，提升公司財務管理水平和企業管理水平。建立生產經營綜合管理平臺，可以從以下幾個方面做起：第一，實現數據集成功能，形成生產經營每個生產鏈條都相互聯系的信息化管理體系，將財務資金管理系統和業務管理系統相融合。第二，在綜合平臺中建立以資金管理為核心的管理模塊，從根本上解決企業財務資金信息時效性差以及信息失真的問題，實現資金管理模塊與各個業務、財務模塊相融合。第三，企業實現全面的辦公自動化，接入財務與業務同步進行的信息查詢監督管理模塊，為管理層的分析工作提供全面、真實的數據，確保決策的有效性。
3.4加強資金審計監督
對資金進行監督的重要手段是審計工作，包括企業內部審計和委托外部機構審計。一方面，對日常資金收支、往來款項、流動資產和固定資產等進行自查，從流入和流出的環節進行定期的內部監督審計；另一方面，對重點項目和大額資金流向等進行專項審計。通過審計資金使用的合理性和合法性、科學性，發現問題并及時糾正和處理，充分發揮審計監督效力，幫助企業不斷提高資金管理水平。
3.5重視人員培訓提升隊伍素質
科學有效的資金管理，首先以科學有效的人員管理為基礎，財務人員在整個企業管理中發揮著重要的作用，因此，企業要定期為財務人員開展繼續教育和各類培訓以及心理健康指導等。建立財務人員條線的職稱和職位考核任用薪酬體系，提高財務崗位選人用人的公平性和透明度，將財務人員的職業技能、服務意識、管理意識的貢獻值與自身薪資掛鉤，調動提高財務人員管理和服務的主動性和積極性。同時，將資金管理績效標準納入企業決策層業績考核，如對融資籌資成本的高低、廉政狀況等與決策層薪酬考核掛鉤。從重點盯在管資金上，提升到重點管人管思想管文化的高度，真正做到用制度約束人，靠文化造就人的企業文化大格局，為企業培養出一批高素質、高水平的資金管理人才。
資金流向出現拐點
有數據顯示，今年1月末、2月初已經成為全球資金流向的拐點。新興市場股票型基金持續遭遇資金凈贖回，發達市場股票型基金則不斷吸引資金流入。
高華證券表示，2010年下半年，隨著美國推出第二輪量化寬松政策，新興市場迎來了明顯的資金流入。隨著政策效應的逐漸淡去，新興市場資金流入放緩是合理的趨勢。隨著投資者對新興市場愈演愈烈的通脹壓力的擔憂鵲起，以及發達國家顯示出強勁的復蘇勢頭，投資者對新興市場資產的投資意愿開始有明顯的轉頭跡象。
美銀美林的2月份全球基金經理人調查報告顯示，環球基金經理越來越看好股票，看漲情況是2001年有調查以來最好的，原因是投資者對經濟增長的樂觀情緒大幅增強。但由于對通脹的擔憂，投資者正由過去兩年經濟增長較快的新興市場，逐漸轉回歐美等發達市場。
由于通脹預期走高，政府不斷采取緊縮措施，導致投資者情緒趨于審慎。花旗集團首席執行官日前表示，新興市場都正在全速或接近于全速地發展，因此面臨著過熱的風險，將不得不為應對可能的通脹做好準備。
市場人士表示，與過去物價上升的時期相比，新興市場目前的通脹情況尚屬溫和，現階段仍未見物價升勢失控的跡象。但是，由于一旦出現重大風險，便會觸發投資者的不安情緒，導致市場波動，尤其是政府采取的政策如果失誤，便會拖累經濟不必要地放緩，所以投資者普遍采取了謹慎的態度，靜觀事態發展。
不過，德盛安聯資產管理的研究報告認為，由于亞洲通脹與食品關系較大，預計加入惡劣天氣消退，對通脹的憂慮應會隨之降溫。其預計，今年大型新興市場及出口主導市場，可受惠歐美復蘇的機遇，其中最看好韓國、中國臺灣及巴西。
美股處于有利位置
美國最新經濟數據雖然好壞參半，但風險承受力明顯提高的投資者更關注的是好消息。比如，制造業生產已連續5個月增加，1月新房開工數字增幅好于預期等。紐約摩根大通證券公司首席美國經濟學家認為，即使在繁榮時期也會偶爾出現表現不好的月份。目前趨勢仍相當有利，出口相當強勁，庫存看起來很健康。
美聯儲1月份議息會議紀要顯示，美聯儲官員對經濟復蘇前景更有信心，并上調了2011年經濟增長目標。
在對經濟增長的樂觀情緒升溫、企業盈利表現強勁，加上投資者風險承受力上升，美股雖有波動，但仍在繼續走高。
關鍵詞：資金流量表；金融發展
一、引言及文獻綜述
資金流量表是以全社會資金運動為對象，核算各部門資金的來源和運用。通過分析資金流量表，可以清晰地反映全社會各種資金在各部門間的流量、流向及其相互關系。該表分為實物交易和金融交易兩部分，前者反映商品流轉狀況，稱為實物交易部分；后者反映資金流轉狀況，稱為金融交易部分。分析國民收入分配格局（如白重恩、錢震杰）、探究中國高儲蓄率的原因（如李揚、殷劍峰），都更多地研究實物交易部分，因為通過該表可以全面地展現收入在各部門之間的初次分配和再分配過程。而研究資金流量表金融交易部分，則可以觀察到全社會資金流動規模、各部門資金余缺狀況及其投融資格局變化、金融市場工具發展情況。正因為資金流量表能夠全面反映資金在不同機構部門之間的流量與流向，以及資金的余缺情況，具有許多其他統計報表所不具有的功能。因此，利用資金流量表進行分析，特別是通過研究對比某些指標的時間序列數據，可以很好地發現趨勢性、苗頭性問題，從而為宏觀經濟調控，特別是貨幣政策和財政政策的制定和調整提供依據。
現有的單純研究資金流表金融交易部分的文獻較少。最權威的是由中國人民銀行在其年報上的前一年度資金流量分析，該分析主要集中在當年度的數據變化情況；此外，如李寶瑜、張帥（2009）試編了我國2000年和2005年兩年的“部門×部門”矩陣表，探索性地分析了部門間金融資金流量數據的問題，在此基礎上，對我國部門間金融資金流量格局、部門間資金流入流出動態及其變化特征進行了分析；林發彬（2010）通過資金流量表考察了各個部門的資金流動和整個經濟的融資格局，結果發現我國金融結構不盡合理，存在一定金融抑制現象，但也指出這意味著我國金融發展具有較大發展潛力。上述文獻要么集中研究某個年份，要么按照表中分類逐個分析。本文則一是取現有全部年度序列數據對比分析，二是就某些重要指標重點分析金融發展態勢，如融資規模問題、融資結構問題、資本外流等，以期探究中國宏觀金融發展的一些脈絡。
在數據的處理上，需要指出的是，資金流量表金融交易部分由中國人民銀行編制并最早于1998年在第一期季報上向社會公布，為了和國際標準保持一致，該表經過多年準備和5年試編，在1996年核算體系全面轉軌之際，開始正式編制。2004年經濟普查后，人民銀行和國家統計局再次對1992年以來的資金流量表進行了修訂，并出版了《中國資金流表歷史資料（1992-2004）》。將最新的2010年資金流量表 和最初的資金流量表對比，資金流量表在金融交易的設置方面作了微調，這部分是由于統計口徑或者統計指標的變化所致，一些則是為了加強資金流量核算與國際收支的相互協調，提高整個統計體系的數據質量，使該體系更加符合國際標準。因此，本文研究的數據序列起止為1992－2010年，選取的指標盡量在整個序列年份都保持穩定，部分必須分析的指標，如無完整的序列年度，則按照實有的時間跨度分析。數據來源如無特別說明，均來自《中國資金流表歷史資料（1992-2004）》和2007-2011年《中國統計年鑒》、2005-2010年《中國人民銀行年報》。
二、主要宏觀金融指標分析
（一）全社會資金流動規模
2010年，中國的資金流動規模為43.04萬億 ，是1992年的27.9倍。同期，名義GDP從2.69萬億元增長到40.1萬億元，增長14.9倍。圖1顯示了兩者間的趨勢關系。統計顯示，當年資金流動規模與當年GDP之間的相關系數為0.976，而當年度資金流動規模和下一年度GDP之間的相關系數為0.981，可見，資金流動規模與GDP之間相關性很強，由于資金從金融部門進入實體經濟需要一段時間，因此其與下一年度GDP相關性較當年更強。從圖1還可以看出三個現象，一是1998年資金流動規模相比上年急劇下降，降幅達45%，主要原因是1998年亞洲金融危機所致。二是1995年、2004年，這兩年資金流動規模都較上年增幅較小，分別為1.3%、3.6%，屬于微增長。綜合宏觀經濟分析，1995年，中國經濟運行的顯著特征是相對平穩的宏觀經濟與比較困難的微觀經濟并存，經濟指標趨向政府預期目標，但微觀經濟尤其是企業的生產經營指標多數偏離正常的狀態，形勢比較困難；2004年，中國宏觀經濟正處于改革開放以來的第五個宏觀調控期，該論調控起于2003年9月，其主線是“管住土地、管緊信貸”。三是從1992到2008年，資金流動規模都一直小于當年度GDP規模，但是2009年，資金流動規模首次超過GDP規模，分別為37.8萬億、和34.1萬億。導致這一變化的原因可能是：1、為反映我國金融市場創新，人民銀行對2008-2010年資金流量核算統計制度進行了修訂，將之前未納入的部分金融業務一并統計其中，導致資金流量規模增大；2、金融市場和金融業務近幾年發展迅速，因為如果從未進行核算制度修訂的數據看，2009年資金流量規模已經接近當年GDP規模，相比前幾年，兩者之間呈現收斂趨勢。
【關鍵詞】計算機技術 財務管理 應用
財務管理是企業運營管理的重要內容，涉及到了企業運營資金的預決算、資金的財務核算、資金的投資決策、資金流管理等內容。財務管理的效率高低，直接影響著企業管理者重大決策的執行，輕則會降低企業的資金運行效率，重則會減少企業的經濟效益。因此，強化企業的財務管理，是企業發展壯大的必經途徑。隨著現代技術發展趨于成熟，在現代化技術的大背景下，計算機技術已經普遍應用在企業管理的各個方面。尤其是在財務管理上，計算機技術發揮著舉足輕重的作用，不僅提高了財務管理的效率，還實現了企業的經濟效益。
1 計算機技術在財務管理的應用
1.1 預算編制的應用
企業的預算編制是財務管理的基礎性工作，財務人員基于企業的業務來往情況，并執行企業管理者的意愿，對企業的投入資金、來往資金、收入支出等財務要素進行估算，編制合理的企業財務預算。根據預算報表制定的企業發展戰略更科學合理，對企業目標的分解也有一定的指導作用。預算編制要達到準確并富前瞻性，則需要應用計算機技術，減輕財務人員的計算量，同時對預算的指標進行合理控制。計算機技術在預算編制的應用體現在預算編制系統的應用。預算編制系統是利用計算機技術開發的財務軟件，軟件中把財務要素以指標形式反映，并通過軟件設計把指標控制在合理范圍之內，達到預算編制的準確性。
1.2 財務核算的應用
計算技術在財務核算最重要的體現就是會計電算化。過去傳統的財務核算是手工記賬方式，這種方式不僅增加財務人員的工作量，對會計資料的保管也缺乏準確性和全面性。隨著計算機技術的應用，會計電算化得以發展，財務人員記賬主要在會計核算軟件進行，我國市場上供應的財務軟件主要有用友軟件、金蝶軟件。財務人員在財務軟件里進行財務處理，不僅能實現會計信息的資源共享，彌補了過去信息不對稱帶來的財務處理漏洞，還能提高了財務人員的工作效率。財務處理要取得數據可以通過軟件自動生成，財務軟件更人性化、可操作性。
1.3 決算編制的應用
企業的決算報表體現著企業在一定會計年度的經濟效益情r。決算編制的準確性才能客觀真實地反映企業的運轉情況。引入計算機技術的決算編制更為規范、專業，主要體現在決算編制軟件上。運用決算編制軟件，對企業年度的收支數據進行指標分析，計算出企業各個財務要素的同期對比，為企業管理者提供更為準確的決策依據。
1.4 投資、籌資決策的應用
企業的投資、籌資是基于企業發展規模和發展目標而決策的。企業投資具有籌資金額大、影響期限大、風險大等特點，因此，企業的資金籌集和投入是一項需要謹慎考慮的財務活動。引入計算機財務管理，對企業擬投入資金量進行參數測定，估算投入資金的時間價值，并估算可能帶來的經濟效益影響值。此外，運用計算機的函數計算，可以對多重籌資渠道進行分析判斷，選擇最優的籌資方式，尤其是長期負債籌資的方式，能夠客觀地計算此種籌資渠道產生的負債利息值，估算利息償還的經濟影響。
1.5 資金流的管理
企業的運行階段，資金流向管理是一項重要的管理內容。對企業的每一筆資金流動進行科學有效地管理，可以提高資金的利用率。資金流的計算技術管理體現在兩個方面：一是母公司和子公司往來賬上的處理。人工方式地往來記賬不能清晰明了反映母子公司之間的資金流向，利用計算機技術，對往來賬進行數字化地記錄，并單獨賦予母子各自的記賬權限，對與母子公司之間的資金來往可以數據化篩選，減少內部資金流動對經濟效益計算的影響。二是公司對外業務的資金流動處理。過去資金流出、流入的記賬處理是從業務部門獲取數據，利用計算機技術后，財務人員能夠從企業的運營系統獲得資金流動數據，業務部門及時地錄入資金的流入、流出業務，財務就能隨時掌握企業資金流動的情況，并做好每一筆資金流動的財務處理。
2 計算機財務管理中存在的問題及應對建議
2.1 計算機技術在財務管理的應用普及度不高
目前的計算技術在財務管理應用方面主要集中在財務核算上，而財務的投資決策和現金流管理的應用普及度較低，企業管理者對資金計算機管理的重視程度不夠。計算機技術在財務管理深層應用的準確性還有待提高：
（1）由于財務管理的計算機軟件開發有限，可操作性低；
（2）企業能夠操作計算機軟件的人才較少，人才資源缺乏。
因此，應提高企業管理者對財務管理計算機應用的意識，培養計算機財務管理的人才，提高財務人員的電算化水平。完善健全市場的常用財務軟件，開發適應企業發展的財務管理軟件，促進財務軟件在財務管理的深層應用。
2.2 計算機財務管理的信息保障程度低
財務管理計算機軟件并未有全面系統的安全保障措施，信息泄露的情況時有發生，信息安全保障程度低。由于信息傳播的時效性，財務信息存在被利用、被篡改的風險，財務管理實現信息化、網絡化的網絡環境不安全，電子信息系統一旦崩潰，就會造成無法估量的后果。因此，首先加強風險管理，對財務信息進行統一化管理，可通過設置信息庫，實現對數據的集中化管理。同時，加強對網絡運行環境的管理，深化用戶權限管理的保密性，加大信息竊取行為的違法成本。
2.3 缺乏健全穩定的網絡數據庫
財務數據龐大，對計算機的存儲量有一定要求。因此，建立完善穩定的網絡數據庫尤為重要。若網絡數據傳輸、存儲不穩定，數據的引入和導進都會出現紕漏，系統存儲的數據與實際數據就存在偏差，這不利于財務管理的運行。因此，定期強化對財務管理軟件的開發和維護，出現數據偏差和不穩定情況及時停止系統的應用，并及時實施系統維護，對出現的系統漏洞及時彌補。財務人員也要定期核對系統財務數據的準確性，達到財務系統的財務信息與業務部門的實際信息相統一。
總而言之，在數據信息時代里，財務管理中應用計算機技術不僅能實現財務信息的數字化管理，還能實現企業運行的數據化分析，為企業的投資運營管理者提供高效性、方向性的財務信息。
參考文獻
[1]谷偉.計算機技術在財務管理中的應用研究[J].自動化與儀器儀表，2016（07）：175-176.
