發布時間：2023-10-05 10:39:46
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅收征管風險防控樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：稅務風險；稅收當事人；納稅風險；稅務行政風險
一、稅務風險的理論劃分與分析
稅務風險按照承擔者來劃分，可以分為兩個方面：一是由納稅人承擔的納稅風險；二是由稅務機關承擔的稅務行政風險。
（一）納稅風險分析
從納稅人的角度來看，納稅活動存在風險。納稅風險是納稅人的涉稅行為因未能正確有效地遵守國家稅收法律規定而導致的自身未來利益的可能損失，是納稅人在遵從稅法時的實際表現與應該達到的標準之間存在差異，進而導致納稅人的自身利益受損。納稅人的稅務風險主要是緣于納稅人的行為與稅收法律的契合程度。納稅人的行為與稅收法律的契合程度越高，稅務風險就越小；納稅人的行為與稅收法律的契合程度越低，稅務風險就越大。納稅風險主要包括兩方面：一是納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；二是對稅收有關法律政策規定不熟悉、理解有偏差或者了解不全面，在面臨稅收選擇時適用稅法不準確，沒有用好或用足有關稅收優惠政策，或者說沒有做好納稅籌劃，導致在稅法許可的范圍內本來可以少繳稅款，但實際多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔，導致了自身利益損失。依法納稅是公民應盡的責任和義務。納稅風險產生的主要原因在于納稅人對稅法的理解和遵從上存在缺失。納稅人熟悉稅法，遵從稅法，充分了解稅收違法行為可能產生的風險，是防范可能遭受法律制裁、財務損失和聲譽損害的必要保證，也是合理控制稅務風險，避免稅務違法行為的有效手段。有效防范納稅風險，可以使納稅人減少不必要的經濟損失，提高經營效率和經濟效益，爭取自身利益最大化。
（二）稅務行政風險分析
稅收立法的科學與完善對稅收執法有著極其重要的影響，不科學、不合理的稅收法律制度會帶來一定的稅務行政風險。任何國家的稅收法律制度都有其時代性，需要隨著時代的變遷和經濟社會形勢的變化而變化。歷史時期、經濟形勢、市場主體地位等情況發生變化了，稅收法律制度必須作出相應的改變或調整，否則就會給稅務行政帶來風險。盡管這種風險不是直接的，但其對經濟社會發展產生的影響卻是綜合性的。從稅收執法的角度來看，稅務行政存在風險。對于稅務風險，我們可能更多的是站在納稅人利益的角度來認識和分析的，往往忽略了代表國家行使稅收征管權力的稅務機關。稅務機關或稅務人員執法失范等不當的稅收行為也會給國家稅收及其自身帶來風險。稅務執法風險主要來自于稅務機關稅務人員對稅收法律政策的理解存在偏差而導致的執法失范，也可能由于稅務人員素質不高或德行不正導致稅務執法出現問題。稅務執法風險的發生，不僅會影響正常稅收征管活動的有效開展，還會影響稅務機關依法行政的公信力，損害稅務機關的執法形象，甚至可能會導致國家賠償。依法實施稅收征管是稅務機關應盡的責任和義務。稅務機關及稅務人員應充分樹立全心全意為國聚財，為民服務的崇高理想，樹立稅收法治意識和稅務風險意識，自覺加強稅收法律知識學習，準確把握稅收法律政策，嚴肅履行稅收征管職責，規范稅收征管程序，做到政策準確，程序規范，管理到位，服務周到，征收及時。
二、有效規避和防范稅務風險的對策
稅務關系是一個事物的兩個方面，稅務風險一旦發生，對于稅務機關和納稅人來說，不僅僅是涉及一方利益，而是雙方共同成為風險主體，需要共同為風險損失埋單。因此，避免稅務風險，減少風險損失，應成為稅務機關和納稅人在稅收征納活動中的共同關切。有效防范稅務風險是預防稅務糾紛，降低或避免風險損失，和諧稅收征納關系，保證國家稅收征管工作高效順暢的基本要求。
（一）納稅企業規避和防范稅務風險的主要對策
1.堅持樹立依法納稅意識。要防范稅務風險，對于納稅人來說，首先要樹立法治意識。企業上下協同一心，全面樹立依法納稅意識。依法經營，依法納稅，是納稅人有效防范稅務風險的基本前提。為此，納稅人要樹立正確的經營理念，堅守法律底線，遵守稅收法紀，違法事項絕不觸碰。要加強對財務會計知識和稅收法律法規的深入了解，熟悉財稅法規，熟練會計操作，使自身經營行為符合稅收法律要求，在合法合規的前提下，合理減輕稅收負擔。2.完善企業內部控制制度。建立健全并完善企業內部控制制度是保證企業內部各個部門和各個崗位有效協作以及權力規范運行的重要保證。在激烈的市場競爭中，企業需要不斷改善內部管理，在以下內部控制制度的基本要素上做好文章：一是施行明確合理的職責分工；二是嚴格規范審批檢查制度；三是健全會計制度和企業管理制度；四是完善內部審計制度。由于內部控制制度的嚴密程度決定著會計數據和其他經濟資料的可靠性，這就要求企業努力提高管理水平，增強風險意識，充分利用現代化知識技術，建立一套操作性強、便于管控的內部控制制度，以規范財務核算，提高納稅核算的準確性。3.營造良好的稅企關系。稅收法律關系體現了稅收征納雙方的利益關系。企業在研究和利用現有的稅收政策以及實施納稅的過程中，都需要與稅務部門取得或保持必要的聯系，尤其是征管方式的確定和企業進行稅務籌劃是否合法有效，還需要稅務行政執法部門的確認和指導。對此，企業需要注重對稅務機關工作程序的了解，關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持聯系溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別是對某些新的稅收政策的認識和新生事物的處理方法上要及時得到稅務機關的認可，保證稅企溝通暢通，從而避免稅務風險。4.增強稅務風險防范意識。企業管理者應當高度重視企業納稅風險的管理，不但要體現在內部的管理制度上，更要體現在領導者的管理意識中。由于企業在納稅過程中對稅收政策的理解和把握可能會有偏差，加之稅務籌劃往往帶有側重于傾向企業利益的特殊目的，因而稅務風險是客觀存在的。面對稅務風險，企業領導者或者管理者應當保持高度的認識和警惕，以積極的姿態加強風險管控，針對風險可能產生的原因，制定風險防控預案，定期進行風險評估，采取積極有效的措施，預防和減少稅務風險的發生。5.提高稅務風險防范技能。重點是要準確把握稅收政策，合理進行稅收籌劃。由于我國仍處于深化改革時期，稅收法律政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，因此，企業的稅務籌劃應充分建立在對稅收政策精神的理解和把握上，要充分考慮企業所處的外部環境和條件的變化，密切關注稅收法律政策變動，清晰預測未來經濟環境的發展趨勢，準確研判國家政策可能發生的變動以及稅收法律政策的變動趨勢等因素對企業經營效益可能產生的影響，綜合考量稅務籌劃方案，正確處理好局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益的關系，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低不必要的納稅成本，確保企業在穩定運行的基礎上最大限度地增加效益。
一、重點稅源專業化管理的特點
1. 重點稅源專業化管理的特點。稅源專業化管理模式主要特點：一是稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從度；二是側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式；三是側重于信息管稅方式的管理模式；四是側重于有區別、有重點地配置管理資源。稅源專業化管理模式，最顯著的特點正是在于對“專業化”的定位，根據企業和所屬行業的專業特點實現專業化。稅源專業化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術的廣泛支持和應用。充分依托信息技術，發揮信息管稅的作用，構建數據模型，開展風險評估及相關稅務管理工作。
2. 稅源專業化管理對企業和稅務部門的挑戰。稅源專業化管理要求以稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工為保障，客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。一是稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估；二是稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求；三是稅源專業化管理新模式要求以專業化分工為保障，將增加企業與稅務部門溝通交流；四是分級分類的專業化管理模式，將使稅務部門越來越熟悉企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將在稅務部門的監管之下。稅源專業化管理對稅源企業按行業、規模進行分類分級管理的要求，根據企業特點、所屬行業特點優化、細化稅收征管程序和服務程序的要求，為企業加強與稅務部門的溝通創造了有利條件，稅務部門充分地、全面了解企業多樣化、個性化需求，使稅務部門完善稅務服務程序，改進服務質量。
3. 稅源專業化管理模式對稅務機關以及企業稅務管理都提出了更高、更嚴格的要求。客觀上要求企業管理者以及稅務工作人員，加強稅務知識的學習，積極主動進行稅務信息化建設，強化稅務信息化管理。企業應掌握有利時機，化被動為主動，積極調研稅收對企業稅務信息的需求，結合企業稅務管理的實際需要，因地制宜進行稅務信息化建設，強化稅務的信息化化管理。加強重點稅源管理，具有重要的意義。加強重點稅源管理，可以提升服務水平，優化納稅服務，認真落實各項納稅服務措施，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質量和效率。強化重點稅源監控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調控能力。重點稅源企業對經濟的發展、對稅收收入的實現都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業經營的好壞不但影響著當地經濟，而且對就業、完善市場經濟、財政收入的實現都有其重要性。稅務部門通過加強重點稅源的管理與服務，為企業獻言獻策、可以有效地促進企業發展。
4. 新經濟形勢下重點稅源企業的特點。一是企業各種經濟行為復雜。隨著市場經濟以及網絡科技的發展，跨區域、跨行業相互滲透，企業網絡交易等多種經濟行為紛紛出現，這些經濟行為要求稅務機關的征管工作必須與時俱進，適應新經濟形勢下重點企業復雜的經濟行為；二是重點稅源企業企業對政策調整的反應措施更加靈敏。重點企業對政策的研究能力得到很大的提升，很多企業甚至專門組織人員或機構進行研究，以便及時調整企業戰略決策。
二、加強重點稅源監控管理的有效途徑
重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調查、分析跟蹤監控重點稅源企業收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規模與分布，對重點稅源的現狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。做好重點稅源管理，必須積極培育重點稅源，尋找新的增長點，挖掘新潛力，推動企業發展。
1. 建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，主動接受重點稅源專業化管理對稅務管理的挑戰。
一是建立、健全重點稅源管理員制度。這是加強重點稅源監控管理的基本要求，建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，就抓住了稅源管理的關鍵，合理配置人力資源，科學調整工作崗位。將那些責任心強、業務素質好的稅務管理員安排到重點稅源管理崗位，及時充實稅收管理員隊伍，優先保證對重點稅源企業監控管理的需要；二是加大對重點稅源管理員的培訓力度。在面對新形勢、新問題的環境下，對重點稅源管理崗位人員進行經常性的培訓；三是制定些相應的考核辦法落實獎懲激勵機制。明確落實重點稅源管理責任，大力強化重點稅源管理，執法活動有記錄、執法過程可監控、工作結果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環和持續改進的管理機制。
2. 注重提高重點稅源監控和管理方式的科學性、規范性。一是強化動態管理，提升監管效能。及時了解監控重點稅源企業經營變化的趨勢，對重點稅源企業的收入進行分析和預測。對于稅收入庫稅款較大、財務狀況變動異常的企業，應及時了解市場行情、行業指標等動態情況，分析、預測稅源的變化情況和發展趨勢，并進行持續有效的跟蹤管理，及時發現、掌握征管的薄弱環節和稅源潛力；二是明確重點稅源納稅人的各類報表填報義務與責任。建立相應的獎懲機制；三是依托信息化對重點稅源數據庫的數據管理的支撐作用。改變目前有些指標的采集與填報仍要手工操作情況，能從相關支撐系統直接取數，減輕審核數據的工作量，減少手工操作數據出錯的風險。依托信息化支撐，及時掌握重點稅源企業各種涉稅動態信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務的真實情況，充分利用現代信息化技術支撐，提高信息采集量，使企業的征管基礎信息等涉稅指標能自動獲取，減少手工填報和數據審核的工作量，同時也能保證數據質量。完善重點稅源報表的審核公式，通過增添數據互審公式，避免重點稅源報表過程中數額錯誤等一些常見的問題，提高數據質量，為稅收趨勢分析提供數據支持，較大程度地發揮信息手段在重點稅源監管中的作用。
3. 建立重點稅源監控預警機制，強化數據的運用。從日常的異常指標來發現征管上的薄弱環節，采取風險應對措施，提高稅源監控管理水平。建立稅收分析、稅源監控新模式。根據納稅人報送的納稅資料，跟蹤納稅人涉稅經濟活動的相關信息，對數據進行審核評析、稅收綜合分析，強化數據的運用，及時發現納稅人納稅申報中的稅負異常等問題。對重點稅源企業實行以服務為主的管理辦法，為納稅人提供更具針對性、切實性的稅務管理、納稅輔導和咨詢服務，提高管理質量的效率，提高納稅遵從度。根據行業特點，設置有針對性的稅收收入分析指標，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測，提出加強同行業或同類事項稅收管理起促進作用、借鑒作用的管理措施和方法。對每一戶重點稅源企業上報的數據進行分析比對，從中發現問題和疑點，并及時進行監控和評估。一是加強對重點稅源的常規分析。對重點稅源監管企業數據開展基本內容的常規測算分析，對重點稅源企業的生產經營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價，明晰稅收收入形勢，說明稅收增減影響因素，揭示稅收征管的薄弱環節，查找稅收異常企業；二是通過對稅源的監測和分析，掌握稅源的現狀及發展變化趨勢。
明廉理 強化廉潔價值理念培育
強化廉政學習教育,定期組織開展廉政交流活動,通過組織開展座談交流、撰寫心得體會、講廉政故事等形式,從不同的角度暢談對廉潔從稅的理解、感悟等,使“陽光生活、健康工作”、“廉政關系到個人成長、家庭幸福”等理念滲透到每個干部職工內心,不斷增強廉政文化的感召力和滲透力.
勵廉志 創新廉政文化活動形式
強化廉政氛圍熏陶,以每月“紀檢日”學習活動為平臺,大力創新教育方式,豐富教育內容,通過專題輔導、觀看警示教育片、參觀廉政教育基地等,加強經常性廉政教育,筑牢隊伍思想道德防線,增強廉潔自律意識,進一步激發干部職工無私奉獻、廉潔執法的共鳴.
興廉風 深化廉政文化建設效果
將廉政文化建設與稅收征管相結合,抓好風險點防控；將廉政文化建設與優化服務相結合,大力提升納稅服務質效,提高納稅人滿意度；將廉政文化建設與加強隊伍建設相結合,深化廉政文化建設督查機制,打造一級抓一級、層層抓落實的格局,以廉政文化促進工作開展.（通訊員:劉建鋒）
標簽: [ 編輯:邱海紅 ] 中國移動用戶發送ld到10658000訂閱婁底手機報,3元/月.
版權與免責聲明:
一、堅持組織收入原則，完善稅源監控體系，確保地稅收入與經濟協調穩定增長。
堅決貫徹執行“依法治稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，進一步加強稅源管控力度，全面掌握影響稅收收入變化的因素，提高組織收入的預見性，牢牢把握組織收入的主動權，確保2012年地稅收入與經濟協調穩定增長。
一是提高稅收分析和調研能力。準確把握轄區內經濟發展動態，全面了解和掌握全縣地方稅征管情況和地方稅政策的執行情況，針對稅收熱點和領導關注的問題，加強稅收專題分析和調研，積極為領導決策提供參謀依據。
二是加強重點稅源監控。完善重點稅源分類管理辦法，充分運用納稅評估、日常檢查、稽查的成果，加強行業、稅種、稅戶的立體監控和事前、事中、事后的流程監控，通過內外聯動，實現重點稅源的有效控管。
三是加強稅源風險預警，強化納稅評估。通過對納稅人及第三方涉稅信息的采集、加工和分析，總結行業稅負水平和管理薄弱環節，建立地區行業稅收風險預警指標和評估模型，依托大集中系統稅源管理風險平臺，定期開展風險識別，等級排序，風險應對，風險反饋機制，提高評估水平，減少稅收征管風險。
四是建立新增稅源跟蹤和預測機制。把握組織收入工作主動性，不斷培植稅收收入持續穩定增長的稅源基礎，積極尋找新的稅收增長點，拓寬稅基。
五是認真落實各項稅收優惠政策。加強稅收優惠政策的宣傳、輔導和落實，充分發揮稅收政策的導向作用，借助會議、資料、宣傳欄、電子觸摸屏等形式和報刊、電臺、電視、網站等傳媒宣傳稅收政策，定期組織各類面向納稅人的稅收業務輔導、培訓，使各級政府和納稅人能及時了解和運用稅收政策。及時研究、解決稅收政策調整落實中出現的問題，提出促進經濟發展的對策和建議。設立“稅收優惠政策辦理綠色通道”，對各項減免稅審批實行即時辦理和限時辦理。建立和完善各類稅收優惠臺賬，加強減免稅申請、調查、審批及事后監督、檢查等環節的管理，抓好各項稅收政策執行效果的跟蹤、分析、評估。對政策執行中存在的問題，及時報告，保障稅收優惠政策得到全面落實。
為確保明年各項收入目標的順利實現，我們將重點抓好以下幾項工作。
一是繼續深化對土地增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅種的稅源管理。加大對房地產業土地增值稅清算工作的管理力度，重點加強對土地增值稅清算事項的審核工作，使土地增值稅清算工作管理更趨規范。同時加強對房產稅、土地使用稅登記率的監控。
二是建立和完善個人收入檔案管理制度，深入推進全員全額扣繳管理工作。將年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作納入日常性工作，實現有效的常態管理。進一步提高非勞動收入個稅和高收入個稅所占比重。
三是強化企業所得稅征收管理。深入推進房地產業、建筑業、交通運輸業、服務業企業所得稅分析工作，開展預警值推算；結合新的企業所得法,改進和完善企業所得稅后續管理工作，突出企業所得稅項目管理，規范臺帳建立和登記制度；通過完善匯算清繳、加強納稅評估、實施分類管理、開展反避稅等多項征管措施，盡量抵減新企業所得稅法帶來的稅收減收。
四是繼續強化社會保險費征繳，規范社會保險費征管。積極推行基金費與稅收“同管理、同檢查、同評估”的管理模式，確保應收盡收。
五是積極開展契稅和耕地占用稅的調查和確認等工作。按照省市局要求，無縫對接大集中系統“網上辦稅”模塊。
六是全面推廣網絡開具發票和稅控收款機，逐步縮小定額發票的使用范圍，實時采集發票開具數據。深入開展發票認證工作，加強發票管理信息化建設的步伐,強化數據利用分析，實現以票控稅。
二、進一步推進稅源專業化管理，積極創新促進經濟發展的征管體系。
根據國家稅務總局提出的“創新完善稅收征管模式，深化稅收征管改革”2012年的工作主題和省市局關于推進稅源專業化管理改革精神，結合前期稅源專業化管理的運行情況以及省局大集中系統的改造升級，進一步明晰和優化各部門的工作職責，理順各部門的業務銜接，強力推進稅源專業化管理改革，實現“單項工作求突破，整體工作快進位”。
一是深入推進風險管理。提高風險應對準確率，強化風險應對與內部監控的銜接，以事項為中心，科學設定流程節點，理順各流程之間的關系。按照“征、評、管、查”的基本流程，進一步明確各環節工作要求、工作標準和崗位職責，將各部門和崗位置于稅源管理“生產線”的各個節點上，實現稅收業務流程和風險管理流程的全面融合。依托風險管理平臺，強化風險評估結果應用，逐步形成以提高稅收遵從為目標，以風險控管為導向的稅收遵從風險控制管理體系。
二是做大征收服務。逐步把分散在不同部門的納稅服務內容向納服中心集中，堅持納稅人發起的各類涉稅事項由前臺統一受理，并將催報催繳、稅種認定、前臺簡易處罰，以及相關的低度風險應對等適合集中處理的事務性事項賦予納稅服務分局。逐步把審批權限向納服中心下放，把涉稅資料的傳遞轉變為柜臺內流轉，有效縮短辦稅時間，提高辦稅效率。
三是完善績效考評制度。發揮績效考評體系對專業化管理的引領和導向作用，按照稅源專業化管理和建設更高水平的“三個一流”的要求，以嚴格的考核獎懲機制和嚴密的工作責任體系作保障，優化考核指標的設計，創新考核方式，建立激勵與問責的雙重機制，貫徹到“征、評、管、查”各個工作環節，形成“領導帶頭，部門聯動，全員參與，爭創一流”的工作格局。
四是加強創新突破。舉全局之力，加強創新項目培育和創新資源匯聚，切實研發具有核心競爭力、影響力的創新創優項目。以創新理論應用為引領，加強稅收征管模式創新、技術與組織集成創新，全面推進稅源管理新機制。
五是強化稅收征管監控分析力度。緊緊圍繞省市局征管狀況監控分析指標，強化對各職能科室和分局的考核力度，按季下發《征管狀況監控分析通報》，認真抓好所涉及的每一個工作流程，每一個具體事項，確保征管質量不斷提升。不斷深化基礎數據的質量管理，在保證基礎數據邏輯性準確的前提下，力求基礎數據的真實性工作有較大突破。
六是積極推進機關實體化運作。促進機關從行政管理為主的職能體制，逐步向行政管理加實體管理的職能體制轉變。
三、堅定不移地推進依法治稅，規范稅收執法，創造良好的稅收環境。
一是進一步規范稅收執法行為。堅持“依法治稅，重在治內，以內促外”方針，認真貫徹落實《全面推進依法行政實施綱要》，加大稅收執法檢查和執法監察力度，嚴格落實依法征稅、認真貫徹各項稅收優惠政策。積極推行政府信息公開和行政權力網上透明運行，為納稅人知悉、參與、監督稅收工作創造條件。
二是堅持推進執法責任制。加強日常執法檢查，確保依法治稅水平全面提高，以深入開展創建“依法治稅示范單位”為抓手，認真組織對稅收執法重點部門、重點崗位、重點環節和重點事項執法情況的解剖、檢查、整改、驗收。進一步規范稅收執法文書、卷宗的管理，通過建立月度考評制度，提高稅收執法文書、卷宗的質量。
三是加大執法過錯責任的追究力度。把行政執法糾錯與過錯責任落實緊密結合起來，確保執法責任落實到崗，過錯責任追究到人。
四是進一步深化綜合治稅。進一步落實省政府《地方稅收征管保障辦法》，強化涉稅信息采集、傳遞、利用工作，及時、全面、完整地掌握各個部門、各個層面的涉稅信息，通過分析和利用，進一步加強稅源控管。重點加強涉稅信息數據資源的深度應用工作，在數據應用績效上求提升。深化國地稅長效協作機制，積極運行國、地稅信息交換平臺，充分利用省國地稅信息比對平臺加強戶籍管理，對基礎信息、稅基信息進行比對、核查，每季度開展一次新辦戶、注銷戶、非正常戶的實地聯合巡查。拓展國地稅協作面，實現國稅代開發票時，代征城建稅、教育費附加及個稅。
五是充分發揮稅務稽查職能作用，加強對涉稅違法案件的查處力度。堅持“依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅”這一工作任務，在做好上級部署的專項檢查項目的基礎上，繼續抓好園林綠化及市政工程稅收專項檢查工作，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，加大涉稅違法案件的曝光力度，深入整頓和規范稅收秩序，為各類經濟主體營造公平稅負環境。
四、進一步推行服務行政，積極構建促進經濟發展的和諧征納關系。
進一步細化稅法宣傳輔導，強化納稅人權益保護，建設集中式咨詢服務模式，持續改進辦稅服務。
一是按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求全面實行“一站式”服務，積極推行全程服務、預約服務、提醒服務、延時服務、首問責任制等辦稅服務制度。
二是拓展和應用網上辦稅廳的功能，在CA認證的基礎上實現扣繳稅款協議的網上簽約。在全市實行一證多用，實施CA認證全覆蓋。
三是優化辦稅流程，精簡涉稅資料，拓展多元辦稅，為納稅人提供更加便捷、高效、公正的納稅服務。
四是全力推行標準化管理，不斷提高納稅服務工作質量和效率。爭取到2012年末，初步形成以納稅人合理需求為導向，以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標，以辦稅服務廳、稅務網站和納稅服務熱線為平臺，以稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作為任務，以健全組織、完善制度、優化平臺、提高能力、強化預算、細化考評為保障的“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務新格局。通過切實保障納稅人稅前、稅中、稅后權益和及時滿足納稅人合理需求，保護納稅人權益，營造公平、公正、和諧的稅收環境。
五、加強隊伍建設，建立激勵機制，為推進地稅工作開展提供人力保障。
一是要根據工作實際情況，優化人員結構，合理配置人力。定位長遠發展，積極引進地稅工作急需的專業人才。
二是要大力開展政治思想教育、職業道德教育和稅收業務教育，提高服務意識和工作技能，將教育培訓工作納入2012年整體工作計劃，統籌安排，分層次、分類型逐步開展。加強專業團隊建設。進一步采取有效措施，引導和鼓勵稅務干部積極參加注冊稅務師、注冊會計師、律師等執業資格和工程師等職稱考試，提高專業水平和工作能力。
三是持續開展全員業務學習。以省局今年開展的業務考試為契機，繼續調動全員學習政治、業務的主動性和積極性。促使全體地稅干部通過努力學習，不斷提高政治素質、增長業務才干、更新工作觀念、創新工作理念、拓展工作思路，提高運用理論指導稅收工作實踐的能力。
四是建立激勵機制。加大對基層工作崗位人員的關心與支持力度，強化人員的責任心與使命感。建立健全人才評價、培養、使用、激勵機制，加強對優秀人才的獎勵和激勵，激發人才的創造活力和工作熱情，為實現更高水平的“三個一流”提供高素質的隊伍保障。
六、進一步完善內部控制體系，堅持懲防并舉，促進政風行風建設取得新成效。
進一步改進機關作風，建立教育、懲治、預防、監督并重的黨風廉政工作機制，繼續推進政風行風建設，樹立廉勤從稅的良好形象，提高執法公信力。
一是強化領導班子建設。切實加強民主集中制，堅持集體領導和個人分工負責相結合，團結和諧，相互支持，形成合力。領導班子帶頭不斷學習新知識，研究新情況，解決新問題。充分激發全系統干部隊伍內在活力，努力使領導班子成為堅強的領導集體。
二是推進合規行政。搭建“規范管理”平臺，運用激勵手段，實現“合規行政”。不斷規范稅務干部的行政行為，促進稅收征管工作更加公開、公正、公平，文明、高效。
三是加強廉政內控機制建設。圍繞“三個一流”建設目標，建立健全以制度體系為核心，貫通教育、監督、懲處體系的工作機制，形成統一規范、協調動作、自我完善的懲治和預防體系。鞏固擴大廉政文化建設成果，形成廉榮貪恥的思想道德基礎和文化氛圍，爭取創建成為省級廉政示范點。
四是認真兌現省局“12條服務措施公開承諾”、“6項廉潔從稅公開承諾”、“10項納稅服務承諾”、“服務民生70條稅收優惠政策”。廣泛開展權益投訴，誠懇接受監督，做到有受理，有調查、有處理、有反饋，有效維護納稅人的合法權益，促進稅務干部依法行政。
五是鞏固政風行風評議成果，廣泛聯系基層，繼續深入開展“走企業，強服務、促發展”調研活動。緊密結合組織收入工作，以“三新”產業、高新技術企業、“走出去”企業及困難企業等為走訪調研重點，通過走訪調研活動，全面掌握納稅人的基本情況，了解企業對稅收工作的需求，并建立大企業涉稅事項協調會議制度，研究解決重大涉稅事項以及企業反映的普遍性、行業性涉稅問題，確保大企業管理和服務工作落到實處。
六是切實加強輿情管理，不斷提升輿情應對處置水平。進一步加強和規范涉稅輿情管理工作，切實提高全縣地稅涉稅輿情引導能力，密切關注電視、廣播、網絡等媒體的相關信息及單位信箱、局長接待日、納稅人等渠道反應的涉稅輿情。面對社會輿論要做到沉著冷靜，積極應對，正面引導，及時研究處置，有效防控。加強與市局、地方政府和其他部門的溝通聯系，形成一個輿情監控網絡，使涉稅輿情早預報、早發現、早反饋、早處置。同時，建立起涉稅輿情應急機制，做到一個聲音對外，進一步增強涉稅輿情應對的主動性。
七、堅持地稅文化引領，創新創優，強力推動進位爭先。
一、大企業稅收管理服務存在的問題
（一）稅收管理模式與大企業經營管理模式不適應。一是大型企業集團跨地域經營、統一決策、集中核算與現行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業具有較大的資產規模，具有跨區域、甚至跨國投資、融資經營能力；一個大企業往往橫跨若干行政區劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務機關管轄；各稅務機關根據本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務機關之間信息管理不對稱，形成企業總部主管稅務機關與分支機構主管稅務機關之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現象。屬地稅務機關分別管理大企業的各個部門，其中有獨立法人企業，也有各級分支機構，各類企業分別有著不同的管理模式；但是稅務機關內部對企業的管理情況溝通不夠，對企業的綜合信息了解不夠，影響了稅務機關對大企業稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發現，某大企業駐臨清的二級分支機構成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調整職責是在濟南總部所在地稅務機關，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結果如何更是無權決定，影響了管理實效。三是稅務機關內部層級管理體系與管理任務分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務機關將管理目標和任務層層落實到基層稅務機關，基層管理疲于應付，致使對大型企業集團的稅收監管乏力甚至無法實施有效監管。
（二）納稅服務能力不足，服務手段尚不完善。大企業財務核算較為健全規范，財務人員的專業化水準也較高，具有較強的業務素質和法律意識，因此要求稅務機關有著較為高超的管理藝術和服務水平。但是，目前稅務機關的管理服務基本上還處于較低層次上，缺少針對大企業的個性化服務問題，雖然開通了“綠色通道”和“稅收直通車”等服務項目，也僅僅限于納稅申報、發票領購等一般性項目，還沒有開展比如稅收風險防范機制、依法納稅籌劃等深層次服務項目。
（三）缺少一支適應大企業專業化管理要求的高素質的管理團隊。大型企業出于自身長遠發展需要、集團內部的監督和制約等因素影響，對國稅機關納稅服務工作提出的要求越來越高。對大企業實行專業化管理，要求在人員配備上以業務骨干為主，工作方式上以團隊管理為主，團隊的知識結構上以懂經營、曉政策、通法律的復合型為主。據調查，目前大部分國稅機關的納稅人是按照行政區劃管理，日常管理以稅務分局管理為主，稅收管理員是主要的管理力量。而稅務機關的業務精英往往集中在省、市等上級部門，與企業缺乏直接的聯系；在縣級機關各業務骨干也分散在各個業務科室，管理著政策落實和上傳下達工作，沒有形成“骨干團隊管理骨干企業”的局面。干部的知識結構以常規財稅知識為主，知識更新較慢、專業深造機會較少。由此在業務創新、團隊建設上難以形成骨干隊伍，不能形成整體合力，對大企業的復雜涉稅業務應對能力不強，管理與服務水平不高。
（四）稅收信息化管理與大企業經營方式不相匹配。隨著稅務機關信息化建設的不斷發展，建立了全國性的稅收征管信息化平臺，但在相關軟件中缺少對大企業基本信息、稅收結構、經濟稅源變化等信息資源的全面掌握和有效反饋，對大企業的組織構架、納稅能力、獲利能力、可持續發展等情況難以進行正確評價、預測、分析，不能有效開展稅收分析、稅源監控、專業化管理，客觀上造成了對大企業稅收管理工作的難度。
（五）大企業稅收風險是稅收執法風險的主要來源。大企業通常跨行業、跨區域甚至跨國經營，點多面廣，經營分散，內部組織架構龐大，核算體系復雜，稅收政策的執行也很難統一。雖然大企業的財務人員精通財會知識，依法納稅意識較強，但因為經營業務的多樣性，致使對稅收政策的把握難免不夠全面、深入和及時，適用稅法不準確、不及時等情況也時有發生。據國家稅務總局網站統計：2008年以來，國家稅務總局各類政策性文件819個，平均每年各類政策性文件200多個。一般稅務人員掌握起來已經很不容易，更別說企業財會人員了。一旦掌握不全，理解有誤，運用政策出現偏差，不僅對企業造成經濟和名譽上的損失，對稅務機關的執法風險帶來嚴峻的考驗。
二、大企業管理模式的選擇與思考
選擇合適的大企業管理模式是有效開展大企業管理的關鍵。針對大企業的特點，應堅持以大企業的需求為主導，更新理念，健全機構，明晰崗責，打造隊伍，形成與大企業發展相配套的稅收管理服務體系。
（一）以大企業集團為中心設置管理機構，組建與企業經營模式和管理層級相配套的管理服務體系。著力理解和了解納稅人的商務環境、商業行為、遵從特征，實施業務創新，提供形式多樣、更有針對性的業務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求。及時解決企業訴求，重點解決政策透明度和執行中的統一性問題。打破過去內部層級過多、職責不相稱、難以量化考核的管理結構，按照有利于管理的系統性、執法的統一性、人才的集聚性、復雜問題處理的有效性設置管理機構，行政區劃管理服從企業層級管理，日常稅收征管事項屬地管理不變，稅款歸屬和入庫級次不變，國地稅分工不變，實行專業化管理與屬地管理相結合的管理制度。
（二）建立覆蓋企業經營網絡的信息管理體系，實現從“二維平面式”到“三維立體式”信息管理平臺的轉變。充分運用信息網絡技術，建立和完善以現代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔的大企業專業化管理監控平臺，形成科學嚴密、信息化和專業化相結合的稅源管理體系。強化對大企業稅源、稅基的綜合分析。針對大企業分支機構多、跨區跨國經營、匯總納稅，極易造成分支機構所在地稅務機關不了解稅收申報征收情況、總部機構所在地稅務機關又無法進行日常稅收管理的現狀，建立大企業的電子信息庫，使每一級稅務部門都能全面掌握企業集團納稅實體的綜合信息，形成與企業運作同步的信息流監控。對于實行統一申報方式的企業集團，采集到集團總部和各成員單位的申報數據和財務報表，并審核比對其邏輯關系，使各級稅務部門都能根據所管轄企業的特點，分析其關鍵要素，確定管理重點。
（三）建立權責統一，運轉高效的崗責管理體系，實現由“地方武裝”單打獨斗到“海陸空多兵種”綜合作戰的轉變。大企業稅收工作由大企業管理部門歸口統籌，同時要加強稅務系統內部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區間的協作，形成工作合力。一是要厘清屬地稅務機關與大企業管理部門的職責。日常稅收基礎管理與服務主要由基層管理分局開展，個性化納稅服務、稅收風險分析識別、風險應對、過程監控與績效評估等復雜事項由大企業管理部門牽頭實施，形成業務上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是要理順大企業管理部門與同級稅政、征管、服務、稽查等部門的關系，形成大企業管理部門牽頭協調，各部門共同參與，各自工作職責明確，操作過程規范的新局面。三是要劃清總局、省、市三級大企業管理部門各自的工作職責與工作重點，以各個管理層級的比較優勢為切入點，科學合理配置各個層級的工作職責，形成上下聯動、優勢互補的新體制。
一、強化制度建設，提高依法治稅水平
（一）推進法治稅務示范基地建設。按照省市局部署安排，積極落實法治稅務示范基地建設實施方案、評定方法，細化評價標準，跟蹤了解和指導評估法治稅務示范基地建設工作情況。（落實單位：征管法規科牽頭，依法行政領導小組成員單位配合）
（二）繼續落實《稅收規范性文件制定管理辦法》。根據《稅收規范性文件制定管理辦法》和《國務院關于加強法治政府建設的意見》的要求，做好規范性文件合法性審核，嚴格規范性文件的制發程序，開展稅收規范性文件的定期清理工作。認真開展違規稅收優惠政策清理工作。（落實單位：征管法規科、有關業務科）
（三）落實深化稅務行政審批制度改革。根據國務院、稅務總局“簡政放權”的要求，清理、減少和調整稅務行政審批事項，推進管理職能轉變，加強對行政審批權力的監督，努力營造統一有序、公平競爭的稅收環境；落實后續管理規定，加強指導，保證基層稅務機關和納稅人準確適用；對取消和下放的稅務行政審批項目的落實情況開展督促檢查，防止變相審批和明放暗不放。（落實單位：征管法規科、稅政科、納服科）
（四）落實稅收執法權力清單制度。根據《國家稅務總局關于推行稅收執法權力清單制度的指導意見》等文件要求，推行稅收執法權力清單制度，讓稅收執法權力在陽光下運行，打造陽光稅務。（落實單位：征管法規科牽頭，辦公室、有關業務科配合）
（五）完善常態化的督查督辦工作機制。推進系統督查，切實貫徹落實市委、市政府、省局重大決策部署與重要工作安排，并在上級局指導下在全縣地稅系統試行電子化督查督辦工作，進一步提升督查工作成效。按照省局部署，上線運行升級版（2015版）行政管理系統收文管理模塊，加快收文流轉，實現收文辦件閉環管理，強化跟蹤督辦，進一步提升辦文質量，推進依法行政效率。（落實單位：辦公室牽頭，各科室配合）
（六）全面推進績效管理工作。融合縣政府和市局兩套績效管理指標體系要求，完善全縣地稅績效管理指標。應用績效管理信息系統促進實時監控、陽光考核，全面構建績效管理工作機制，強化績效結果運用。繼續開展績效管理創新活動，鼓勵制度、技術、管理及服務等創新工作。（落實單位：監察室牽頭，各科室配合）
（七）加強預算管理。進一步完善專項資金預算編制，推行項目庫管理，認真貫徹落實政府采購的相關規定,不斷提高預算準確性和執行率，推進系統依法理財。（落實單位：計財科）
二、規范稅收執法，防范執法風險
（八）落實說理式執法文書制度。進一步提高執法文書質量，增強執法工作的規范性、公開性和公信力，強化文書說理效果，落實省局《說理式執法文書工作規范（試行）》、《寧德市地稅局說理式執法文書工作規范》，在重大稅務案件的《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務行政處罰決定書》等5類執法文書中推行應用。（落實單位：征管法規科、稽查局）
（九）進一步完善規范稅務行政裁量權。督促全縣地稅系統執行《福建省稅務行政處罰裁量權基準適用規則》和《福建省稅務行政處罰裁量權基準》，防止濫用自由裁量權，嚴格責任追究，保障嚴格、規范、公正、文明執法。（落實單位：征管法規科、納服科、稽查局、監察室）
（十）加強重大稅務案件的審理工作。貫徹執行《寧德市地方稅務局重大稅務案件審理工作規程》，不斷調整和優化審理程序，繼續推行書面審理，發揮政策審核和把關作用，不斷提高案件審理質效，指導和推動全縣重大案件審理工作有序進行。(落實單位：征管法規科牽頭，重大稅務案件審理委員會成員單位配合)
（十一）穩步推進行政復議應訴工作。全面貫徹落實《行政復議法》和《行政訴訟法》，進一步提高辦理復議、應訴案件的質量和水平。暢通復議渠道，強化復議職能作用，積極受理、公正審理，鼓勵調解、和解，努力把稅收爭議化解在初發階段、化解在基層、化解在稅務機關內部。(落實單位：征管法規科牽頭，稅務行政復議委員會成員單位配合)
（十二）深入推行稅收執法責任制。根據總局、省局、市局要求和我縣地稅工作實際，組織開展稅收執法督察工作。進一步鞏固稅收執法督察信息應用機制，提高督察線索查找技術及數據式執法督察水平，提升執法督察工作質效。完善稅收執法督察結果應用機制，對督察發現的問題，積極督促整改落實，嚴格執法責任追究，加強督察結果應用。開展執法案卷評查工作，促進提高執法水平。（落實單位：征管法規科牽頭，執法督察領導小組成員單位配合）
三、依法落實稅收政策，提高稅政管理水平
（十三）落實各項稅制改革措施和稅收優惠政策。圍繞落實促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施等重點工作，認真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策，提升政策宣傳效果，加大政策落實力度，加強風險管理和效應分析，查找政策落實、稅收征管、稅源監控的漏洞和薄弱環節，有針對性地加強政策管理，提升政策執行水平。（落實單位：征管法規科、稅政科、納服科、計財科）
（十四）繼續做好“營改增”工作。按照總局、省局、市局“營改增”工作部署，做好建筑、房地產、金融保險、生活業等行業“營改增”工作。加強地稅、國稅部門間的協調配合，及時辦理納稅人征管基礎資料移交，推進無縫銜接，防止出現“兩不管”真空地帶，確保圓滿完成“營改增”任務。（落實單位：稅政科牽頭，征管法規科、信息科等配合）
（十五）加強重點行業營業稅管理。落實不動產、建筑業項目登記管理，利用稅源監控網絡，強化工程項目和以票管稅雙向管理，加強重點稅源監控和比對分析，做好項目建設過程稅源跟蹤，應對建筑業、房地產業等重點行業管理風險，增強對建筑業、房地產業等收入規模占比較大的重點行業管理的主動性和科學性。進一步加強營業稅差額征稅管理，加強金融保險業、娛樂業、旅游業營業稅管理，努力堵塞稅收漏洞。（落實單位：稅政科、征管法規科、計財科）
（十六）加強所得稅管理。做好企業所得稅預繳管理，年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款不少于72%。全面落實小型微利企業、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等所得稅優惠政策。強化高收入者征管，加強個人所得稅系統推廣應用，推進全員全額明細申報管理，做好年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作。（落實單位：稅政科）
（十七）強化財產和行為稅管理。根據省局部署，啟用財產行為稅分稅種納稅申報表，實現涉稅信息集中采集、數據口徑統一。加強土地使用稅和房產稅管理，擴大城鎮土地使用稅“以地控稅”試點。推行車船稅聯網征收。強化土地增值稅預征、清算和審核管理。（落實單位：稅政科）
（十八）強化大企業管理。繼續推進定點聯系企業稅收風險管理工作。深化國際稅收管理，加強非居民稅收分析，提升稅收分析質量和稅源管理水平；著力查處重大避稅案件，拓展反避稅工作領域；規范稅收協定執行，加強“走出去”企業管理和服務，積極動員“走出去”企業在所得稅匯算時申報境外所得，辦理所得稅抵免。（落實單位：稅政科、征管法規科）
四、強化稅費征管，推進收入質量管理
（十九）著力提升收入質量。依法科學組織收入,堅持組織收入原則，認真做好減免稅核算工作，堅決防止“空轉”、收“過頭稅”等違規行為，實現真實、沒有水分的增長。完善稅收質量評價辦法與指標體系，實施收入質量動態監測與管理，及時發現與整改組織收入中的苗頭性問題，促進依法征稅。（落實單位：計財科）
（二十）提升完善標準化辦稅服務。組織實施升級版辦稅服務標準化，在全系統組織開展《稅收征管規范》1.0版的學習和業務培訓。規范業務操作，結合總局《納稅服務規范》，持續優化、完善標準化辦稅服務，并組織實施，進一步提高辦稅效率。(落實單位：納服科牽頭，各業務科、信息科、稽查局配合)
（二十一）貫徹實施新《稅務登記辦法》和新征管法。落實新《稅務登記辦法》，加強與國稅部門協作，開展稅務登記基礎信息比對，提高稅務登記完整率，降低稅務登記差錯率，提高財務報表報送率等，進一步加強稅務登記、納稅申報管理。適時開展新征管法出臺后學習、宣傳、培訓，貫徹和組織實施新征管法。(落實單位：征管法規科牽頭，各業務科、信息科、稽查局配合)
（二十二）加強稅收風險管理。貫徹落實總局、省局關于加強稅收風險管理工作意見和風險管理工作規范，組織實施稅收風險管理辦法，制定稅收風險管理戰略規劃和年度計劃。上線運行稅收風險分析平臺，總結試點單位經驗，在全縣推開稅收風險管理工作。（落實單位：征管法規科牽頭，稅收風險管理領導小組成員單位配合）
（二十三）全面實行稅務登記證照電子化工作，配合省政府推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”“一照一碼”工作。推行網上申請資料受理、網上文書送達、移動辦稅等服務，努力打通網上辦稅“最后一公里”，打造貫通全程的電子政務，實現全流程無紙化辦稅。（落實單位：征管法規科牽頭，納服科、信息科、有關業務科配合）
（二十四）推進稅費同征同管。抓好繳費基數管理，加強對基層的跟蹤指導，配合人社部門適時開展基本養老保險費和失業保險費繳費情況檢查工作；加強稅費數據比對、分析，防范執法風險；貫徹落實規費優惠政策，加強部門溝通，配合做好政策執行銜接工作，提高規費征管質量。（落實單位：規費科牽頭，相關科室配合）
五、依法打擊稅收違法行為，不斷提升稅法遵從度
（二十五）加強風險管理導向下的稽查工作。完善稽查辦案機制、分類分級管理模式和系統組織考核體系，統籌使用全縣稽查力量，突出稽點，推進稽查工作提速增效。組織落實稅收專項檢查、專項整治和重點稅源企業輪查，依法查處重大稅收違法案件，深入開展打擊發票違法犯罪活動。（落實單位：稽查局）
（二十六）實施稅收“黑名單”制度。落實《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》，加大案件曝光力度，實施聯合懲戒，提高稅務稽查的震懾力。（落實單位：稽查局、征管法規科、辦公室、信息科）
（二十七）強化稽查協作機制。制定國稅、地稅稽查協作實施辦法，開展多方位多層次稽查協作，形成稽查執法合力。（落實單位：稽查局）
六、切實優化納稅服務，保障納稅人權益
（二十八）深化落實《納稅服務規范》。按照稅務總局統一部署，施行《全國稅務機關納稅服務規范》。嚴格執行標準化服務指南升級版，加強辦稅服務管理，積極推行創新性、可復制的納稅服務措施，提升辦稅服務質效。（落實單位：納服科牽頭，征管法規科等業務科室配合）
（二十九）加強納稅信用管理。及時向社會公開A級納稅人名單，推動納稅信用數據共享，探索建立與國稅、工商、銀行和質檢等部門的協作機制，共建全縣社會信用體系。（落實單位：納服科牽頭，信息科、辦公室等配合）
（三十）提升涉稅咨詢輔導水平。健全以12366納稅服務熱線為基礎的電子稅務服務平臺，建成網線互通、知識庫兼容、服務項目豐富的咨詢服務平臺，最大限度滿足納稅人的咨詢輔導需求。繼續建好納稅人學堂，為納稅人提供多種形式的政策和納稅培訓。（落實單位：納服科牽頭，各科室配合）
（三十一）維護納稅人合法權益。暢通征納互動的多元渠道，完善納稅服務投訴受理、辦理、反饋、分析和改進的良性工作機制，積極有效地響應納稅人合理訴求，切實保障納稅人權益；根據省局納稅人滿意度專項調查結果和通報要求，統籌做好分析與整改，著力提高納稅人滿意度。（落實單位：納服科牽頭，有關科室配合）
（三十二）加強稅收普法宣傳教育。充分發揮縣級主流媒體和辦稅服務廳、內外網站等自有平臺，利用“稅收宣傳月”加強稅收法制宣傳。積極總結報道地稅機關落實“六五”普法規劃的經驗做法，創新開展稅法“六進”活動，著重在校園普及稅法知識。（落實單位：辦公室、納服科、征管法規科、稽查局)
（三十三）推進政府信息公開，及時化解涉稅矛盾。繼續做好政府信息公開等工作，拓展公開渠道，豐富公開內容，及時公開信息。嚴格按照《工作條例》和《稅務系統工作規定》等規定，依法按政策妥善處理來信、來訪等涉稅工作，及時化解涉稅矛盾，促進依法治稅工作。（落實單位：辦公室）
七、加強隊伍建設，強化廉政風險防控
（三十四）提高領導干部依法行政意識和能力。以法治思維和法治方式推進隊伍建設，提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平。堅持把領導干部帶頭學法、模范守法作為樹立法治意識的關鍵。 (落實單位：人教科、機關黨委、征管法規科)
（三十五）廣泛開展依法行政培訓。在干部任職培訓、素質拓展培訓等各級培訓班中融入依法行政有關內容。組織開展稅務系統法制培訓，提高各級稅務人員尤其是領導干部依法行政意識和能力。舉辦一期依法行政培訓班。做好2015年全國稅務執法資格考試工作。（落實單位：人教科、征管法規科）
（三十六）認真貫徹從嚴治吏的精神,進一步選好用好管好干部。繼續深入學習貫徹新修訂的《黨政領導干部選拔任用工作條例》，嚴格按照《條例》和《全省地稅系統干部選拔任用工作實施辦法》規定的標準、條件、程序選好用好干部，加強對干部選任工作的全程監督。從嚴管理、監督干部，把法治建設成效作為衡量領導班子和領導干部工作實績的重要內容。 (落實單位：人教科)
（三十七）認真貫徹落實黨組中心組學習制度，將中央依法治國、國家新出臺法律法規、稅收政策法規納入黨組中心組學習重要內容，每季度組織一次集體學習。加強干部日常管理，通過舉報、年度考核、監察巡視等方式，及時發現干部身上存在的苗頭性問題，廣泛開展談心談話活動。（機關黨委）
（三十八）加強稅收法制工作隊伍建設。規范地稅系統法制機構設置，合理界定法制機構職責范圍。縣（市、區）局機關應當配備以從事法制工作為主的干部，確保法制機構和法制人員依法履行職責。(落實單位：人教科)
關鍵詞：稅務風險；內部控制；措施
引言：
2009年5月，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，就大企業風險管理的制度與目標、稅務風險管理組織、稅務風險識別和評估、稅務風險應對策略和內部控制、信息與溝通、監督和改進等問題進行了明確。2010年，2011年國家稅務總局先后明確提出“信息管稅：就是樹立稅務風險管理理念。”“實施稅務風險管理。將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程。”2015年中辦、國辦印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，改革直指“痛點”。其中，加強納稅服務、促進誠信納稅是方案的一大重點；在“轉變征收管理方式”中明確提出了“深化稅務稽查改革”“增強稽查的精準性、震懾力。”隨著國家稅制改革的深入與征管力度的不斷加強，如何有效防范稅務風險，建立誠信納稅機制已成為企業風險管理的重點。
一、企業稅務風險理論
狹義的稅務風險是指企業的涉稅行為因未正確遵守稅法的規定而導致的未來經濟利益的流失；其主要表現在少繳稅款而導致稅務機關的罰款等。廣義上的稅務風險還包括企業經濟行為適用稅法不準確而導致未足夠享受的稅收優惠政策而導致多繳稅款。
二、企業稅務風險產生的主要原因
（一）管理者的經營理念以及企業從業人員的素質有待提高
首先管理者的經營理念、風險意識，對稅務管理的重視程度對企業稅務風險管理起到重要的作用。中國企業管理者的納稅意識往往存在這樣的誤區：在遇到棘手的稅務問題，往往是通過托關系、找路子解決問題，通過關系與稅務機關領導協調，達成減免部分稅收的意向。但是隨著稅務局交叉稽核、納稅評估、定期輪崗等措施，通過關系來解決稅務問題，必會給企業帶來更大的稅務成本和風險。其次“營改增”以來，增值稅貫穿了企業每個經營環節，合同的簽訂、票據的接收與企業生產管理人員密不可分；票據報銷、發票的管理、會計檔案、稅務申報與企業財務管理人員密切相關。企業人員的專業技能、工作態度、法律意識都影響著企業的稅收成本。浩瀚繁雜的稅收條款，企業人員如果沒有相應的業務素質與能力，也是稅務風險產生的原因之一。
（二）企業稅務風險內控管理制度薄弱
部分企業內控管理制度形同虛設，建立制度只是為了應付檢查，并沒把內控制度要求傳達到每個員工；加之制度本身的不完善，操作性欠缺，執行力差。制度的不完善導致稅務風險控制不力，最終給公司經營造成名譽上和經濟上的損失。
（三）稅務環境的復雜多變
企業所面臨的稅務環境不僅僅包括國家稅務變革期間政策的多樣性與復雜性，還包括當地稅務機關公務員素質、稅企關系以及地方經濟發展水平，供應商的社會環境等等。稅制改革中各種政策出臺的復雜性與不完善性是企業稅務風險的重要因素。例如從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改增值稅試點。2012年8月1日起至年底，營改增試點擴大至8省市；2013年8月1日，將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改征增值稅試點；2016年5月1日起，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入“營改增”試點。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的一次最深刻的變革，各項制度規定也在變革中不斷修訂與完善。從營業稅到增值稅前后紛繁復雜的變革時間短，覆蓋面廣，涉及行業眾多。復雜多變的稅務改革期間容易導致稅務風險的產生
三、稅務風險應對措施
（一）夯實會計核算基礎，加強培訓，樹立全員風險意識
健全的財務管理制度，規范的會計核算辦法，電算化的信息管理平臺是完善稅務管理的基本保障。財務人員的專業知識、職業素養、責任心則是稅務風險防控的基本要求。浩瀚繁雜的稅收法律法規，財務人員很難準確而系統地把控稅務風險。企業應加強稅務風險管理培訓，特別是在稅制變革期，及時將最新的稅訊知識傳達到全體員工，樹立全員稅務風險意識。涉稅問題不能僅僅依靠財務人員的能力，還應廣泛借助中介和專家的智慧與力量，正確解決稅務問題。
（二）建立內部控制風險管理體系
1 建立科學有效的職責分工、制衡機制和稅務管風險管理的崗位職責。設置稅務管理機構和崗位，明確各個崗位的職責和權限，確保不相容職位分離、制約和監督。2 稅務風險的識別與評估。稅務風險的識別是指識別可能會對企業產生影響的潛在事件，并分別確定是否會對企業實現目標的能力產生負面影響。稅務風險的識別應充分考慮可能給企業帶來的有利和不利影響的內、外部因素，從而進一步分析相關事件并進行風險評估。風險評估要側重對高風險和重要業務單位、重要事件進行評估。重點關注企業在收入確認與稅法上的區別，優惠政策的使用與備案等等，這些都需要企業在風險的識別上做進一步評估。3 稅務風險應對策略和內部控制。定期開展稅務自查是企業防范稅務風險的重要手段之一。重點監控發生頻率較高的稅務風險，把控其重要性和全面性原則，定期自檢，避免在稅務大檢查前被稅務稽查機關要求企業被動進行自查。根據自查的結果從定性和定量兩個方面來分析，及時修正和完善內控管理辦法。
（三）加強內、外部信息溝通，建立誠信互動的稅務環境
企業應從經營環節的源頭上抓起，加強供應商的管理，嚴格管理供應商信用評估，從合同簽訂、票據收取等方面控制稅務風險，建立誠信的合作關系，杜絕虛開增值稅發票等行為。同時加強與稅務機關的聯系與溝通，對于新業務新問題主動請教稅務專家。重視稅務稽查，給予積極的協助與配合，并與稅務稽查人員進行充分地溝通，加強內、外部信息與溝通，建立誠信互動的稅務環境。
參考文獻：
[1]蔡昌.《稅務風險揭秘》，中國財政經濟出版社[D].2011-07-01
[2]欒慶忠.《企業稅務風險自查與防范》，中國市場出版社[D].2012-12-01
【關鍵詞】企業 稅務風險 管理
一、企業稅收風險的內容
稅收風險存在于稅收管理的整個過程和各個環節，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監管風險以及稅收執法風險等。
二、企業稅務風險識別
通過建立、健全企業風險管理組織體系，識別企業內部和外部稅務風險因素，實行風險的動態識別，建立經驗數據庫，利用流量圖進行分析識別將風險識別細化，做到對企業稅務風險的識別準確度。
三、企業稅務風險防控
1.建立基礎信息系統，以達到全面、有效的信息系統，可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。
2.制定風險控制流程，設置風險控制點。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。
3.重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。企業重大事項包括企業戰略規劃、重大經營決策、重要經營活動等。這些事項因其重要性而不允許企業存在過高的風險，因此，企業稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監控稅務風險。
4.規劃稅務風險應對策略。按照稅務風險發生的可能性及其對企業造成影響的大小，可以將企業稅務風險應對策略劃分為避免、轉移、小心管理或可接受等。
5.提高對稅務風險管理的認識。要進行稅務風險管理，首先應提高企業所有者、管理者乃至全體員工對稅務風險管理的認識。
四、加強企業稅務風險管理具體做法
1.成立專門的部門稅務風險管理中心。稅務風險管理對于公司而言，是一個新的、陌生的領域，需要不斷的摸索和投入大量的精力和時間。在實施過程中，公司主要領導親自抓、親自協調，組織參與、調研，解決工作中的困難和問題，取得各方的支持，確保了風險管理工作的有序開展。
2.建立健全稅務風險管理相關辦法和制度。稅務事項幾乎貫穿企業經營活動全過程，涉及人、財、物、技術等各個要素。因此，稅務風險的源頭很可能就潛伏在決策層及各個業務部門。這樣必須就要有一套完整實用的規章制度來約束和規范具體工作，以進一步強化各部門對稅務風險的管理責任，增強各部門對決策層意見的執行力度。
3.組織學習風險管理，將風險管理落到實處。為了將風險管理貫穿于整個工作環節中，公司管理中心組織相關人員對稅務風險管理的所有內容，包括各項辦法和制度、風險點的識別和防范等重要內容制作PPT課件，對涉及的崗位和人員進行學習培訓，使受訓人員做到真正了解和掌握風險管理的目的和意義，積極地在工作中加強風險意識，主動識別稅收風險，提高稅法遵從，使完善的稅收管理成為集團公司增加效益的有效途徑。
4.建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合。這是保證稅務風險管理制度落實到位的重要舉措，有利于提高企業稅務人員的工作積極性和企業稅務風險管理建設的整體推動。
5.建立稅務風險管理的信息與溝通制度。明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業稅務部門內部、企業稅務部門與其他部門、企業稅務部門與董事會、監事會等企業治理層以及管理層的溝通和反饋，發現問題應及時報告并采取應對措施。
五、加強企業稅務風險管理的意義
1.企業風險點得到有效控制和及時消除。通過開展稅務風險管理，有效降低了企業稅務風險發生的概率，使企業存在的風險點得到了消除和有效的控制。
2.風險管理意識增強，互動監管形成氛圍。集團公司建立的稅務風險管理體系，其風險識別與風險控制的每一個細節，均涉及到具體的稅法知識，設定的風險點覆蓋了集團公司全部業務的各個環節，幾乎與每個業務人員都有聯系。從而，促使每個業務人員積極學習稅收法律法規知識，并且在工作中嚴格依照稅法規定處理實際業務，做到了國家相關政策、法規、標準等信息以及其他企業的先進管理理念與企業的對接，風險管理意識明顯提高，形成良性互動的監管氛圍。
3.監管的針對性加強，監管效率明顯提高。通過對公司的生產工藝、固定資產、發票取得和抵扣、稅金計算、優惠政策享受等環節的風險評估，風險管理中心人員對企業的總體情況和風險因素心中有譜，在監管工作中做到有的放矢，能現場解決的決不拖延、能預見和可控的決不放松，提高了監管的針對性和有效性。
4.管理思路更加開闊，業務水平得到提升。通過與大企業稅務管理人員的互動交流，在企業的角度來分析風險，管理風險的能力不斷提高，使工作視野更寬，思路更深。
六、總結
企業在主觀上盡管有較強的納稅遵從意愿，但因其管理環節繁多、涉稅事項復雜，客觀上仍然存在著較大的稅收風險。在透明、互信、互動的基礎上，稅務機關與企業共同建立稅務風險防控機制，是彌補現有企業內部控制和風險管理不足的有益嘗試，是幫助企業減少納稅成本和控制稅務風險的重要手段，同時也是化解征納矛盾的重要舉措，是構建全面稅收風險管理體系的重要組成部分，既有利于企業又好又快發展，又有利于提升稅收征管質效。
